审计工作底稿 索引号： 第 页（共 页） 被审计单位名称 审计事项 会计期间或者截止日期 审计人员 审计过程记录： 编制日期 审计查出摘要及其依据或者审计结论：经审计，XXXX年至XXXX年，XX市在国有企业改革中收取的国有资产处置收益XX万元未缴库纳入预算管理，直接安排用于一些部门和项目支出，影响了财政预算收支的真实性。其中：XXXX年安排XX市国有企业改革经费补助XX万元，市级国有改制企业离休干部住房补贴XX万元，市水利局移交的下属企业的社会管理费补助XX万元；XXXX年安排XX企业贷款贴息XX万元，借给XX公司XX万元。 上述行为不符合财政部、国家国有资产管理局、中国人民银行颁发的《国有资产收益收缴管理办法》（〔94〕财工字第295号）第五条：“国有资产收益分别按下列情况收缴入库。……四、国有企业产权转让收入和股份有限公司国家股股权转让收入以及有限责任公司国家出资转让收入，由国有资产管理部门会同财政部门确认后上缴”的规定。 审核意见： 审核人员 审核日期 附件： 页 1 审计工作底稿书写要求 一、总体要求：审计人员对审计实施方案确定的每一个审计事项，均应当编制审计工作底稿；一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿；基本情况、审计评价、举报事项、汇总审计事项等也应编制审计工作底稿。 二、索引号：一个审计项目统一按阿拉伯数字流水编号。 三、第 页 （共 页）：底稿只有1页，填写第 1页（共 1 页），如果有2页，第一页填写第 1页（共2页）、第二页填写第 2 页（共 2 页），以此类推。 四、项目名称：与审计通知书所列名称一致。 五、审计（调查）事项：按照审计实施方案确定的事项名称填写。 六、审计人员：需要手签名。 七、编制日期：编制底稿的日期，手签打印均可。 八、审计过程：说明实施审计的步骤和方法（国家审计准则第九十二条列举的审计方法）、所取得的审计证据的名称和来源（如×××单位×××时间×××账页、会计凭证、报表，×××人的×××事项的审计询问记录等）。多个底稿共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中，**审计证据附在**号底稿 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f4f29f59370cba1aa8114431b90d6c85ed3a8841.html