近3年现金流量预测 现金流预测最关键的是现金预算，现金预算是通过预测未来不同时间间隔内的现金收入和支出得到的，反映了所研究期间内的现金流入和流出量及其发生时间。最常用是每年按月编制，这有助于分析现金流的季节性变动，然而当现金流很不稳定时，有必要一年为单位预测。 现金流量预测其目的是合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营、投资、融资活动的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，同时也为现金控制提供依据。现金流量预测的方法，主要有现金收支法和净收益调整法。 一、现金收支法 现金收支法是将计划期全部可能发生的现金收支分类列出，分别测算，进而确定现金余缺的方法。其主要步骤如下： （一）预测企业在一定时期内的现金流入量。 销售预测；内部分析法：需要了解销售代表对未来时期销售预测 外部分析法：预测今后几年的经济形势和本行业的总体销售额，可能 使用回归分析表来估计行业销售和整体销售额。 一般来说，外部预测应当作为最终销售预测的基础，并由内部预测修正。 收账和其他现金收入现金销售；销售当时收到现金 赊销方式：需要时间才收到现金，需要多久取决于付款条件、顾 客类型及企业信用政策和收账政策。 （二）预测企业在一定时期内的现金流出量。 生产支出；制定了生产计划后，就能估计出原料、工资和增加固定资产的现金需 求。 其他现金支出；除经营费用以外，还要考虑资本性支出、支付现金股利、税收和 其他未说明的现金流出。 （三）预测企业现金净流量，确定现金流量安排。 净现金流=现金流入-现金流出 二、收益调整法 净收益调整法，是指对企业的净收益按实际收付现金进行调整，然后确定企业的现金流量的一种方法。 净收益调整法预测现金流量的步骤如下： (一）先将按权责发生制确定的企业的税前净收益调整为现金收付制的税前净收益，然后再按一定方法调整为税后净收益。 （二）将税后净收益加减与预测期净收益无关的现金收付额，然后调整为预测期的现金余额的增加额。 （三）利用预测期初与期末调整数，确定企业一定时期内的现金存量，并随时进行调整。即预测期内现金余额增加额，加上期初现金，减去期末现金余额，再扣除发放现金股利的支出，成为可供用来扩大投资的现金余额。如果现金余额为负数则应设法筹集，以保证现金流量平衡。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f3968e069ec3d5bbfc0a7456.html