儿童自闭症康复中心项目创业计划书
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运营策划书 策划时间： word文档 可自由复制编辑 目 录 第一部分 执行概要 ⑵ 公司简介 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 3 ⑶ 市场分析 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 3 ⑷ 投资与财务 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 4 ⑷组织与人力资源 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 第二部分 项目背景 ⑴ 行业背景 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 ⑵ 产品概述 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 ⑶ 服务团队 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 ⑷ 公司前景 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8 第三部分 公司介绍 ⑴ 公司介绍 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9 ⑵ 公司核心竞争力„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10 ⑶ 公司管理体系 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11 ⑷ 公司创新机制 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 第四部分 企业文化 ⑴ 职业素质 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 ⑵ 职业技能 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 第五部分 公司战略 ⑴ 公司总体战略 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„16 ⑵ 公司展战略 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„16 第六部分 市场分析 ⑴ 概叙 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 ⑵ 市场容量 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 第七部分 竞争分析 ⑴ 制约我国自闭症儿童市场发展因素 „„„„„„„„„„„„26 ⑵ 竞争力影响分析 „„„„„„„„„„„„„„„„„„27 第八部分 市场推广 ⑴ 目标市场 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30 ⑵ 公司产品 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30 ⑶ 发展品牌 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30 (4) 市场推广 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31 第九部分 公司管理 企业管理方式 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„33 第十部分 投资与财务 ⑴ 投资分析 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„37 ⑵ 公司风险分析模型 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„39 ⑶ 项目敏感性分析 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„40 ⑷ 盈亏平衡分析和投资回报分析 „„„„„„„„„„„„„„„42 ⑸ 公司风险分析与控制 „„„„„„„„„„„„„„„44 附： 五年财务报表 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„49 word文档 可自由复制编辑 第一部分 执行概要 一．公司简介 守望花开儿童自闭症康复中心，是一家围绕改善自闭症儿童自理能力以及提高社会化能力的机构，目前处于筹划阶段。它主要通过聘请专业人员对自闭症儿童的生活、学习进行观察和指导，进而提供生活帮扶，心理观察，学习指导和家长咨询，社会教育等服务。我们不仅要改善自闭症儿童的生活条件，并且我们还会针对客户个体的不同性进行有效个性计划，还会通过大力宣传让社会大众了解自闭症，从而使自闭症儿童拥有一个良好的周围环境和社会大环境。 客户群体：守望花开服务的对象主要是自闭症儿童，并为他们的父母提供一些专业知识。 公司团队：公司管理层人员 国家二级心理咨询师 幼教及特教老师 小儿精神科医疗团队 后勤服务者 医科院校志愿者 特聘请： 香港语言治疗师王女士担任我中心康复部门专业顾问 安徽医科大学小儿神经科吴主任担任我中心治疗部专业顾问。 二．市场分析 儿童自闭症是一种较为严重的发育障碍性疾病，又称孤独症。儿童自闭症的出现其男女发病率差异显著，在我国男女患病率比例为6:9。根据权威部门的调查。全世界自闭症患者已达6700万以上，而这一上升趋势还在不断的加剧，据全国残疾人普查情况统计，儿童自闭症已占我国精神残疾首位。根据估算，中国内地目前自闭症患儿已超过一百万，且患病率正逐年上升，而未被诊断发现和有孤独症倾向的则可能更多。 我国自闭症儿童的数量如此的多，但所服务的行业状况却一直未能达到必要的高度。守望花开就是看中其中所蕴含的巨大行业市场，将其打造成专业化、一体化的团体，引领行业的发展。 附表：目前合肥市自闭症儿童康复中心调研 实地考察机构老师人特教心理咨询顾地址 人员工资 调研结果名称 数 人数 问人数 评估 明珠广场合肥办学地点旁小区约1200-200梦之4 0 1 简陋，师100平方0 桥 资力量差 米 合肥经开区繁办学地点晓燕华世家星 1 简陋， 子教空苑2栋2word文档 可自由复制编辑 育咨询有限公司 风铃儿儿童自闭症康复中心 合肥蓝天康复中心 合肥欢乐屋自闭症托管中心 合肥市至爱阳光儿童自闭症康复中心 合肥天天向上儿童特殊早教中心 单元103室 合肥市合作化路15号(化机厂办公室二楼) 4 1 0 学校地区覆盖范围小，地点简陋 选址尚可，师资力量差 五里井兴12 鹏学校内 0 0 3 0 0 规模太小，师资力量极差 合肥市望江西路与石台路交叉口西城花园10栋东 7 0 0 培训较为科学，师资力量急缺，教学环境简陋 望江西路锻压厂社区服务中心二楼 5 0 0 规模小，师资力量紧缺 由上表可知，在合肥市目前所存在的几家自闭症儿童康复中心，都存在着严重师资力量不足，办学环境简陋等多重缺点。守望花开旨在一切为了星星的孩子，聘请专业的心理咨询师，康复师以及特教，进行一对一，一对多的专业化教育。 三．投资与财务 初步将公司立足于安徽合肥地带，在合肥形成公司品牌，树立企业形象。 word文档 可自由复制编辑 公司成立初期，注入资金15万元 ，采用发起人认缴出资额以及投资商投资等融资方式。 投资方 投资金额（元） 出资比例（%） 1 50000 30 2 30000 20 3 30000 20 4 10000 10 投资商 30000 20 其中，固定资产为20000元，流动资产为130000元。一年后引进风险投资25万元，扩大公司规模。预计两年后能够收回成本，当企业形象打出去后，再向合肥周边城市发展，比如：安庆市、黄山市、宿州市、芜湖市等。 四．组织和人力资源 公司是有限责任制公司，初期组织结构采取直线制，实行总经理负责制。总经理下设服务部主管、人力资源部主管、财务主管和开发中心主管。公司总经理由安徽建筑工业学院法政学院学生XXX担任，创业小组其他成员将参与公司服务部、人力资源部和财务管理等工作。