【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 (14页)
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1．对“账外公款”发生额处以×％的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款××万元及应归入大账的应收货款×××××××元不计入罚款发生额。对调整后的余额×××××××元处以1×％的罚款计××××××元，减少罚款××××××元。 2．要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有××万元，如果列入该科目会出现很大的红字。 3．我公司××××年至××××年免征企业所得税。××××年至××××年账外公款中收取的资金占用费、咨询费××××××元扣除费用××××××元和应缴营业款×××××元后余额××××××元，应相应调减应纳税所得额××××××元。 4．账外公款中业务接待费××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司营业额计算××××年有业务接待费×××××元、××××年有业务接待费×××××，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额×××××元。 以上3、4项合计应减少应纳税所得额××××××元，减少应纳所得税×××××元。 5．对资金管理不善问题。我们认为，公司投资××市、××市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。 三、通过这次审计，使我们进一步认识到： 1．设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 2．必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。 3．加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。 经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把《审计报告征求意见书》送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见 和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资××省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。 ××公司(章) ××××年×月×日 篇二：审计报告征求意见书 附件十八：审计报告征求意见书 审计报告征求意见书 （一）向被审计单位征求意见 审计报告征求意见书 （被审计单位名称）： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。 附：审计报告 审计组长签名 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 ××××年××月××日 （二）向被审计领导干部征求意见 审计报告征求意见书 ×××同志： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对你自××××年××月至××××年××月在（任职单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。 附：审计报告 审计组长签名 ××××年××月××日 篇三：审计报告回复范文 对审计报告（征求意见稿）的意见回复单 说明：1、本单随《审计报告（征求意见稿）》附发； 2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。 3、经济责任人请在单位公章处签字。 对审计报告征求意见稿回复意见的函（例文）对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复 贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就 地审计，并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》(以下简称《审计报告》)送达 我单位。现就《审计报告》提出如下意见： 一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查，《审计报告》既肯定我 公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题， 所列基本符合事实。 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。 我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××号文批准成立，政府明确要求公 司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进××省农业经济发展。公司当时的 主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资××省的业务，以及国 家计委对××省的投资业务。公司成立时省、省都没有安排启动资金，通过几年来的努力， 公司已具有××××万元注册资产，××××年创税利总额×××万元，上缴所得税××× 万元，上缴流转税××万元。目前公司正投资×××院建设××省农业高新技术推广大楼， 项目建成后对促进××省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省 计委及有关部门多争取国家投资××省的项目×××多个，资金××多亿元，其中农、林、 牧、渔、乡镇企业等资金××亿元，以工代赈资金×亿元，飞来峡水利枢纽工程××亿元。根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求 和意见，希望审计组能够采纳。 1．对“账外公款”发生额处以×％的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款××万 元及应归入大账的应收货款×××××××元不计入罚款发生额。对调整后的余额×××× ×××元处以1×％的罚款计××××××元，减少罚款××××××元。 2．要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应 纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利 费”科目的余额只有××万元，如果列入该科目会出现很大的红字。 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 3．我公司××××年至××××年免征企业所得税。××××年至××××年账外公款 中收取的资金占用费、咨询费××××××元扣除费用××××××元和应缴营业款××× ××元后余额××××××元，应相应调减应纳税所得额××××××元。 4．账外公款中业务接待费××××××元，其中××××年×××××元，××××年 ×××××元。按我公司营业额计算××××年有业务接待费×××××元、××××年有 业务接待费×××××，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额××××× 元。 以上3、4项合计应减少应纳税所得额××××××元，减少应纳所得税×××××元。 5．对资金管理不善问题。我们认为，公司投资××市、××市等项目的资金，都是国家 有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有 关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生 变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。 三、通过这次审计，使我们进一步认识到： 1．设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以 及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便， 认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的， 未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将 吸取教训不再发生类似问题。 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 2．必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可 行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维 护国有资产的安全、完整。 3．加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真 组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对 财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有 关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。 除有针对性地改正外，今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算，规范会 计的基础工作。经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把《审计报告征求意 见书》送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在 投资××省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理， 支持我公司的发展。 ××公司(章) ××××年×月×日篇二：内部审计报告范文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理： 根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日， 我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的 积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 一、 基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付 款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司 的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购， 每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需 料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金 物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价， 报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的 情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购， 而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一 般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。 