计提企业所得税的会计分录 企业所得税会计分录计提 1。 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2。 缴纳季度所得税时： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3。 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 4。 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 5。 重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 6。 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7。 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 8。 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9。 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/ecb9b1dc920ef12d2af90242a8956bec0975a50f.html