公司职工主要由管理层、心理学、护理学、学前教育学和后勤服务者等组成。 第二部分 项目背景 一．行业背景 自闭症是一种由神经系统失调导致的广泛性发育障碍，其病因不明，药物治疗效果不佳，目前最有效的方法是对自闭症儿童进行早期的教育干预。若不及时加以更正，患者的症状将愈加严重，并伴随终生。我国自1982年在南京首次报导了4例自闭症儿童以来，至今已确诊了180万自闭症患者，其中儿童自闭症大约有40万。随着自闭症儿童数量迅速增长，自闭症儿童的教育问题也日益凸显。通过调研以及实际探访可知存在的问题有： 1自闭症儿童的公立教育机构缺乏，民办教育机构混乱。 2自闭症专业教师严重不足。 3家长普遍缺乏自闭症的相关知识。 4缺乏权威的自闭症诊断机构和专业的评估人员。 自闭症患儿数量非常多，但所面临的配套措施却严重不足，这里潜在的市场比较大，并且自闭症已经受到了联合国的重视，将每年的4月2号定为“世界自闭症日”，国内政府及相关领域一定也会重视对这一方面的动态。 中国父母对儿童学前教育的重视所表现的投资度是十分可观的，自闭症儿童的教育是一种特殊的儿童教育，所蕴含的市场前景也十分可观。 二．产品概述 word文档 可自由复制编辑 守望花开自闭症儿童康复中心的目标是用心为每一位自闭症患儿提供最好的服务，在我们的关怀下，我们运用我们的专业知识为每一个孩子制定最合适的治疗方案，规模化、专业化、一体化使我们的特色。中心课程安排遵循个别化教育训练的原则，采用国际公认的应用行为分析（ABA）、图片交换沟通系统（ＰＥＣＳ）、结构化教育计划（ＴＥＡＣＣＨ）、人际关系发展干预（ＲＤＩ）等教学方法并结合实际编排校本课程，以密集的一对一训练和集体活动课作为主要的教学形式，积极争取关爱中心每一位学员在认知、语言、自理等诸多方面的最大进步。 中心开设个训、语言、精细、游戏、音乐、自理、感统等相关课程。 我们希望守望的每一位孩子在我们的指导下会逐渐认知社会，有较好的自我管理能力，为他们未来的日子做好铺垫，使他们的父母和家庭可以少一分担忧，另一方面我们希望通过我们的努力可以让社会整体了解自闭症患儿的基本情况，从而形成良好的社会大环境，让自闭症人群可以得到公众的认知和关爱。 三．服务团体 1现有团队:现在合肥市关于自闭症教育机构有十家左右，他们大多是民营机构，有一定的教学经验和群体知名度，拥有小部分的学生资源，提供一些基本的教育服务。但缺乏相应的配套措施，在人力和物力方面都表现严重不足，他们的服务专业性不强，机构规模小，资金短缺，服务链短，难以走向规模化，专业化，一体化的道路。（详情见上附表） 2 守望花开的执行团队：依托现有的自闭症教育机构，将他们联合起来，形成一体化，用现有的资源打响品牌力量，并将好的教育人才进行行业推广，将教育有盲点的人员进行职业再培训，使他们做到专业化；定期进行行业交流，学习先进的教学经验，增加行业竞争力。我们还重点培养高校人才，对拥有扎实的专业自闭症心理咨询知识和对自闭症患儿有爱心的大学生，我们会大力培养，用他们的先进的专业知识为我们的团队注入新鲜的血液。 我们团队的分工主要有： （1）心理咨询师，对孩子的行为和心理进行长期的观察，制定符合他们个人的教育方案。对心理压力较大的家长给予心理干预和开导。 （2）学前教育者，运用他们的专业知识制定出符合自闭症儿童学习的课程，让孩子学会一些生活常识和生活技能。 （3）医疗从事者，他们会定期对自闭症孩子的健康进行观察和评估，将他们的健康报告制作成成长简历，方便以后的使用。 （4）后勤服务者，针对孩子们的吃饭睡觉进行照顾，并且包括孩子们衣服鞋子的洗换，对父母不方便的孩子进行短时生活照料。 （5）人力管理者，将一些针对自闭症儿童治疗方法和科学发现进行评估和项目推广，并且管理公司的业务推广，项目介绍和市场规划。 四．守望花开康复中心前景 自闭症是世界上患病人数增长最快的严重疾病，但目前存在的种种问题，使得很多这样的孩子丧失了最佳的治疗与学习阶段。很多情况下，他们的父母不是不愿让他们得到治疗，而是让他们得到帮助的机构少之又word文档 可自由复制编辑 少，目前很少有权威的机构能给他们以专业化的指导。这些孩子其实有融入社会的可能性，但就是资源的缺乏，而让他们终生受到伤害。我们就是要形成这样的机构，运用我们的专业化知识创造一个规模化、专业化的新型教育机构，我们要形成“教育、医疗、心理、成长”一体化的服务特色，创造行业领先角色。当企业的知名度打响后，更多的自闭症儿童会将孩子送到我们这里来，当我们形成企业形象后，我们的品牌就是我们的核心竞争力。当我们在省内获得了规模效应后，就面向全国打开市场，到时候我们争取在国内市场占据一定的份额，这样我们可以帮助更多的孩子成长，也为自己谋的更好发展。 随着政府和社会对自闭症儿童的关注，我们相信这一巨大的市场力量会逐渐被发现出来的，目前我国市场经济不断走向成熟，服务业的兴起带来的利润回报是相当可观的。所以可以预言，守望花开儿童自闭症康复中心一定会带来不错的市场利润回报的。 第三部分 公司介绍 一、公司简介 1、使命 2012年4月2日是第五个“世界自闭症日”，全世界五大洲的30多个国家将会有超过1400幢地标性建筑物，为这个日子点亮蓝灯以唤醒社会各界对他们的关注，这些被称作“星星”的孩子需要我们的真心关怀与呵护。随着BST生物稳定技术的研发成功，自闭症家庭也随之看到了转折性的希望。为了照亮更多“星星”孩子前进的道路，我公司愿意接受这一历史使命。 2、宗旨 让更多“星星的孩子”看到美好的未来 3、理念 爱心，让世界变成美好的未来 4、目标 我们“守望花开儿童自闭症康复中心”的目标是打造一个高水平、高质量、规模化的自闭症幼儿康复中心，我们将引用先进的BST生物稳态技术对这些孩子进行治疗，同时我们也将配套优秀的教育资源保证这些可爱的孩子接受正常的教育，我们相信只要我们拥有爱心、耐心，奇迹就会出现。 5、公司概述 守望花开儿童自闭症康复中心主要针对的就是自闭症儿童这一特殊群体，这些可爱的孩子需要我们呼吁社会上更多的人来关注他们，为他们的健康、正常成长创造一个更好的条件，我们运用高科技的医疗技术以及充满爱心的人性化教育铺平这些孩子的健康之路，公司主要成员为富有爱心的教育人员、心理咨询师、以及懂得运用高科技的医学专家和专业对口的优秀毕业生，我们将引领更多的人、更多的企业加入到我们的团队当中。 二、公司的核心竞争力 1、高效的专业服务团队 word文档 可自由复制编辑 守望花开儿童自闭症康复中是一家由社保专业、心理专业、人力资源管理专业等专业对口的高校优秀毕业生组成，同时结合各自的专业特色，建设一支高效全面的执行团队，形成服务一体化的创新高质量的服务体系。 公司注册地址为合肥市，本公司是有限责任公司，主要办公地点拟定是租用一块约500平方米的教学地点。在办学地点方面，本公司将竭力争取政府意见与帮助。 守望花开儿童自闭症康复中的法定注册标识为 2、独树一帜的专业品质 作为这一行业的领跑者，我们凭借高科技医疗水平、高品质人性化的服务让我们的企业得已长久的立足于竞争激烈的市场之中，同时，我们将更加注重品牌战略，形成关注自闭症群体身心健康服务机构的专业品质 ，这将成为公司的无形资产，成为公司在未来市场竞争中的一张王牌。一流的医疗水平，高效率的团队管理，高质量人性化的服务，最贴心的一对一的康复训练，我们有理由相信这些将打造出我们康复中心无可比拟的核心竞争力。 三、高效创新的管理机构 公司初期拟采用直线型的组织形式 公司结构图： 董事会 总经理 财务部 客户服务中心 人力资源资源部 开发中心 心理指导 专家授课 爱心服务 儿童乐园 公关部 信息收集部 word文档 可自由复制编辑 董事会：由公司的初创人员组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略，决定总经理人选。 总经理：负责公司的日常经营事务，对董事会负责，决定部门主管人选，协调各部门之间关系。 财务部：负责公司资金的筹集，使用和分配。如财务计划和分析，投资决策，资本结构的确定，股利分配等等，负责日常汇集工作与税收管理。每个会计年度末向总经理汇报本年度财务情况并规划下一年财务工作。 人力资源部：负责公司人力资源建设，并对公司人力资源进行绩效考核，逐步拓展公司执行团队的数量，并对其进行培训和管理。 客户服务中心：负责具体的方案执行，此部门针对自闭症患者自身不同的特点，如自闭症患儿的性格、兴趣、生活习惯，制定针对性方案，保证每一位顾客都得到满意的高质量的服务。客户服务中心下设心理指导、专家授课、爱心服务、儿童乐园，以期为幼儿患者提供全方位的服务。 开发中心： 负责市场信息的收集以及企业品牌的宣传。