创立德德国移民|德国移民攻略|德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!

副标题:德国移民攻略|德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!

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  【#德国移民# 导语】德国的税收体系大概是世界上最复杂、涉及最广的了。据统计,德国有40种不同的税收,而且每种税收都有各自的税收标准。例如,针对收入或者资产的税收属于财产税,但财产税还可以划分为所得税、营业税、遗产税等。





  总得来说,财产税可以分为两大类,一类是收入的税收,一类是资产的税收,各举一例的话就是遗产税和土地税。


  所得税(Einkommensteuer)


  在德国,所得税适用于社会各界人士,对所有自然人的收入进行税收,具体划分成两种类型,工资所得税和资产利得税。


  而因为所得税的纳税人也是实际的税收承担者,所以也被称为直接税,相应地,也有间接税,即纳税人和实际的税收承担者不是同一群体,比如增值税,纳税的是企业,实际的税收承担者其实是消费者。


  而为了确定所得税的具体金额,需要将不同种类的收入统计在一起,收入类型包括:


  农业和林业的收入


  商业运营的收入


  自雇工作的收入


  非自雇工作的收入


  资本资产的收入


  出租和租赁收入


  税收等级(Lohnsteuerklassen)


  德国将雇员(每月收入高于450欧)划分在不同的税收等级来进行征税,来决定雇员每月工资的净收入是多少,以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额,而税收等级是由不同的因素决定的,税收等级越高纳税金额越高。


  根据德国收入税法38b第一条(EStG§38bAbs.1),德国税收等级共有六级:


  1、一级税收(Steuerklasse1)


  适用于单身人士,包括未婚以及离婚的雇员。另外,一级税收中的纳税人通常是没有子女的。


  2、二级税收(Steuerklasse2)


  适用于至少和一个未成年人共同生活的单身人士,而此单身人士必须是儿童金的领取者。另外,没有其他可作为监护者的成年人一起居住。


  3、三级税收(Steuerklasse3)


  适用于已婚人士,包括生活在一起的同*,而且是收入差距较大的。只能和五级税收结合使用,这种情况下双方会分别按照三级税收和五级税收纳税,高收入的一方按照三级税收缴纳税款。


  4、四级税收(Steuerklasse4)


  适用于收入差不多的已婚人士,包括生活在一起的同*,双方都需按照四级税收的标准缴税。


  5五级税收(Steuerklasse5)


  适用于已婚人士,包括生活在一起的同*,只能和三级税收结合使用,低收入的一方按照五级税收缴税。


  6、六级税收(Steuerklasse6)


  适用于个人,是税收等级中的特例。比如,如果同时有两份工作,那么其中一份工作(因为不能给雇主出示税卡),就需要按照六级税收标准缴税。


  税卡申请需要亲自去税务局提交相关资料,倒是没有明确的年龄限制,据中德商桥的德国实习生说,她是13岁准备兼职的时候申请的个人税卡。


  而自2012年起,税卡已经统一成电子版了。申请成功会跟个人的税号绑定,但并不会发放给申请者,也就是说,只有银行、企业等机构可以根据税号查看您的税卡。


  税号(Steuer-ID)


  每个德国人自出生以来就有自己独有的税号(Steuer-Identifikationsnummer)了,这个11位的数字组合是不能改变,也是永久有效的。


  而对于打算去德国工作或者投资的朋友们来说,税号就是您在德国缴税的必要条件,所以到德国之后,一定要及时申请个人税号!那么,作为外国人,该如何获取个人税号呢?


  这个其实并不困难,去税务局提交申请之后,税号信息会通过信件邮寄给您。另外,在税务局寄给您的每张税务通知单上,都能在左上角找到十一位的个人税号,在德国找到工作后,把税号告知给公司,就可以正式开始在德国缴税了。


  


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