北京全聚德烤鸭股份有限公司 长期投资管理内部控制制度 1. 长期投资的内容 在符合国家有关政策法规的前提下，企业为了获得本企业经营活动以外的经济利益，以本企业的资产或资金向其他企业投出的期限在一年以上的投资即为长期投资。本公司的长期投资仅限于对外实业投资,对于股票、债券等高风险投资不作为本制度的控制范围，由董事会根据需要另行规定。 2. 投资方案的审批 2.1公司的每一项长期投资的投资方案，由公司投资证券部拟订并负责编制可行性研究报告。 2.2 投资证券部编制有关长期投资项目的可行性研究报告后，要报公司财务总监和主管财务工作的副总经理审核，经总经理批准提交公司董事会审议，经董事会或授权董事长批准后方可付诸实施。如该投资方案涉及金额超过公司经审计确认的上年度净资产的20%，董事会通过后，还需召开股东大会对该投资方案的可行性进行审议。 3. 长期投资的会计核算 3.1公司财务部负责对公司的长期投资业务进行会计核算。 3.2公司财务部对每一项长期投资分别设定明细分类账，对其增减变动及投资收益、损失进行相关会计核算，并设立备查账。 3.3公司的长期投资按实际支付的价款或确认的价值记账。公司对外投资占被投资单位资本总额或股本总额25%以下的，采用成本法进行会计核算；公司对外投资占被投资单位资本总额或股本总额25%以上或虽然低于25%但对被投资单位拥有实际控制权的，采用权益法进行会计核算；并对其会计报表予以合并。 3.4公司以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估确认价值与其账面价值的差额，计入资本公积。 3.5公司的长期投资成本累计不得超过本公司净资产的50%，接受被投资单位以利润转增的资本，不包括在内。 3.6公司采取权益法核算的长期投资项目根据被投资单位提供的中期或年度会计报表和审计报告，按公司对其不同的持股比例分别进行投资收益的核算。 3.7公司对采取权益法核算的长期投资项目，应逐户逐项做出具体分析，如果发现被投资单位出现连续六个月以上经营亏损，现金流量严重不足，资不抵债的，发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法恢复正常经营或因政府调整产业政策等原因，被投资单位关、停、并、转等事态发生时，应依据所掌握的证据、信息、文件等有关资料，及时做出合理的判断和估计，对确有可能发生可回收金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可予计的未来期间内不可能恢复到长期投资的账面价值，按可回收金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。 3.8每年年度终了，对于公司绝对控股的被投资企业和合并会计报表的被投资企业，由公司聘请具有证券从业资格的注册会计师对其审计，并出具审计报告。根据审计报告提出的公司应享有的投资收益金额，调整长期投资的账面价值；对于非合并报表的其他被投资企业可自行聘请注册会计师进行审计，但审计的最后时间要与公司沟通。各被投资企业应于每月终了，及时向公司报送有关会计资料，接受公司的财务监督。 4. 长期投资的管理 4.1公司对外的投资项目必须明确项目负责人，负责投出资产的保全工作与资产运作全过程的管理，项目负责人对资产的安全、完整、保值、增值有着不可推卸的责任，因失职或违法而导致公司资产损失的追究其经济、渎职、法律责任。 4.2公司投资证券部是负责长期投资管理的专职机构，负责公司长期投资的日常管理，设立投资项目明细账，负责收集、汇总被投资项目的相关财务信息，并有权管理和监督一切对外投资项目的资金使用全过程，发现问题及时向财务总监、总经理和董事会报告，同时有权提出停止继续投资和收回投资的建议。 4.3公司对外投资的控股企业，需派出本公司财务人员，按照《会计法》、《企业会计制度》记录企业的账目和填报会计报表并按月上报公司财务部。同时要根据公司规定建立会计档案。 4.4公司结束某项对外投资时，必须按照所在国的有关规定及要求制定清 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/fafffc82cd7931b765ce0508763231126fdb774b.html