下设信息收集部和公关 部。信息收集部负责收集客户的需求信息，调查顾客在接受我们服务后的反馈情况，有无明显效果。公关部负责企业品牌的对外宣传。 四、创新机制 守望为了健康持续发展，在以下两个方面进行管理上的创新： 文化创新：公司秉承“爱心，让世界变成美好的未来”的理念，坚持“为顾客提供最贴心的服务”，结合大学生年轻，朝气蓬勃等特点，打造出一支充满活力朝气的“阳光服务团体”。 机制创新：建设康复中心的专业网站，通过现代信息技术提高幼儿自闭症患者的服务质量，同时通过网络咨询服务，更好的反馈顾客的市场需求等一系列重要信息。同时也能够启动中心与社会之间的连接，将社会对自闭症儿童的关怀传递给他们。公司也将充分利用网络平台加大宣传力度，提高市场占有率。 第四部分 企业文化 守望花开儿童自闭症康复中心以“让更多的‘星星’孩子看到美好的未来”为宗旨，坚持用心服务就是核心竞争力，以目标导向，从员工基本的职业素养和职业技能入手，结合自闭症康复中心这一行业自身的特点，提升企业员工的文化素养，构建一支高效的服务团队，打造企业的核心文化，提升企业的文化软实力，同时，也利用自己已有的专业知识更好的服务他人，回馈社会。 一、职业素养 以专业为己任 我们所面对的对象是一群特殊的人群，他们不愿接触社会，唯一能帮助他们的办法就是专业的心理知识。我们必须以专业为己任，以爱辅佐，共同搭建一个星星的家园。 和蔼待人 除去专业的心理导师之外，我们所聘用的后勤人员最基本的职业素养就是和蔼。自闭症又称孤独症，他们需要的是更多的爱。我们必须以爱为准绳，为他们word文档 可自由复制编辑 找到一批有爱的员工。 热爱生活 很多人也许没有接触过自闭症儿童，不能够理解他们的烦躁与喜怒无常，这一点很容易影响我们的工作人员。在探访合肥市一些小型的自闭症康复中心时对于热爱生活有了不一样的定义。跟他们在一起，热爱生活也是基本的职业素养。因为只有比他们更爱生活，你才能够设身处地的去为他们服务去帮助他们更好的生活。 二、职业技能 客户至上 守望花开自闭症康复中心的心理服务部门将针对每一位孩子自身的不同状况，包括身心健康状况、生活习惯、兴趣爱好等给予全方位考虑，制定出合适的服务方案。 信息搜集中心的工作人员必须定时为我们的孩子制定成长记录表，这样我们才能准确的随时掌握孩子们的成长状况。 团队合作 进行卓越的团队合作，主动开放地进行有效的沟通，倾听他人的意见和观点，积极分享信息，共同协作，达到共赢的满意结果。这不仅要求我中心员工加强各个部门间的协同合作，也要求中心与政府、高校、相关医院等一系列相关部门进行沟通，建立互惠互利、友好合作关系，为企业一体化、产业化发展提供契机。 不断创新 创新是拯救他们必不可少的工具。我们应当积极采取开创式的思维和方法进行突破，不断的进行心理咨询的技术、科技、文化等方面的创新，以便更好的接触孩子，了解孩子，从而达到更好的的治疗效果。 第五部分 公司战略 一、公司总体战略 公司在4-5年内成为自闭症儿童康复机构的领跑者。 二、公司发展战略 守望花开儿童自闭症康复中心立足于市场，立足于提供一体化的服务，致力于改善自闭症儿童现状，以专业化的服务为基础，打造公司的核心竞争力。 初期（1—3年） 公司在发展初期，以公司的内部建设为主。公司处于创业期，以扩大公司知名度，建立良好企业形象，赢得市场口碑为主要任务，建立自己的品牌，积累影响力。 以合肥市为基础，在自闭症儿童较集中地区建立自己的公司，改善工作环境，完善团队建设制度和培训制度，为提高市场覆盖范围做准备。 开发合肥市周边市场，提高市场占有率，完善市场开发制度和客户管理方word文档 可自由复制编辑 法，为进一步开拓整个安徽市场做准备。 展开品牌建设活动，提高品牌知名度。建设“守望花开儿童自闭症爱心网”网站，开展网络服务，增加网络宣传范围，作为服务后续工作的一项，提高服务的完善性。市场占有率逐步提高到合肥市场的50%左右。 公司在合肥的市场占有率: 守望市场占有率 守望公司 公共机构 其他事业机构 其他 以合肥市为中心，在省内其它市级城市中建立爱心团队，以加盟连锁形式覆盖市场。具体城市为：合肥市、黄山市、六安市、淮南市、亳州市、蚌埠市、池州市、铜陵市、安庆市、阜阳市、宿州市、滁州市、淮北市共13个城市，继续开展品牌建设活动，提升品牌美誉度。 中期（4—5年） 以安徽省为中心，在华东地区的大部分大中城市建设儿童自闭症爱心连锁店，市场覆盖范围为安徽省、山东省、江苏省、浙江省、福建省、江西省和上海市。 进一步完善团队建设和管理制度，提高客户忠诚度，增加品牌价值。 确定加盟管理方法，实现公司管理经营模式的转变。（上海、济南、南京、南昌、福州、杭州6个城市中设立分公司，分别辅助所在省份加盟商的管理） 长期（6—10年） 逐步打开全国市场，在全国大部分大中城市中建设爱心团队，覆盖全国儿童自闭症市场，完成“守望花开儿童自闭症爱心网”的全面建设，拓展公司产品宽度。 纵向延伸：深入市场儿童自闭症行业，组建爱心团队。拓深在市场儿童自闭症康复的服务领域。主动发掘市场，迎合市场需求。 横向延伸：利用已经建立的服务网络，为守望提供其他方面的执行服务。 第六部分 市场分析 word文档 可自由复制编辑 守望发展战略 合肥市安徽省华华东地区全国 成熟期 扩张期 发展期 创业期 一、 概述 守望花开儿童自闭症康复中心立足于当前世界性难题——自闭症患儿的教育，目前主要客户是合肥市各区的自闭症儿童。 守望花开在充分市场调查与亲身体验中了解到关于自闭症儿童的托管与教育是现今存在的巨大社会漏洞。较少的研究，不完善的教育体系，以及不正规的托管使得很多自闭症儿童错过的最佳受教育时机，而我们守望花开儿童自闭症康富中心正迎合市场与社会的需求，联合社会上的心理医疗机构以及慈善机构共同开展自闭症儿童的早期教育与康复活动。 守望花开在原本的关爱自闭症儿童的基础上，引进并研究更适合的方式教育自闭症儿童，采用一对一、一对多的“混合”帮扶、建立个人成长档案、专业教导发音、生活自理能力培训等几个环节上对自闭症儿童进行教育与康复训练。相信在不断的摸索与实践中我们能够找出更多、更恰当、更快捷的方式引导自闭症儿童的基本生活能力，帮助他们能够更好的融入社会，有一个更好的未来。 据调查显示，自闭症早期的教导在其一生中占据很大的一部分的影响。我们都知道自闭症又叫孤独症，是一种即将跟随孩子一生的病症，他们很难跟正常人相处，也不能和正常人一样思考，他们有他们的思维方式，在他们自己的世界生活着，并且有的自闭症儿童有着超常能力有待我们发觉。所以，守望花开旨在建立一个让他们与正常人相处的平台，让他们能够学会基本生活技能，甚至发挥他们的特长帮助这个社会。 二、 市场容量 1、从整个自闭症患儿的市场容量来分析 据了解，世界主要发达国家的孤独症发病近年来一直呈上升趋势，因此有人称全世界正处在一个流行孤独（自闭）症类障碍的时代。如日本抽样调查的统计，1980年以前，每万人患孤独症为0.7～10人；1980年以后,为9～12人；1996年为21.08人。另一 项统计说，1991年到1996年日本公布的孤独症发病率中间值为每万人4.4人；1992年到2001年公布的孤独症发病率中间值为每万人12.7人； 儿童广泛性发育障碍(简称PDD)的发病率在每万人27.51人以上（见日本荒木穗积教授《日本自闭word文档 可自由复制编辑 症儿童的医疗、教育、福利政策现状及课题》）。美国教育部的数据显示，在过去的10年，美国孤独症诊断人数增长了7倍，仅1998年至1999年，美国加州11年里学龄儿童的孤独症诊断人数就增加了 210%，而欧洲大陆也有类似的增长。 有研究表明，全世界范围内的孤独症发病率已达1/150，而在20年前只有万分之一；全世界现有孤独症 患者3500万人，其中40%是儿童；全世界孤独症儿童的数量年增长率已达到10%～17%；全球每20分钟就有一名孤独症儿童诞生。有关机构调查后认 为，在我国孤独症发病率也与欧美日本等发达国家一样呈上升趋势，所占人口比率也相近。2001年，中国首次将儿童精神残疾列入残疾儿童抽样调查范围，圈定 0岁～6岁的6万名儿童为调查对象。中国残疾人普查报告数据显示，孤独症发病率已占中国各类精神残疾首位，平均每500个儿童中就有一个是孤独症患者。同 时，这个比例还在不断增长。记者认为，由于中国人口众多、人口基数大，且医疗机构分布不均衡、对孤独症的诊断和统计数据手段方法较落后等原因，中国的孤独 症患者究竟有多少还是个迷，但总人数应该不会少。问题的关键是，欧美日本等发达国家已经将孤独症患者纳入社会保障体系，使他们享有社会保障及能够分享社会 发展进步的成果，解除了生老病死的后顾之忧。