2018年注册税务师考试时间,2018年注册税务师考试试题每日一练（7.2）

副标题：2018年注册税务师考试试题每日一练（7.2）

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【#税务师# 导语】不是进入状态才学习，而是先学习才能找到状态。就像现在，先刷一道题再说！没错儿，就这一道，助你进入学习状态。以下为®文档大全网为您精心整理的税务师考试每日一练习题，开始吧！

　　（1）年税务师《税法一》每日一练：消费税（7.2）

　　多选题

　　某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

　　A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税焰火已纳的消费税

　　B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

　　C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

　　D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用数量计算的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

　　E、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。应纳消费税＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（万元）

　　此题在2018《经典题解》133页。

　　（2）年税务师《税法二》每日一练：企业所得税（7.2）

　　多选题

　　下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

　　A、符合条件的小型微利企业取得的所得

　　B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

　　C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

　　D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

　　E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得按照25%的法定税率减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。

　　题目在2018年应试指南51页。

　　（3）税务师《财务与会计》每日一练：固定资产核算（7.2）

　　单选题

　　下列关于企业自行建造固定资产的核算规定中，符合现行企业会计准则规定的是（）。

　　A、在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费等，应当发生时计入当期损益

　　B、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，应当计入在建工程的成本

　　C、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，应当计入在建工程的待摊支出当中

　　D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用应当计入发生当期的主营业务（其他业务）成本中

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费等，应当发生时计入在建工程—待摊支出中；选项B，由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，应当计入当期的“营业外支出”中；选项D，在建工程进行负荷联合试车发生的费用应当计入在建工程的成本中。

　　指南170页单选4题

　　（4）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政复议调解（7.2）

　　单选题

　　对下列争议事项，税务行政复议机关不能调解的是（）。

　　A、甲企业对税务机关作出的罚款不服申请复议

　　B、乙企业对税务机关作出的行政赔偿决定不服申请复议

　　C、丙企业税务机关对作出的不予减免税决定不服申请复议

　　D、丁举报人对税务机关给予的行政奖励不服申请复议

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政复议调解。税务机关减税、免税决定必须严格依法作出，不允许自由裁量，在行政复议过程中不适用调解。

　　本题参考《应试指南》P90

　　（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：固定资产成本（7.2）