关于信用社改制为农商行后财务精细化管理的探讨 作者：张长赟 来源：《新经济》 2016年第5期 张长赟 摘 要：作为地方性金融机构，农村商业银行是构成我国金融体系的重要组成部分之一。为实现农村商业银行科学化管理，推荐执行财务精细化管理是整个农村商业银行运营的一大关键所在。 关键词：农村商业银行 财务精细化管理 途径 农村商业银行作为农村经济发展的跳板，是连接农村与城市经济发展的纽带。农村商业银行之所以适合农村农户，是因为它是由农村信用合作社，在经过一系列的变革和整合改制而成，在具备一定营利性的同时，也保留着农村信用合作社的作用。 一、农村商业银行财务精细化管理的概述及现状 （一）农村商业银行财务精细化管理的概述 1、农村商业银行财务精细化管理的内容。面对当下日益加剧的金融市场危机，农村商业银行为了提升自身的市场竞争，开始追求多方位的客户关系和产品个性化差异管理。作为我国商业银行的重要组成部分之一，农村商业银行需要对自身所有的经营管理活动和业务环节，根据集约化的要求来进行产品收益的分析，进而实现使传统的“成本（费用）控制”方法向财务管理精细化转向。不仅为精细化管理的理念打下基础，更是为农村商业银行的发展起到了促进的作用。 （二）我国农村商业银行财务管理现状 1、财务管理体制相对落后。农村商商业银行的财务管理体系还不够完善，与现代商业银行相比还处于比较落后的状态，因此还存在以下问题： ① 预算管理过于形式化。只根据传统的经营计划来进行预算编制，不能根据相应的经济环境变化制定，且质量参差不齐，从而导致预算编制执行分析不到位、有效性降低。② 重规模数量考核，轻经济效益。利用财务信息解析过去、控制现在、筹划未来的能力较弱，没有建立符合实际的管理会计制度及科学的利率定价制度。③ 重资产规模，轻资本收益。现阶段农村商业银行普遍注意营业网点的扩张，重视资产规模，但对资本收益的考核和重视程度不高。④ 中间业务占比较低。当下农村商业银行还是以储蓄和信贷业务为主，中间业务比重很低，发展缓慢。 2、信息化水平存在差距。随着社会的进步与发展，商业银行的信息化发展得到了飞速的提高。利用互联网平台开设银行网上服务网平台，一方面可以提高服务水平，另一方面也节约了银行铺设营业网点以及维系营业网点的众多费用。同时，利用网络平台推出网络营销活动，也给银行带来了新的盈利增长点。因此，农商行应不断加强、完善信息化建设。 3、财务管理人才相对缺乏。目前农村商业银行的财务管理人员在专业能力和综合素质上很难满足岗位需求，这与经营管理层对会计专业人才重视不够、会计从业人员会计基础薄弱有一定的关系。 二、农村商业银行加强财务精细化管理的意义 (一) 有利于农村商业银行转变经营观念，与时俱进，满足社会经济大环境背景的发展期要求。 (二) 在银行经营理念中，财务精细化管理可以对农村商业银行起到很大的支撑作用，是实现利益最大化的基础与有效保证。 (三)农商行的主要服务对象为“三农”，由于其文化水平和法观念存在较低的现象，因此精细化的管理可通过分析风险成因、评估风险程度、采取相关风险防范措施，在降低信用风险的同时来达到安全有效经营的效果。 三、农村商业银行加强财务精细化管理的途径 （一）执行财务精细化管理模式 从农村商业银行的资产管理、收入管理、成本支出管理及推行现代化管理理念等方面，加强精细化管理，合理进行资源配置。 1、资产管理方面。关于信贷资产管理方面，一是要合理定价，分期限或分类型核算各项成本或收益，做到资金成本、资产收益的精确计算及配比，合理提存，摊销各项费用，精准确定各项资金的盈亏平衡点，进而加强成本控制，提高收益水平；二是要减少应收利息的挂账时间，使利息收支更匹配，降低机会成本。三是结合自身整体收益对利率敏感性的敏感程度，合理拓展资产业务品种和期限结构 2、收入管理方面。收入管理的精细化主要体现在规范农商行的创收途径，是积极拓展非利息业务市场，提高非资产收入比重。 3、成本管理方面。成本的核算是农商行财务管理精细化的主要表现，通过对日常运营的资金进行成本预算，对每一笔业务支出做出及时核算等方式提高银行成本管理精确化的水平。 4、提高会计决策能力。提高对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价。加强企业价值即企业未来收益现值的科学计量，有效把控企业未来的获利能力及风险大小。 5、逐步推行责任中心管理运行机制，合理制定利润中心的内部转移价格，引导经营单位发挥自身人力资源、环境资源的优势，合理谋划自己的业务突破及拓展方向，废弃存款、贷款、中间业务等胡子眉毛一把抓的传统业务经营模式，重点突破，突出特色，把优势业务做到极致，以提高业绩评价机制的科学性，使员工收入均衡提高。 （二）打造财务精细化的管理环境 为打造财务精细化的管理环境，可从两方面入手：外部环境、内部环境。 1、外部环境：财务管理部门应与其他部门交流合作，及时沟通、学习新政策、新制度，紧跟金融环境的变化与发展，在业务上做到互通，节约时间成本、提高业务办理效率。 2、内部环境：及时核算行内收入与支出情况，并与上级领导沟通汇报。同时充分了解每一位员工，发掘每一位员工的优势，优化人员配置，加强团队内部凝聚力与精细化的工作意识。 （三）培养从业人员精细化的工作意识、提升专业能力 针对农商行当前的从业人员情况，可通过招聘来吸纳从事会计工作的专业人才，来弥补资源与能力的不足。及时了解国家相关政策、进行岗位学习培训、自学自修等方式来提高财务人员的专业能力。最后，在思想上培养财务人员的精细化工作意识，培养“爱岗敬业、忠于职守、坚持原则”的工作准则，确保各项财务工作落到实处。 综上所述，农村商业银行作为地方性金融机构，应该始终贯彻“三农”的服务宗旨，通过财务精细化管理的有效实施，定会增强竞争力，为农村商业银行的长远发展打下坚实的基础。 参考文献： [1] 常坤，农村商业银行经营战略转型观点综述[J].湖北农村金融研究，2012(01). （作者单位：山东省泗水农村商业银行股份有限公司 山东泗水县 273200） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/ce8e08b8b107e87101f69e3143323968001cf4fc.html