而在我国，对于孤独症患者的福利与社会保障还处于刚刚起步的初级阶段，多数孤独症患者及其亲友还处于自我救 赎、自我挣扎、孤立无援的困境中。随着人们对于孤独症及其后果认识的不断深入，2007年，中残联开始把孤独症康复纳入到精神病康复中，选择了31个试点 城市，发挥妇幼保健、特殊教育网络和有关社会力量作用，探索建立孤独症儿童早期筛查、早期诊断、早期康复训练的干预体系，并统一编写康复训练教材，开展孤 独症儿童康复训练、筛查、诊断专业人员的培训工作。2008年，全国人大常委会通过了新修订的《中华人民共和国残疾人保障法》，明确县级以上人民政府应当 将残疾人事业纳入国民经济和社会发展规划，加强领导，综合协调，并将残疾人事业经费列入财政预算，建立稳定的经费保障机制。这些措施与法规虽然正在落实， 但我们仍缺乏执行措施法规的人员、经费、监督机制，要办的事情还有许多，要走的路还有很远。 word文档 可自由复制编辑 2、从安徽省的自闭症儿童康复中心建设市场来分析： 安徽省合肥市中，具有良好的硬件设施并且有自己的官方网站的盈利性自闭症幼儿园仅有十家，且规模不大，儿童数量不足，师资力量单薄。对于这样一个有着特殊前景的市场，我们需要更准确的把握。 3、从自闭症儿童多年来的托养即教育方面来分析 对于自闭症儿童的托养即教育工作在安徽来说，系统并不完善。更多的孩子并没有得到专业的教育与引导，只是获得家庭的庇护与一般性教育，甚至有的自闭症患儿从小被抛弃，没有得到很好的专业教育没有进行很好的康复治疗。我们都知道，虽然自闭症是目前无法根治的病症，但是我们可以从其小时候开始进行正确的引导与教育，他们同样有资格拥有属于他们的特殊学校，拥有属于他们的专业康复中心。 4、就与守望花开相似的康复机构发展现状分析，普遍存在以下现象： 从专业人员配备上，他们也存在一定的不足之处：人员专业化程度不高，具有心理学或护理学专业知识背景的高层次工作人员缺少。一些机构仅能配备一名专职教师，这显然不利于保证自闭症患儿日常康复目标的实现；从资金来源上看，大多数机构过度依赖社会力量和慈善捐助，word文档 可自由复制编辑 自身缺乏应有的积累。因此也导致了许多服务机构规模小，资金短缺，服务链短，难以走上规模化、产业化、一体化道路； 服务对象的覆盖面不广，很多有需求的自闭症儿童得不到相应的教育康复活动，有些服务又过于一般化，不能结合自闭症患儿的需求进行针对性服务。 5、从国家政策的支持力度来看： 自闭症在中国还是处于从认识、宣传、普及知识到研究、治疗、社会保障等的初级阶段；数量较少且师资、经费、场 地都不足的培训机构无法满足众多孤独症患者的需要；多数培训机构大抵处于一种不为人所知、不为人关注、不为人重视、不为人理解、不为法律保护的尴尬境地。 另外，治疗改善自闭症患儿状况的黄金阶段为1岁～3岁，可由于大部分家长不懂不清楚或缺乏相关知识，或者付不起昂贵的教育培训费用，往往使那些孤独症儿童 错过了改变他们命运的最佳时期。 据了解，中央政府或各省、自治区、直辖市没有明确的以孤独症患者为保障对象的相关法律法规，再加上没有专业机构或专业人士从事此项工作，没有经费支持此项工作。因此，大多数地方仍不能或者还没有把看上去很美的《残疾人保障法》变为一种理所当然的保障孤独症患者权益的常态，落实为一种普遍施行的优惠保障制度，多数孤独症患者及其亲友还不能同其他残疾人一样享有他们应得的福利与待遇，多数孤独症患者及其亲友仍处于一 种无从认定、无人问津、无人理解、无法获助的痛苦境地。高额的培训费、治疗费以及患者不能自理、无法融入社会、无法上学、就业，自伤自残等意外事故的频发 危险需要时刻有亲属陪伴照顾，导致亲属辞职、失业、家庭经济困窘、债台高筑,自责抱怨又引发家庭破裂解体，酿成许多人间悲剧，破坏了社会和谐。这些从另一个角度说明了推进这项工作的重要性和紧迫性。 6、从心理学参与人数来分析： 今年来，全国高校注重大学生心理健康教育，各校区均设立了专业的心理咨询中心，并配备了专业指导心理老师进行辅导。这样对我们这个行业注入了很多新鲜的血液。我们可以在高校进行心理健康宣传的同时组织各项公益活动，将自闭症儿童纳入他们的研究对象中去，让孩子们拥有自己的心理健康老师，定期或者长期进行心理健康辅导。这样一来，解决了行业中找不到心理专业学家的难题。融合大家的力量，共同为自闭症儿童建筑一片蓝天。 第七部分 竞争分析 一、制约我国自闭症儿童康复机构盈利的主要因素： 目前我国市场严重缺乏正规的自闭症儿童康复机构，对于此行业的宣传力度也很匮乏。很多家长表示并没有这个机构存在的意识，而且市场上专业的自闭症儿童康复中心一般并不兼容托管服务，并且专业的心理治疗费用较高，并不适合普通的家庭。但是守望花开儿童自闭症康复中心联合了全国各大慈善机构与word文档 可自由复制编辑 合肥市各大高校的心理咨询中心，面向所有自闭症患儿进行托管与康复双体制教育，真正实现了大多数自闭症儿童的治疗与引导效果。 还有一个因素主要的关于自闭症儿童康复治疗的产业化意识不强。很多人并不是很了解自闭症的有关知识，认为就是一种无法根治的顽疾，对自闭症患者只是抱有同情，并没有意识到这个产业所带来的效益。我们可以讲其做为一份事业，在社会福利与慈善的基础上开展这样的私立学校，进行特殊教育。 最后一个主要因素是规模效益不明显。据资料显示，合肥市仅有十家小型的儿童自闭症康复中心，且师资规模较小，儿童数量也仅限于小区之类，并没有将其推广开来，也没有做到很好的宣传，没有利用到大学生等一系列资源。服务方式较单一，由于服务人员不专业,对于自闭症服务的需求项目估计不足,基本停留在对于生活可以自理者提供住宿,卫生,饮食等服务,对于生活轻度不能自理者提供生活护理的服务,对于重度不能自理者提供康复服务,但服务水平较低下,服务内容多为满足物质性需求,形成严重的结构雷同格局，最终出现一方面大量自闭症患儿无法实现拥有良好的教育的愿望。 另一方面，风险评估不全面.自闭症患儿的康复产业本身有投资额大,回收期长,市场潜力大,不确定因数增加的特点，如果缺乏对康复事业的正确认识,忽略风险评价,往往会导致破产的不良后果。 二、竞争力量的分析（利用波特分析模型加以分析） 1、替代者分析 随着中国经济的发展，越来越多的人投身与慈善事业，在自闭症儿童这个特殊群体身上也可以看到很多慈善机构的涌现，但是这些慈善机构大多具有地区局限性，并且据有效访问得知，接近60%的自闭症儿童家长不愿意将自己的孩子送到慈善机构进行看管，所以，大部分是自闭症患者慈善机构面向的群体是孤儿或者贫穷家庭，并不适应整个社会需要。所以，守望花开并不存在具体的大型替代者存在，行业发展前景乐观。 2、潜在竞争者分析 守望花开儿童自闭症康复中心提供的服务虽然在推向市场的初期会以其创意性、专业性、一体性的服务吸引广大消费者。但是随着其近一步发展，由于行业自身的特点，进入行业门槛较低，可复制性强，丰厚的利润直接导致潜在竞争者的涉足，激烈的市场争夺不可避免。 对此这个问题我们将从两个方面来应对： 第一， 打响守望花开的品牌，宣传力度与宣传方式要极具感染与创新能力，将这一半品牌打入人心，让大多数人知道我们的品牌，并且相信我们的品牌力量。守望花开将选出一位儿童在经过其监护人同意的情况下对其生活、成长状况进行跟踪记录，并且将为其设定的专业教育计划进行全面公开制。让更多的自闭症患者家属能构相信我们的康复中心，相信科学的系统的技术。另外，也起到一定的宣传作用。用事实说话，就是我们最好的宣传。 第二， 为解决被复制风险这个问题，公司可以在发展中期，采用高效加盟的形式，以便快速占领市场，扩大公司的规模，注重规模化、一体化建设，增强公司竞争力。 另外，公司将注重消费者实际，运用信息化的服务平台，充分word文档 可自由复制编辑 做好市场调研，了解消费者需求。针对不同消费群体自身的实际，为其提供针对性的服务，争取做到该行业的领跑者，制定行业标准，提高行业门槛。打造调研执行的专业品牌。 3.调研团队队员讨价还价能力分析 公司成员的讨价能力直接关系到公司的成本。 守望花开儿童自闭症康复中心调研成员的核心是由在对口专业大学毕业生组成的执业团队。他们具有好的专业的素质、执业素质、心理素质等特点，培育专业化高质量的团队是公司提供优质康复引导服务的根本保证。通过形式多样的日常培训、学术研究、经验交流等（如定期到大型企事业单位或者学校举办主题讲座）传授知识，通过实际调研执行工作，提高队员执行能力。 另外，公司建立适当的培训机制和管理机制，以保证咨询团队的质量和规模。 4、客户讨价还价能力分析 客户讨价还价的能力直接关系到守望花开儿童自闭症康复中心的利润。