现金流量管理及其在企业财务管理中的地位 作者：杜晓岚 来源：《中外企业家》 2016年第6期 杜晓岚 （内蒙古电力（集团）有限责任公司阿拉善电业局财务资产处，内蒙古阿拉善盟750306） 摘要：现金流量就是用先进科学的流入流出模式，来反映企业在特定的时期期间内的投资活动。其中就包括筹资和经营活动，这两种活动都关系到企业资金的安全，所以就要在企业财务管理中加强对现金流量的管理。对此本文，主要介绍了现金流量管理在企业财务管理中的重要地位、分析在企业中企业管理现金流量的现状，这样来引起和得到企业财务管理的重视，来使企业实现对现金流量管理进行科学、有效的管理，同时也转变企业的运营模式和企业收入、支出形成透明化和安全化。 关键词：现金流量管理；企业财务管理；资金；地位；经济活动 中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）16-0130-02 现金流量就是企业在特定的会计期间内依照现金收付实现制原则，并根据这个原则来进行相应的经营活动、投资活动、筹资活动等一系列关于资金的活动，并由这些活动产生的现金流人或者流出的差量的总称。这就出现了现金流量表，现金流量表可以正确的反映现金流量信息在协调财务、组织财务等活动，并对其起着重要作用。现如今，之所以引起国内外经济组织的如此重视，是因为：重置成本高于通货膨胀太多使非货币性资产成本提高，从而使已消耗资产的升值，并计算在了按权责发生制和历史成奉原则计算出来的利润。尤其是权责发生制在确认、计量和记录企业会计要素中的使用，并且对于利润的预提、分配和摊销都加入了许多的人为困素。所以对于企业的经营业绩和财务状况都需要客观的现金流量来进行计算、预提和摊销。另一个是因为企业资本中举债的占有率出现大幅度提高.资金结构因此改变，因此要提高对资产的流动和财务的弹性的要求。所以，就要求企业必须要加强对现金流量的管理，还要时时刻刻了解现金流量的信息，这样来提高企业资金的利润率。 一、现金流量管理的内容和重要意义 现金流量是现金管理的重心，必须要在保证收益的同时，还要准确的判断并管理出企业经营活动、投资活动等，把对这些活动管理组成一定有效合理的体系就是现金流量管理。在现金流量管理中还存在对现金预算的分工组织；相关制度、程序安排体系；现金实施预测与计划系统；由收帐、付账和调度等几个方面的执行和控制组成的体系；撤销定期运行结果的信息、报告和处理的体系；现金流量的管理、信息的处理和现金的预算这些情况的分析与评价系统。所以来说，现金流量管理的内容是极其丰富的。 企业现金流量管理和其他各项经营管理活动是相互影响、重叠的，由于企业的经营管理的不稳定性造成了企业现金流入与现金流出出现了不平衡。但是为了追求极限平衡和极限现金净收入，就必须要求企业加强对现金流量的管理，来时刻保持现金流量的畅通运作，保证对企业的资源进行合理的配置。所以，这就必须要求企业在现金流量管理这方面进行深入的研究和探讨；第一，保证现金流量安全可靠的运行，来增强企业对资金管理的实效性，还要根据收付实现制原则对现金流量进行计量，以此来保证资金的运作和实际相一致。因为责权发生制下影响利润的计算有许多因素，且会计信息的反馈有一定的局限性，所以在企业中用现金流量信息来反映该企业的实际支付、偿债和资金周转能力，更加具有时效。第二，利用现金流量可以加强对财务的控制能力。企业在经营活动的过程中，实际上是从先进到物质又从物质到现金的过程，经过现金流对此的管理，可以使企业的现金流动在监控之下，避免了资金不再企业的监管之下等问题。第三，企业持续经营的能力还可以通过现金流量状况来体现。长期亏损、以收抵支或者资不抵债、不能偿还债务这几个方面威胁企业的正常经营，严重时对导致企业倒闭。由此可见，企业的繁荣和衰败的原因不是利润的高低，而是企业对现金流量的管理是否正确有效。 二、现金流量对于企业财务管理的重要性 现金流量在现代企业财务管理中的有着非常重要的地位。在说明现代企业现金流量管理中的地位时，必须把企业的资金和现金区分开来，其中现金管理指的是对企业现金资产的管理，现金流量管理不仅指的是对企业现金资产的管理，还有对企业整个资金活动的管理，涉及到企业的方方面面。还表现为各类的所有者权益，资金的循环与周转都是围绕着现金资金来运作的，其中都经过储备资金、生产资金、成品资金等诸多形式，最后都转化为库存现金，虽然以现金概括这一过程有点牵强，但是企业对现金流量的全面管理。不但涉及到其中对现金流量的具体管理，还有许多方面非常抽象难以理解。企业获得资金的方法并不是仅依靠现金流入，还得依靠供货商提供的费用，并运用融资租赁和经营租赁等手段来获得所需要的资金。同样的，企业运用资金的方法也并非只有一种途径。综上所述，现代企业财务管理是对资金运动的管理，现金流量是资金运动的实质，现金流量管理则是现代企业财务管理的核心。 三、加强对现金流量的管理 （1）加强员工的培训，提高员工的专业能力 在企业中现金流量表可以反映整个企业的资金流向但是他的编制非常复杂，作为编表人员要有专业胜任能力，才可以完成现金流量表的编制和分析工作。所以应该通过各种途径对员工进行培训，使他们及时了解新的知识体系，提（下转137页）（上接130页）高专业水平，促进员工编制出更加准确，具有更高水平的现金流量表，并以此为依据进行审图的财务分析。 （2）做好现金流预算工作 建议企业采取 “两下两上” 的预算管理模式.根据企业自身的发展战略制定相应的现金流量管理目标，并下达给各部门，部门根据企业目标制定本部门现金流预算，上报企业由企业统筹安排制定企业现金流量预算。 （3）加强现金流量预算和执行。 现金流量管理中最重要的就是对现金流量的预算。其中要确保预算目标的实现，就要使企业的管理者建立起具有执行力的控制机构和财务收支审批、权限设定等机构，以此来实现决算前的计划、执行中的监督和以后的考核管理，实现企业中现金预算、执行和控制三者的有效结合，使现金流量管理可以完美的实现其功能。 四、结语 现金流量管理在现代企业财务管理处于核心地位，且不可取代，它可以通过经济数据来避免企业财务受到风险规避。所以在现代的经济面前，需要用现金流量管理来使企业在竞争只用处于上峰，使企业的利益最大化，同时提高企业的综合实力。 参考文献： [1]刘登俊民营企业预算控制问题研究[期刊论文]-财经界2011 （12）. [2]劳辉浅谈施工企业现金流量管理[期刊论文]-技术与市场2010， 17（12）. [3]贾小明.刘卉论现金流量管理在企业运营中的重要地位[期刊 论文]-现代管理科学2004（2）. [4]宗丽民营企业预算控制问题研究[期刊论文]-现代商业2011 （23）. [5]李洁 A公司全面预算管理的控制问题研究[期刊论文]-现代 商业2010（36）. （责任编辑：陈喜辉） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/368a780abdd5b9f3f90f76c66137ee06eff94ecb.html