龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 我国上市公司商业信用管理研究 作者：刘舒月 来源：《新教育时代·学生版》2019年第21期 摘 要：商业信用是指企业以延期付款、预收货款等形式，进行购入或赊销等商品交易或劳务交易活动而形成的企业间直接的信用借贷关系，也是企业短期资金的重要来源途径。因此，本文以我国上市公司为例展开研究，探索我国上市公司在商业信用管理方面的不足，进而为完善我国上市公司的商业信用管理提出合理性建议。 关键词：上市公司 商业信用 如今，商业信用在企业中的应用越来越普遍，已成为现代经济中提高企业效益和增强企业市场竞争力的重要工具，对企业的财务管理有着全方位的影响，在增强企业市场竞争力的同时，也使得公司运营成本、管理成本及坏账成本增加。而商业信用风险只能尽量避免和缩小，不能被绝对消除。因此，企业运用商业信用交易来增加销售量，在扩大收益的同时也增加了风险。 一、我国上市公司商业信用管理存在的问题 1.企业的商业信用政策形式化严重 当前，我国上市公司对企业商业信用的管理，侧重于销售商品后对应收账款的“追账”上，重结果却往往忽视过程，对呆账坏账等问题不能有效地从事前事中到事后制定出一套系统完备的商业信用政策。缺乏对客户信用评级的时效性，不能准确的对客户的商业信用做出一个合理的判断。 2.行业内商业信用自律管理薄弱 法律约束和保障机制乏力，相对独立的商业信用监管机构缺失。我国上市公司内部也未建立起相对成熟的商业信用管理部门，不能对相关往来客户进行全方位的商业信用评估，甚至部分上市公司直接采用成交量作为业绩考核标准，商业信用风险的管理意识淡薄，往往忽视对新老客户的商业信用评估更新与管理以及对本企业内部商业信用的建设。 3.我国企业商业信用管理的社会基础差 企业商业信用信息在全国范围内的公开、共享、服务机制尚未建立，社会全体人员的商业信用意识还有待增强。现代商业信用意识薄弱，我国上市公司中的国营企业通常以国家信用为基础，缺乏自身独立的商业信用，其他上市公司的商业信用意识也较为淡薄，由于企业的商业信用风险主要取决于购买方以及可控性差等原因，使管理层容易忽视商业信用管理对企业生存龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 与发展的影响。而且交易的双方也会更加关注自身的经济利益，促使企业间的商业信用环境恶化，影响企业之间的正常经济行为。 二、影响我国上市公司商业信用管理的因素分析 1.来源于客户的影响 企业的应收账款回收不顺畅，企业的商业信用机制就很难建立，企业应收账款融资模式的常态化发展，已严重影响到企业的商业信用管理。因此，企业的商业信用风险来源于客户方的影响主要有客户拖欠、赖账以及破产三个方面，这三个方面已成为制约企业商业信用管理的首要因素。 2.流动性风险 在商业信用交易的过程中，商品的价值与货币的流通价值都会发生变动。因此，客户在兑现给付承诺时，所交付货币的购买能力或商品的价值便会有所降低，致使企业的经济利益受损；或者客户并未违反相关承诺或约定，但给付时间超出了企业对本次交易利益需求的时期，增加了企业的流动性风险，使得企业利益弥补也较为困难。 3.经济运行的周期性 当经济运行处于紧缩时期，所有上市公司的商业信用风险会伴随着整个经济实体的经营状况的恶化而增加，债务人也很可能因为各种原因而不能及时足额还款；当经济运行处于扩张时期，所有上市公司的商业信用风险便会伴随着整个市场经济状况的改善而降低，从而使得企业的违约率也会总体降低。 三、完善我国上市公司商业信用管理的建议 1.建立企业客户资信查询评估机制 详细地记录客户信息，对往来客户进行分类建档。因为经营绩效的实时性变化关系着客户资信状况的变动，因此，企业应对客户的经营状况进行及时分析、评估风险、准确识别风险以便能够及时规避风险；同时要基于客户的资信程度，对客户进行 A、B、C、D、E等信用等級评定，从而建立一套科学的商业信用资信程度调查机制。 2.加强企业内部监管，建立专业的商业信用管理部门 建立一套符合公司业务特点的商业信用管理机制，设立具有一定的独立性和经营决策权力的专业商业信用管理部门，由丰富经验的财务人员和销售人员组成，使财务部门和销售部门相互依存、相互监督、相互制约，建立起严格的具有可行性的商业信用管理程序及收账程序，从而建立起完善的商业信用管理体系。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 3.完善上市公司现代化商业信用制度 完善商业信用的风险识别、风险分析、信用评价、信用管理、商业信用审核等一系列规章制度，严格把控企业商业信用管理部门人员招聘、选拔流程，进行严格的岗前培训、绩效考核，进而完善上市公司商业信用管理运作的全过程，建立起合理可行的现代化商业信用制度。 从目前状况来看，我国的商业信用建设仍为落后，不能很好地顺应现代经济发展的要求。有关失信的问题层出不穷，加之我国企业本身的特点，大部分规模相对较小，抵御市场风险的能力较弱。财务制度和财务管理不够规范、稳定，使得商业欺诈和纠纷案件不断发生。因此，加快我国上市公司的商业信用建设是一项十分紧急的任务。建立一套全面的上市公司商业信用管理体系，从上市公司、行业内部乃至在全社会树立良好的商业信用管理风气是构造上市公司稳健经营模式，促进企业可持续发展的根本出路。 参考文献 [1]王周伟，王许利.货币政策、商业信用与企业流动性风险——来自中国A股市场的经验证据[J].会计与经济研究，2015，29（6）：81-100. [2]王倞.H企业出口商业信用风险管理研究[D].苏州：苏州大学，2018. [3]李冉.试论企业如何运用商业信用风险影响因素[J].商，2015，（20）：170. [4]朱杰.财务战略影响公司商业信用融资能力吗？[J].审计与经济研究，2018，33（06）：71-82. [5]余姗姗.我国企业商业信用管理体系的构建研究[D].南京：南京航空航天大学，2008. [6]王鹏一.企业商业信用规模与商业信用风险研究[J].企业改革与管理.2018，（01）：112-115. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f3888cdd5222aaea998fcc22bcd126fff7055d68.html