为增加康复中心的营业利润，守望花开将通过提高服务质量，确保提供的咨询服务切实有效等方式来增强康复中心的议价能力。另外，守望花开通过CRM客户关系管理系统，提高客户让渡价值，降低客户的价格敏感性。 第八部分 市场推广 一、目标市场 全国大中型城市的自闭症患者儿童。 二、公司产品 守望花开儿童康复中心的业务是： 通过为大中型城市的自闭症患者儿童提供托管教育康复所必备的高质量的服务，提高自闭症患儿的自理能力，改善自闭症患儿的康复程度，为其年轻的都市父母提供一个安全便利卫生高水平的托儿场所。本公司的业务主要包括：膳食指导、心理分析、康复治疗、学前教育、体能训练、娱乐休闲等六大部分。依据不同顾客自身的实际情况，提供针对性的服务。 公司将主动对部分业务进行回馈调查掌握业务信息同时对市场的变动保持高度的敏感度，紧随市场的步伐。随着公司的发展，我们将在此业务的基础上，逐步拓宽公司在自闭症儿童行业的范围。不断开发相关服务，扩宽拓深产品线的广度和深度。 设立了产品研发部，保持服务始终站在市场的前沿。不断更新服务，满足广大消费者的需求，采用品质制胜的市场竞争机制。 三、发展品牌 公司品牌的发展战略是：集中全部优势，打造自闭症儿童服务业最具专业化、一体化、产业化、专业化的服务体系，做自闭症儿童服务业的领军人物。 word文档 可自由复制编辑 1、通过合作伙伴、志愿者推广、现代网络信息服务体系和真实事件宣传守望花开儿童康复中心，致力于打造全国创新的自闭症儿童服务第一品牌。公司会借助媒体，通过事件宣传和网络，平台提高公司品牌知名度。 2、以高质量、专业化的服务打造自闭症儿童服务业的领军品牌。 守望天空儿童自闭症康复中心向客户提供高品质的服务，确保服务的品质和高效，贯彻微笑服务，不断提高公司品牌的美誉度。 3、良好的客户关系提高品牌忠诚度：守望花开儿童康复中心将建立完善的服务体系，贯彻“顾客至上”的原则。致力从膳食指导、心理分析、康复治疗、学前教育、体能训练、娱乐休闲等六大部分改善自闭症患儿的康复程度，为他们带来幸福，快乐。进而建立良好的顾客关系，消减公司的运营成本。 四、市场推广 1、网络平台服务 网络宣传，因其成本低，宣传面广， 2、广告策略 广告方向集中在高质量的儿童自闭症服务业现状。 （1）企业形象广告 在专业传媒体上发布制作精良的企业形象广告，以专业的传媒打造高的公司定位。让消费者了解我们的优良服务，了解守望花开儿童自闭症康复中心。 （2）产品品牌广告 品牌广告可以通过广播，电视传媒，报纸，杂志等媒介，以守望花开独特，优良的服务为基础，打造产品的品牌。 （3）公关 在公司筹备之初进行公关工作。公关的目标是树立公司严谨踏实、勇于创新、富有社会责任感的良好形象。公司公关活动的重点是提高公司知名度，拓宽市场。 A.在高校方面，与高校合作，建立良好合作关系，共同合作为高校大学生提供免费的实习机会，知识讲座，定期举行招聘会等，提高企业子高校的知名度。 B.联合大型企事业单位，定期给其员工进行减压疏导，以知识讲座、体验式培训或者直接到相关大型企业实习等提高本公司员工的专业化水平。 C.公司还会根据自闭症患儿的监护人的意愿开展相关的相应的开展公益服务，扩大公司在群众的口碑。 D.制作形式活泼、界面友好的网页，展开网络公关 第九部分 企业管理 企业管理方式 任何一家优秀的企业都会有一套严谨有效的管理模式，而企业要通过人来完成工作，人与人之间的相互关系，人对公司的满意度以及团体间的相互关系将会影响到任何一种变革，影响项目的改进甚至整个企业的发展前途。因此企业管理主要是对人的管理。基于这种事实，我公司采取了一系列特色鲜明的管理模式，word文档 可自由复制编辑 具体如下： 1.了解员工。这有一个从初级到高级阶段的程度区别，分为三阶段： <1>了解员工的出身、学历、经验、家庭环境以及背景、兴趣、专长等。同时还要了解员工的思想以及其干劲、热程度、正义感等。 <2>当手下遇到工作困难，我们会事先观察他的反应和行动，并尽力给员工雪中送炭，在帮助员工的同时也提高我们对员工的进一步认识。 <3>知人善任，为使每个员工在其工作岗位上发挥最大的潜能，我公司在分配任务时给员工提供足以考验其能力的挑战性工作，并在其面临困境时给予恰当的引导。 2.聆听员工的心声 在企业的管理中，聆听员工的心声，也是团结员工，调动其积极性的重要途径。一个员工的思想出现问题，会失去工作 热情，要他高效的完成工作任务是不可能的。为此守望花开儿童康复中心管理者采取聆听的方式，找出问题的症结，帮员工解决问题或耐心开导，最终达到管理目标的实现。 3．管理方式经常创新 管理员工就像开汽车，司机在开车时需小心的看着指示器路面。路面有更新，指示器的指针有变化他就应转动方向盘，防止翻车撞人。管理员工也是如此，管理人员要让其员工在制定的轨道上运行，就要仔细观察，经常调整，以防止其出现偏误。对于中小企业的管理者而言，既不能墨守成规的管理，也不能用既定的模式来设计企业的蓝图。 守望花开儿童康复中心的管理者将不断采用新的方法处理员工管理中的新情况，本着超越成规的决心，从而使公司的管理与时俱进。 4．德才兼备，量才录用 “尺有所短，寸有所长”，每个人在能力、性格、态度、知识、修养等方面各有长处和短处。用人的关键是适用性。作为管理者用人时，要了解每个人的特点。有的工作起来利索迅速，有的人谨慎小心；有人擅长处理人际关系，有的人却喜欢在统计资料默默工作。 守望花开更注重在实践中观察，结合每个员工的长处给予其适当的工作，再从他们工作过程中观察其处事态度，速度和准确性，从而发现下属的潜能。达到灵活、有效、成功的管理员工的目的，使公司业绩蒸蒸日上。 5．对员工进行体验式培训 吾听吾志，吾见吾记，吾做吾悟。（我所听的，我可能会忘记，我所看到的，我可能会记住；但我所做的事，我一定会理解）当全球业界的教育培训机构力图寻找一种效果持久的培训方式时，体验式培训以其独特的魅力脱颖而出。守望花开儿童康复中心正是从形式和内容上采用了体验式培训，并分别在主体式冒险、户外体验、行为学习法、情景仿真规划法和教练技术等实践中提高员工的能力。 6．定期评估 每隔一个季度，守望花开儿童自闭症康复中心就对员工管理的现状进行评估，其评估指标包括：员工的缺勤率，流失率是否突然变大，公司能否吸引到外部优秀的员工加入本公司，相似行业的公司在员工管理上有什么新动向，市场平衡薪酬是否上涨等，最后根据评估情况，不断完善各项管理工作。 7．淡化权利，强化权威 对员工的管理最终要落实到员工对管理者或下属对上级的服从。这种领导word文档 可自由复制编辑 服从关系可以来自权利或权威两个方面。管理者地位高，权力大，谁不从就会受到制裁，这种服从来自权力。康复中心管理者努力从德行、气质、智慧、知识和经验等人格魅力获得员工的服从。从而做到更成功的管理自己的员工，特别是管理比自己更优秀的员工。 8．允许员工犯错误 现实世界充满了不确定性，在这样一种环境中做事自然不可能事事成功一个人能多做正确的事少做错误的事，他就是一个优秀的人。作为一 个管若要求下属不犯任何错误，就会抑制冒险精神，使之缩手缩脚，从而失去可能成功的商机。 冒险精神是一种宝贵的企业家素质，冒险需要勇气和资本。若能从不确定的精神中，靠着某种灵感去冒险，才可能有成功的机会，但也有可能招致失败。但只有敢于冒险，不怕犯错，才能形成企业赖以发展的动力。 守望花开儿童自闭症康复中心管理者鼓励员工理性的去冒险，去创新，去抓住商机，并允许员工失败，当员工取得一定的成功时，给予很大的鼓励和回报，这也是正激励为主，负激励为辅的体现。 9．引导员工合理竞争 竞争有正当竞争和不正当竞争的区别。正当竞争就是才气正当手段或积极方式正向攀比；不正当竞争就是采取不正当手段制约、压抑或打击竞争对手。 守望花开儿童自闭症康复中心管理者注重观察员工的心理变化，并适时采取措施防止不正当竞争。具体方法有：工作实绩评估员工的能力，杜绝根据员工的意见或上级领导的偏好以及人际关系评价员工，从而对员工的考评尽可能公正客观。同时，我公司还建立了正常的公开信息渠道，为员工之间多接触、多流以及正面沟通提供了条件。 第十部分 投资与财务分析 一、投资分析 1、资金来源与运用 守望初期计划投入资金15万元。其中2万元用于购买固定资产，13万元用于流动资金。2013年1月守望将扩大公司规模，立足于安徽市场，提高市场份额，公司将追加25万元作为外部投资。 