企业财务内控及其优化设计 摘要：内部财务控制是企业内部控制组成部分,简称为财务内控,属于企业管理的重要内容,具有广涉及、强综合、高灵敏的特点，抓企业后勤内部控制应以财务内控为基础和切入。本文以内部控制和绩效审计为理论基础，从财务控制的基本要求、主体、客体、方法等方面对内部财务控制进行研究；根据现代后勤企业管理体系的需要，找出存在的问题及原因，建立起一套管理制度体系并进行优化设计，有利于企业后勤建设与发展。 关键词：内部控制 财务内控 绩效审计 管理体系 随着当前企业管理模式的变革、人事改革的推进以及素质教育综合要求的不断提高，在目前和今后相当长一段时间内，将面临一系列亟待解决的突出矛盾。笔者认为企业后勤的和谐建设重在加强内部控制建设，既是企业后勤总公司管理的需要，也是提高经营效益的需要，同时还是加强公司财务管理、控制不良行为、凝聚人心，确保清正廉洁安全的需要。 1、内部财务控制的基本理论 1.1 控制、内部控制与内部财务控制 众所周知控制、内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制。控制，涉及控制主体、控制客体与控制方式三个基本方面，由于本文探讨的主要是企业内部财务控制，所以文中若不特别说明，涉及的财务控制均可指企业实体内部财务控制。 1.2 内部控制与绩效审计 绩效审计是对被审计单位在履行职责过程中对公共资源的使用和管理的经济性、效率性和效果性进行的检查、评价和分析。绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价。突出了绩效审计和考评在内部控制中的重要地位和作用。 2、企业后勤财务内控的现状及构建 企业后勤始终坚持“以服务求生存，以市场求发展，以管理求效益，以奉献求支持”的后勤工作理念，建立健全适应市场经济需要的较完备的基本制度体系。公司经过这几年经营，一方面实现了“资产养人”，为单位节余上千万元的开支。另一方面，实现了固定资产增殖，建立了完善的后勤保障系统，为广大人员提供优质服务。 2.1 财务内控制度 公司自成立以来，逐步建立了费用管理、会计管理、资金管理、税务管理、成本管理等等制度，属于学校的二级财务，涵盖了财务核算与管理的各个方面，这套制度体系在规范财务核算流程、堵塞漏洞、规避财务风险、深入挖潜增效等方面取得了较好的效果。尤其在三校进行实质融合阶段，完成了四个统一的任务，既机制、人员、财务、采购等四个方面的协调与统一管理。 2.2 内部审计情况 目前的学校审计工作大多采取财务收支审计和经济责任审计做法。自工大后勤总公司成立来，已经顺利通过了三次内部审计工作，两次是学校内部审计，一次是省设计厅关于内部投资项目审计工作，还有一次是对工大幼儿园的整改审计。通过了内审部门的审查评价，查证账簿资料及其他信息反映的内容是否准确、真实、及时，检查信息渠道是否健全通畅，有效防范资产的流失等检查，后勤总公司财务管理水平大幅度提高，在一定程度上促进了公司的管理效益。 3、企业后勤内部财务控制的现状及优化设计 3.1 控制环境 (1)战略规划和经营管理理念：坚持“企业属性”的特色，面向广大人群生活后勤服务不追求利润的最大化，坚持从一般劳动密集型企业向知识技术含量较高的劳动密集型企业发展，主动适应单位后勤社会化和企业走向现代话的多种需求。 (2)组织管理体系：根据自身特点和发展的需要，根据“精干高效、优化结构、职责明确、有效配合”的原则，定期对组织机构进行调整，以满足不断发展的要求。 (3)授权控制和议事决策授权，又称委托式领导：采用公司各单位部门逐级授权审批制度，实行审批联签制；采购、项目施工等实行招标制，建立并实施了以招标为主、议标比价为辅，采购业务、财务管理等相关人员参加的采购综合管理系统。 3.2 控制活动 (1)财务活动的组织：企业后勤都设立了财务管理部门，明确公司领导和财务管理部门的权利和责任，确保财务部门履行筹资、投资、预算、成本控制等财务管理职能和落实财务管理责任。 (2)财务活动的控制：保证公司经营风险和财务风险的防范与控制。货币资金控制，在办理货币资金人员岗位职责分工方面，做到出纳、会计等不相容岗位相互分离；银行印鉴章两枚（法人代表印章和财务专用章），财务专用章由财务 部门负责保管使用，法人代表印章由公司办公室保管使用，分别按照公司审批权限制度、授权批准制度和印章使用规定使用，达到部门之间的相互制约。 3.3 财务监管 建立独立的监督体系： (1)内部民主监督，民主对权力运行监督的目的，是防止权力失控、决策失误和行为失范。从目前实际情况看，应当包括推进事务公开、深化民主管理、扩大民主选举、党员干部作风建设和完善举报、纠查、落实、反馈的绿色通道这几项主要内容。 (2)外部审计监督:1)公司高层积极加强与企业审计部门的沟通，接受工作指导和对公司领导责任人进行的任期审计；2) 接受省审计厅的固定资产投资绩效审计；3)自觉接受上级组织的财务收支及有关经济活动（内部控制制度的健全、有效及风险管理）的审计。 (3)把公司事务和问题整改通过公开栏公开，自觉接受员工的监督，并开通各种监督投诉热线电话和网络信箱。 规范领导的经营责任：(1)按照有关规定，科学设置机构，架构完善、合理的组织治理系统；(2)制定公司规章制度，包括管理制度、条例、规定、办法等，从制度上明确管理者的责任与义务；(3)公司制订规避决策风险的防范机制，外聘后勤工作资深专家组成的专家咨询委员会，设立职工代表组成的民主议事会，作为高层的决策支持系统，为公司出谋划策，避免决策失误。(4)公司建立了一整套干群互控、单位互动的双向监督机制，对组织进行有效的监督，确保组织在正确的轨道上运行：(5)成立事务公开领导小组，按季度对公司的经营、技术改造、招标、财务开支和相关工作完成情况进行事务公开；(6)加强二级单位和职能部门职责完成情况的效能监察，组织职工代表和相关专业技术人员对公司作风整治、工资分配、安全管理、劳动保护、服务质量等进行专项性巡视检查；(7)邀请职工代表参与重大项目审计、人才招聘等的监督。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/ce79177103d8ce2f01662366.html