计提营业税金会计分录 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率： 城建税---增值税额*0.05（县级） ---增值税额*0.07（县级市以上） 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 当月税金当月计提，即： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费=教育费附加 次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时： 借：应交税费-应交营业税 借：应交税费-应交城建税 借：应交税费=教育费附加 贷：银行存款 2、申报有误！ 问题补充回答：发票总金额不一定是本月的主营业务收入 它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。 取得应税收入计提 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费=教育费附加 如果你在购买发票时已缴营业税 借：应交税费-应交营业税 贷：银行存款（库存现金） 待次月上交其他税费时 借：应交税费-应交营业税（少缴部分） 借：应交税费-应交城建税（按计提数） 借：应交税费=教育费附加（按计提数） 贷：银行存款 分录：计提时：借：主营业务税金及附加 贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/3fdc5043ba4ae45c3b3567ec102de2bd9605dea9.html