投资收益 投资可行性分析模型 年份 固定资产投资 流动资金 现销收入 减：成本支出 初期 第1年 第2年 第3年 第4年 51864723 42631218 第5年 73005000 59543440 -20000 -130000 1468928 1372562 -28000 -222000 11980360 26098985.7 10841028 21973629 word文档 可自由复制编辑 减：税收 营业现金净流量 累计净现金流量 NPV IRR -150000 84497.2 868372.9 2156700.8 11868.8 270959.1 1968655.9 11868.8 270959.1 1968655.9 431.16 万元 40% 4501194.7 6464494.5 4732310.3 6997065.5 4732310.3 6997065.5 投资净现值 净现值（NPV）指方案投入使用后的未来报酬（即现金流量）按资金成本或企业要求的报酬率折算的总现值超过初始投资现值的差额。也就是从投资开始至方案寿命终结时所有现金流量的现值代数和。 n NPV=∑（Cl-CO）*t(1+i)-t NPV=431.36（万元） t=1 当资金成本率i取6%时，NPV=431.36 (万元)，NPV远远大于零，所以计算期内盈利能力很好，投资方案可行。 内含报酬率 内含报酬率(IRR)是指一个投资方案在其寿命周期内的实际投资报酬率。根据现金流量表计算内含报酬率如下： N NPV（IRR）-∑（Cl-CO）t(1+IRR)-t=0 IRR=40% t=1 内含报酬率达到40%，大于资金成本率6%，主要因为公司推广和营销做得好，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增长性很好。 二、投资风险分析模型 投资风险分析模型 资金成本率 年份 固定资产投资 流动资金 现销收入 减：成本支 出 减：税收 word文档 可自由复制编辑 6% 初期 -20000 -130000 2012 2013 -28000 -222000 2014 26098985.7 21973629 2156700.8 2015 51864723 42631218 4501194.7 2016 1468928 1372562 11980360 10841028 73005000 59543440 6464494.5 84497.2 868372.9 营业现金 11868.8 20959.1 1968655.9 4732310.3 6997065.5 净流量 净现金流-150000 11868.8 20959.1 1968655.9 4732310.3 6997065.5 量 肯定当量1.00 0.90 0.80 0.70 0.60 0.50 系数 肯定现金-150000 10682 16767.28 1378059 2839386 3498533 净流量 未调整NPV 431.36 未调整IRR 调整后NPV 调整后IRR 40% 380.59 33% 用Excel等工具对资金成本率进行调整，当资金成本率为8%时调整后的净现值为290.8万元；当资金成本率为12%时调整后的净现值为250.79万元。由此可见，将资金成本率进行风险调整后，净现值仍然远远大于零，此时公司仍可以保持良好的运行状态。 三、项目敏感性分析 守望花开在收入、经营支出成本上存在来自各方面的不确定因素，我们对这两者按提高5%和降低5%的单因素变化做敏感性分析，得出净现值和内含报酬率。 1.销售收入降低5%： 资金成本率 年份 固定资产投资 流动资金 现销收入 减：成本支出 减：税收 营业现金净流量 净现金6% 初期 -20000 -130000 -150000 2012 2013 -28000 -222000 2014 2015 2016 1395481.6 11381342 24794036.4 49271486.85 69354750 1372562 10841028 21973629 42631218 59543440 4501194.7 6464494.5 84497.2 868372.9 2156700.8 -61577.6 -328058.9 -61577.6 -528058.9 663706.6 663706.6 2139074.1 3346815.5 2139074.1 3346815.5 word文档 可自由复制编辑 流量 肯定当1.00 量系数 肯定现金净流-150000 量 未调整NPV 未调整IRR 调整后NPV 调整后IRR 2.经营成本提高5%： 资金成本率 年份 固定资产投资 流动资金 现销收入 减：成本支出 减：税收 营业现金净流量 净现金流量 肯定当量系数 肯定现金净流量 未调整NPV 未调整IRR 调整后NPV 调整后IRR 0.90 0.80 0.70 464595 0.60 0.50 -55420 -422447 1283444 1673408 400.97 36% 363.54 29% 6% 初期 2012 2013 2014 -20000 -20000 -150000 -222000 1468928 11980360 26098985.7 1441190.1 11383079.4 23072310.5 84497.2 868372.9 2156700.8 -56759.3 -271092.3 2015 2016 51864723 73005000 44762778.9 62520612 4501194.7 6464494.5 869974.5 2600749.4 4019893.5 -150000 -56759.3 -471092.3 869974.5 2600749.4 4019893.5 1.00 0.90 0.80 0.70 0.60 0.50 -150000 -51083 -376874 608982 1560450 2009947 413.5 37% 409．4 35% 说明此项目对收入的变动最为敏感，经营成本次之。在其他因素不变，守望花开收入降低5%的情况下，内含报酬率为29%；在其他因素不变，守望花开支出成本提高5%的情况下，内含报酬率为35%，均大大高于资金成本率6%，说明守望花开能承担风险，项目具有一定可靠性。 四、盈亏平衡分析和投资回报分析 word文档 可自由复制编辑 根据守望花开的经营特点（自闭症儿童关爱行业）将收入与成本转换成工业企业的模式，并进行定性分析与定量分析后，得出： 1. 本企业在前5年的初始营业期内完全固定成本为4.8万元，边际贡献率为20%。 守望花开前5年的盈亏临界点销售额为48000/20%=240000元 结合守望花开前5年的营业收入增长趋势得出，其在2014年就能达到预测期的保本销售额。 营业额 服务收入 总成本 可 变 成 本 亏损 固定成本 时间 2014年 盈利 240000 48000 2.当守望花开在全国各地建立了完整的服务网络后，即达到预期市场占有率后，公司的完全成本为30万元（包括固定的服务人员工资、宣传网络维护费用，广告费及其他固定的营业费用），边际贡献率为20%。 守望花开在稳定期的盈亏平衡点销售额为30万元/20%=150万元。 根据市场预测我们发现守望花开在2014年即将进入稳定期时，服务营业额就已达到150万元。 word文档 可自由复制编辑 金额 收入 总成本 固定成本 盈亏临界点 安全边际 业务量 （咨询服务市场占有率） 正常业务量 公司安全边际=150万-30万=120万元 安全边际率=120万/150万=80% 尽管守望花开康复中心利润变动对营业收入变动是敏感的，但公司在市场成熟后安全边际率较高，通过对服务宣传网络的维护等措施，我们可以较好的控制经营风险。 根据对未来几年公司经营状况的预测，公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司以满足业务发展所需资本后的剩余留存收益来发放股利。 财务处理基本假设 1、预测主营业务收入的依据：全国儿童自闭症行业2001年总营业额16亿word文档 可自由复制编辑 元，假设其中成本占80%，服务成本占总成本的40%，由此确定全国儿童自闭症行业费用为5.12亿元（16*80%*40%=5.12）。再根据守望占市场份额的百分比可确定出各月的主营业务收入。 2、应收帐款按当月销售收入的30%定，其中70%当月收回，剩余30%下月收回。 3、坏帐准备按当季应收帐款发生额的0.5%提 4、固定资产估计使用寿命5年，期末残值2000元，按直线折旧法计算 5、应付帐款按当季存货采购额的20%提，下季付款 6、企业应交税费中：营业税税率为5%，城市维护建设税为营业税的7%，应缴教育费及附加为营业税的3%，所得税税率为25%，按年结算，分月预交。 