从审计角度看财务报销制度的执行 一、阜康集团执行报销制度的现状 1、整体现状思考 多年形成的严格管理作风,在阜康集团逐渐成为习惯,阜康控制的公司都能很好地执行总部的财务制度；检查中虽然有一些问题存在,但属于极个别情况,瑕不掩瑜,各公司的财务管理、资产管理基本符合要求；资产的安全性、完整性令人放心;个别公司总经理的涉外事项太多,因此在业务拓展、内部管理方面相对有所不足; 各公司领导有相当部分为财务出身,或具有一定的财务知识者,一般能理解财务制度,也能自觉配合执行财务制度,但偶尔也有因事忙或疏忽忘记报销等情况发生,这时财务部门有督促报销的责任,而不能以借条直接冲抵费用——这是我们发现的有关报销方面最严重的问题；这里有财务部工作不到位的问题,也有总经理的疏忽; 2、财务报销不合理现象 ①、报销手续不全,摘要不清； ②、无票开支后找替代票报销,票据要合适,需要有详细的备查说明； ③、制度明确规定不能报销的开支,有入帐报销的现象； ④、费用科目使用不当； ⑤、不执行财务制度,一般与领导层有关; 二、对报销制度执行的评价及建议 1、制度建设和执行环境 财务报销制度是整个财务制度的一小部分,是财务制度整体不可分割的组成部分;阜康的财务制度经过多年的实践、修订,已臻完善；正常的财务操作都有详细的规章可循;而在机构设置上,各公司财务部经理实行双重管理,在公司中处于相对稳定中立的境地；整个集团实行财务导向型管理,从根本上保证了财务制度的执行环境; 财务支出上坚持实行总经理一支笔审批制,但对这一支笔并不放任,集团的稽核部门会重点稽核总经理行权的合规、合理性; 相对很多单位领导对财务法规知之较少,法制观念淡薄；如在财务报销原始凭据上只有领导一人签字,无经办人也无会计审核,造成有些票据虽不合法,但因有领导签字,财务人员不敢抵制就报销入账；有些会计事项财务人员不知详情,出纳报销,会计只是事后记账,检查时一问三不知等情况,在阜康集团绝不会存在; 2、改进潜力 A、每次检查中都能发现有会计分录错误情况,也有凭证字号错误、会计分录摘要不清楚等情形;说明我们的财务人员还要再认真,再努力加强会计基础规范工作; B、个别报销的出差补助天数不符合制度规定,个别报销单据无事由说明等,需要我们的财务审核要细上加细 C、个别公司领导对财务管理理解不够,自己的一切借支、报销等,全部委托财务经理办理；当然,阜康系统的管理者基本都能自觉执行财务规定,但由于个人对财务的理解不同,在具体报销等做法上会有不同的要求,作为财务部门如何对顶头上司的报销做到合规合理、公正公平 对财务经理也是一种考验; 3、老话一句：领导是关键 要做到严格按财务报销制度办事,企业高管、财务负责人是关键;总经理、财务经理带头严格自我要求,公司财务报销制度就一定会完善;总经理若不重视财务、不认为财务制度重要的话,光靠财务部门是不行的 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e14919313f1ec5da50e2524de518964bcf84d2fb.html