公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药 品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注 册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定； 进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、 价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数 量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货 物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货 物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验 收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑 用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准， 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提 高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。分析说明： （1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万 元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg， 虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当 归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。 （2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空 心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。 （3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊” 耗用427.92万元归入辅料中核算。 分析说明： （1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢 拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降 到317.71元/kg。 （2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊” 耗用其中215.85万元归入辅料中核算。货款支付情况 分析说明： 根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑 汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。 二、 审计内容 本次审计采取了抽查的方式进行。 （1） 随意抽查一个月的订货 计划书 , 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理 审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。 （2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安 排。 （3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 （4） 检查采 购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员 审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 （5） 检查是否按需料计划 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购 价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 （6） 审核供应商的发票与 订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、 数量是否一致。 （7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。 （8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 （9） 查阅供 应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考 评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供 应商。 （10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。 （11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的 “出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字； 退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。 三、 审计结果 （1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方 能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。 （2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。 （3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 （4） 一般情况下，订货 计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购 过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供篇三：审计报告回复 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 单对审计报告(征求意见稿)的意见回复单附同样规格的纸张填写。篇四：xxxx公司审计报告的回复 xxxx公司审计报告的回复根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于xxxx年x月xx日起对公司所属销售部门（营 销中心、xx业务部及国贸部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。根据审 计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门，如财务部、物控部等。审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运 用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友erp 相关数据等。 审计程序：此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有 效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要 的审计依据。 现将具体 情况报告 如下： 一、业务流程控制方面。 1、销售预测制度。 当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售 计划 的制定、分解、依据来源方面无制度 要求。现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测 主要是针对经销商，不尽全面。风险影响：缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严 重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。 审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划的确立及 分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施, 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 为公司实行预算管理垫定基础。 2、客户信用管理制度。我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销（或分期付款）的客户背景调查不够 全面，以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查 确认环节。部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、 分次付款额等)也是不合适的。风险影响：可能会产生违约风险，给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份 市场。 审计建议：公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段；如 今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必 不可少的。对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：a、客户信用政策及等级。可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部门 需提供建议及客户的有关资料作为政策制定的参考。公司可对规模大、信誉高、资金雄厚等 客户进行适当的赊销（如果可以此手段获取竞争优势）；而对一般的小客户、新客户、信誉不 太好的客户则不给任何信用交易，实行现款现货。b、客户信用调查。主要由销售部门进行，规定一定期限进行一次，并及时更新客户档案 资料，财务部审定信用等级。信用等级的评定需综合考虑各方因素，包括征求相关部门及人 员意见。 c、特殊情况下的信用处理。对于能源合同对象的选择，也应综合考虑信用评估，有针对性地选择客户进行。当然信 用制度的建立也依赖于档案管理制度的建立健全。 3、订单报价。a、对外报价，内销部门没有制成书面的利润估算表，也就没有财务部的复核确认。根据 【优质】关于对县审计局《审计报告征求意见书》的回复意见-实用word文档 我们了解，国际业务部已实行此制度。 b、每个月份财务部并未对订单执行的盈亏异常情况进行原因调查。 风险影响：a、不利于对订单实际执行时的差异进行调查；b、不能发现实际报价执行及 成本方面的误差。 审计建议：a、按单的对外报价要制成内部利润估算表并经适当审批后交财务存档；b、 财务部每月进行差异调查，并作成订单执行差异分析 报告 。 4、 合同 管理方面。 a、业务人员签合同并无授权备案书。 b、合同审批多表现为事后进行。比较明显的是内销业务员在合同上签字盖章并生效后送 交相关人员再进行审批执行。c目前在财务部设合同管理员岗位负责合同的保管，但我们了解到合同的借阅审批及登 记制度并无完善，有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条，随意性较强。风险影响：虽然有时业务员在合同签订前会有口头方面的请示或沟通，但未有第三方独 立部门的监督与监控，存在一定的风险。 审计风险：a、合同管理规定应明确授权备案制，对超出授权时间、范围、金额及低于规 定毛利润率或有不明确事项时，有关人员不得擅自签署合同。合同授权采取书面形式,一律由 总裁或总监（总经理）出具,并有一份交合同管理员备查。 b、应在合同签订前履行审批手续，采取《合同签约申报表》方式进行，对特殊情况，可 事后补办该手续。审批手续办理之后，合同管理员应及时跟进合同原件的返回，并对已签订 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f428e0a36629647d27284b73f242336c1eb9301d.html