7、应付职工薪酬中应付福利费的计提率为14% 8、盈余公积金按10%提取，假定本公司不提取任 附1：五年财务报表 资产负债表 2012年 资产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其他应收款 待摊费用 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及递延资产 word文档 可自由复制编辑 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 年初数 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数 3000.00 11970.00 84497.00 99467.00 99467.00 76500.00 84185.40 短期借款 应付票据 0.00 0.00 0.00 15000.00 8500.00 0.00 8500.00 8500.00 600.00 0.00 应付账款 其他应付款 应交税费 应付利润 其他应交款 预提费用 120000.00 预收账款 119400.00 应付职工薪酬 91500.00 203585.40 流动负债合计 8500.00 长期负债 1500.00 长期借款 7000.00 长期应付款 7000.00 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计 所有者权益 无形资产 递延资产 无形资产及递延资产合计 长期待摊费用 递延税项： 递延税款借项 资产总计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 100000.00 100000.00 0.00 0.00 1111.84 10006.56 所有者权益合计 负债及所有者负债100000.00 210585.40 合计 100000.00 111118.40 100000.00 210585.40 word文档 可自由复制编辑 资产负债表 2013年 资产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其他应收款 待摊费用 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产 递延资产 无形资产及递延资产合计 长期待摊费用 递延税项： 递延税款借项 资产总计 word文档 可自由复制编辑 年初数 600.00 0.00 8500.00 1500.00 7000.00 7000.00 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 应付票据 应付账款 年初数 3000.00 1111.84 期末数 6000.00 62835.92 84185.40 986271.40 短期借款 120000.00 717000.00 预收账款 3585.00 其他应付款 0.00 应交税费 应付利润 其他应交款 预提费用 119400.00 713415.00 应付职工薪酬 11970.00 37620.00 84497.00 867279.00 203585.40 1699686.40 流动负债合计 99467.00 910899.00 19000.00 长期负债 5100.00 长期借款 13900.00 长期应付款 递延税款贷项 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 13900.00 长期负债合计 99467.00 910899.00 100000.00 300000.00 10006.56 439851.48 111118.40 802687.40 210585.40 1713586.40 所有者权益合计 负债及所有者负债210585.40 1713586.40 合计 资产负债表 2014年 资产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其他应收款 待摊费用 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产 递延资产 无形资产及递延资产合计 长期待摊费用 递延税项： 递延税款借项 资产总计 年初数 3585.00 0.00 19000.00 5100.00 13900.00 13900.00 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 应付票据 应付账款 年初数 6000.00 37620.00 期末数 6000.00 37620.00 986271.40 3400609.45 短期借款 717000.00 824550.00 预收账款 4122.75 其他应付款 0.00 应交税费 应付利润 其他应交款 预提费用 713415.00 820427.25 应付职工薪酬 867279.00 2156701.00 1699686.40 4221036.70 流动负债合计 910899.00 2200321.00 19000.00 长期负债 8700.00 长期借款 10300.00 长期应付款 递延税款贷项 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 10300.00 长期负债合计 910899.00 2200321.00 300000.00 300000.00 62835.92 216376.97 439851.48 1514638.73 802687.40 2031015.70 1713586.40 4231336.70 所有者权益合计 负债及所有者负债1713586.40 4231336.70 合计 资产负债表 word文档 可自由复制编辑 2015年 资产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其他应收款 待摊费用 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产 递延资产 无形资产及递延资产合计 长期待摊费用 递延税项： 递延税款借项 资产总计 资产负债表 word文档 可自由复制编辑 年初数 4122.75 0.00 19000.00 8700.00 10300.00 10300.00 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 应付票据 应付账款 年初数 6000.00 37620.00 期末数 6000.00 37620.00 3400609.45 7504703.81 短期借款 824550.00 1296618.07 预收账款 6483.09 其他应付款 0.00 应交税费 应付利润 其他应交款 预提费用 820427.25 1290134.98 应付职工薪酬 2156701.00 4501194.70 4221036.70 8794838.79 流动负债合计 2200321.00 4544814.70 19000.00 长期负债 12300.00 长期借款 6700.00 长期应付款 递延税款贷项 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 6700.00 长期负债合计 2200321.00 4544814.70 300000.00 300000.00 216376.97 494590.51 1514638.73 3462133.58 2031015.70 4256724.09 4231336.70 8801538.79 所有者权益合计 负债及所有者负债4231336.70 8801538.79 合计 2016年 资产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其他应收款 待摊费用 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产 递延资产 无形资产及递延资产合计 长期待摊费用 递延税项： 递延税款借项 资产总计 年初数 6483.09 0.00 19000.00 12300.00 6700.00 6700.00 期末数 7131.40 0.00 负债及所有者权益 流动负债： 应付票据 应付账款 其他应付款 应交税费 