论加强新疆农牧团场的财务内控管理 作者：汪 芳 来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第3期 相对于经济发达地区按市场经济规律规范管理运作的同等规模的企业相比，新疆兵团农牧团场内部控制还不够完善。会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序不够规范，预算管理和风险管理系统不够健全，制度规范的执行力度不够。因此，为了顺应市场经济的要求，必须加强团场内部控制制度的建设。 一、新疆农牧团场的财务内控管理现状 1.财务管理基础薄弱，财务内部控制弱化 财务核算或管理软件的普及可以很好的提高工作效率，确保核算数据的正确性和及时性。但目前团场的基础财务管理水平却与管理层对财务数据的要求有一定的差距，财务管理的作用并没有达到期望的效果。企业流程控制混乱，流程设计不清晰，特别是涉及到流动资金管理的方面，造成资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。 2.财务内控管理模式落后 缺乏良好有效的财务管理工具及内部控制工具和手段，在实践管理过程中许多工具和技术并没有获得团场管理人员的执行或是运用，比如预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。在实际管理过程中，财务人员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面，并没有在财务数据分类、成本削减、业绩管理、预算控制、战略管理等过程中发挥积极的作用，而是退缩于提供数据和信息支持者的角色。 3.缺乏内部控制机制和标准 内部控制标准未能融入到流程设计和流程改进中，也没有加强员工培训和教育，无法避免经营风险。 二、加强新疆农牧团场的财务内控管理对策 1.实施财务管理信息化，提升内控管理 成功的财务管理信息化建设能够为企业信息化打下坚实的基础，实现信息共享和信息整合，促进财务管理与企业管理的现代化。而成功的内部控制，对于保证企业财产物资的安全完整、财务管理信息化的质量以及企业经营目标的顺利实现有着重要的作用。财务管理信息化健全与完善了企业内部控制制度，同时内部控制制度又为财务管理信息化提供支持与保障。 （1）系统控制。系统控制是指与程序设计、运行维护、数据处理过程、网络维护与管理等相关的可靠性控制制度。在系统控制中将企业财务管理信息化与内部控制相结合，主要涉及到系统安全和系统运行两方面内容。 （2）管理控制。管理控制是运用现代管理学的组织规划、资源使用限制等原理，制定诸如业务流程、工作程序、岗位设置、职责分工、授权批准等一系列财务内部管理制度。财务管理信息化要重新优化配置资源，企业内部控制也要进行相应的改变和调整。 2.全面预算管理 通过建立全面预算管理，对企业的各项经营活动提前规划，有利于加强企业内部控制，避免资源的浪费和无效使用。全面预算管理要体现全要素、全过程和全员性三个原则。要加强预算执行、跟踪和分析，建立预算执行情况分析制度，定期分析预算的执行情况，把成绩讲透、问题讲透和采取的措施讲透，确保各项经营目标的实现。 3.实施资金收支两条线 实践证明，实施资金收支两条线可使财务管理水平明显提高，其一是可以发挥资金规模效益，同时降低了资金风险；其二是加强预算刚性，强化经营控制力；其三是可以堵塞管理漏洞，促进规范经营。全面资金收支两条线是以建立收支分离的银行账户体系为基础，规定各单位的各项收入资金，必须全额存入收入户口，除上缴外只收不支；各项资金支出，根据预算方案按月申请，经批准后拨入支出户口，在支出户口安排经营开支。 4.加强财务管理人员培训力度，提高综合素质 选拔或任用思想品德好、具有专业技能、工作经验丰富的管理人员。加强对管理人员的培训，不断提高自身综合素质。全面提高财务工作人员的思想认识水平，教育大家自觉接受团党委的监督，积极配合财务监督检查工作。 三、小结 总之，内部控制的缺位或失效，会造成管理上的风险，譬如：财务和经营信息失真，造成决策失误；政策、计划、程序、法律和标准不能有效贯彻；资产损失和流失；资源浪费和无效使用；不能实现企业经营战略，市场竞争失败；引起法律诉讼纠纷。建立完善内部控制体系，是团场生产和发展的内在需要，只有运用现代财务管理手段，建立有效的内部控制机制，才能实现团场的可持续健康发展。 （作者单位：新疆生产建设兵团农一师十六团机关财务科） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d9a45ff3adf8941ea76e58fafab069dc502247fd.html