应付利润 其他应交款 预提费用 年初数 6000.00 37620.00 期末数 6000.00 37620.00 7504703.81 11263992.83 短期借款 1296618.07 1426279.87 预收账款 1290134.98 1419148.47 应付职工薪酬 4501194.70 6464494.50 8794838.79 12683141.30 流动负债合计 4544814.70 6508114.50 19000.00 长期负债 15900.00 长期借款 3100.00 3100.00 长期应付款 长期负债合计 递延税款贷项 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 4544814.70 6508114.50 300000.00 300000.00 494590.51 734765.85 3462133.58 5143360.95 4256724.09 6178126.80 8801538.79 12686241.30 所有者权益合计 负债及所有者负债8801538.79 12686241.30 合计 word文档 可自由复制编辑 现金流量表 项 目 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工的现金 支付的所得税 支付其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 购建固定资产所支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收权益性投资所收到的现金 借款所收到的现金 现金流入小计 偿还借款所支付的现金 分配股利所支付的现金 偿付利息所支付的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金及现金等价物净增加额 word文档 可自由复制编辑 2012 2013 2014 2015 2016 1468928 11980360 26098986 51864723 73005000 1468928 11980360 26098986 51864723 73005000 1190142 3600 71820 3706 107000 9624288 20919189 41571778 58484000 30000 451440 209453 535300 84000 451440 721257 519000 84000 451440 1648635 564000 84000 451440 2469580 564000 1376269 10850481 22694885 44319853 62053020 92659 0 8500 -8500 1129879 0 18000 -18000 3404101 0 0 0 0 0 0 0 7544870 10951980 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 84185 200000 0 200000 0 409793 0 409793 989763 3440775 7192691 0 0 0 989763 3440775 7192691 -209793 -989763 -3440775 -7192691 902086 2414338 4104095 3759289 利润表 2012年 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 利润表 2013年 7月 8月 9月 10月 11月 12月 本年累计数 1468928 1190142 80791 197995 0 107000 76170 0 14825 0 0 0 14825 3706 11118 55000 120000 255000 295800 343128 400000 59000 96000 204000 236640 274502 320000 3025 6600 14025 16269 18872 22000 -7025 17400 36975 42891 49754 58000 0 0 0 0 0 0 27500 13500 14500 14500 14500 22500 12695 12695 12695 12695 12695 12695 0 0 0 0 0 0 -47220 -8795 0 0 0 0 0 0 9780 15696 22559 22805 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -47220 -8795 0 0 9780 15696 22559 22805 0 0 0 3706 -47220 -8795 9780 15696 22559 19099 word文档 可自由复制编辑 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 本年累计数 5400000 6253470 6878817 7566699 4330000 5012776 5513054 6063359 297000 773000 45144 126000 132960 0 559184 0 0 0 559184 139796 419388 343941 378335 416168 896753 987428 1087171 49658 54624 60087 26098986 20919189 1435444 3744353 209513 519000 549840 0 2885026 0 0 0 2885026 721257 2163770 126000 126000 141000 138960 138960 138960 0 0 0 681452 777093 867298 0 0 0 0 0 0 0 0 0 681452 777093 867298 170363 194273 216824 511089 582820 650473 利润表 2014年 项 目 本期数 本年累计数 word文档 可自由复制编辑 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 利润表 2015年 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 51864722.7 41571778.2 2852559.7 7440384.8 273995.4 564000.0 555840.0 0.0 6594540.1 0.0 0.0 0.0 6594540.1 1648635.0 4945905.1 51864722.7 41571778.2 2852559.7 7440384.8 273995.4 564000.0 555840.0 0.0 6594540.1 0.0 0.0 0.0 6594540.1 1648635.0 4945905.1 本期数 73005000.0 58484000.0 4015275.0 本年累计数 73005000.0 58484000.0 4015275.0 word文档 可自由复制编辑 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 10505725.0 410993.0 564000.0 555840.0 0.0 9796878.0 0.0 0.0 0.0 9796878.0 2449219.5 7347658.5 10505725.0 410993.0 564000.0 555840.0 0.0 9796878.0 0.0 0.0 0.0 9796878.0 2449219.5 7347658.5 附2：招聘信息： 合肥守望花开儿童自闭症康复中心招聘12---15名自闭症康复师和语言老师 1、持特殊教育专业毕业证书，有2年特殊教学经验，熟悉孤独症患儿和语言障碍的训练方法。 2、有爱心、有耐心、细心，善于和家长沟通和交流。 3、有团队合作精神，遵守单位的规章制度。 4、会简单英语口语，会少儿舞蹈。 5、善于学习，善于接受挑战。 word文档 可自由复制编辑 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d24fa4e19dc3d5bbfd0a79563c1ec5da50e2d620.html