中级经济师考试模拟试题,2018年经济师考试模拟试题：中级财政税收（6）

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　　第1题：个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

　　A.成本收益不协调

　　B.不完全竞争

　　C.外部效应

　　D.经济失衡

　　标准答案：C

　　答案解析：2010年考题，考核第一章第一节“公共产品的特征”

　　(个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为外部效应。

　　第2题：实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。

　　A.完善公共部门的组织制度

　　B.完善*、科学的财政决策机制

　　C.完善所得税制度

　　D.完善事业单位拨款制度

　　标准答案：B

　　答案解析：2007年考题，第一章第二节“财政职能”中的资源配置职能

　　第3题：当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是()。

　　A.收支相等的平衡政策

　　B.全面扩张政策

　　C.收大于支的结余政策

　　D.支大于收的赤字政策

　　标准答案：C

　　第4题：把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。

　　A.财政支出在社会再生产中的地位

　　B.财政支出的经济性质

　　C.财政支出的目的性

　　D.财政支出的受益范围

　　标准答案：B

　　答案解析：2005年考题，考核第二章第一节财政支出的分类

　　按财政支出的经济性质把财政支出分为购买性支出和转移性支出

　　第5题：财政支出必须讲究效益，根本原因是()。

　　A财政具有资源配置职能

　　B财政具有经济稳定职能

　　C财政具有收入分配职能

　　D财政集中社会经济资源的有限性

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第二章第三节财政支出的效益分析

　　财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。

　　第6题：下列属于混合产品的是()。

　　A国防建设

　　B行政管理

　　C高等教育

　　D传染病控制

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第二章第四节购买性支出

　　ABD均属于纯公共产品

　　①义务教育：纯公共产品;

　　②义务教育以外的高层次教育，主要是高等教育、职业教育和成人教育等：混合产品。

　　第7题：社会保障的核心内容是()。

　　A社会保险

　　B社会救济

　　C社会福利

　　D社会抚优

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第二章第五节转移性支出

　　社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。

　　第8题：财政补贴的性质是()。

　　A.实现某种特定的政治目标

　　B.实现某种特定的经济目标

　　C.实现某种特定的社会目标

　　D.一种社会财富的再分配

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第二章第五节转移性支出

　　补贴主体：国家

　　补贴对象：企业和居民

　　补贴目的：为了贯彻一定的政策，满足某种特定需要，实现特定的政治、经

　　济和社会目标。

　　补贴性质：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配

　　第9题：税收支出是指()。

　　A.政府在筹集税收收入时费用的总和

　　B.筹集税收的成本

　　C.税务机关的费用支出

　　D.减免税等税收优惠

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第二章第五节转移性支出

　　政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。

　　第10题：税收的本质是()。

　　A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

　　B.税收能调节国民经济分配格局

　　C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

　　D.税收能监督国民经济运行

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第三章第一节税收的本质

　　税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

　　第11题：历第一次提出税收原则的是()。

　　A.威廉•配第

　　B.攸士第

　　C.亚当•斯密

　　D.瓦格纳

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第三章第二节古典税收原则

　　第13题：纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为()。

　　A.纳税率

　　B.征税率

　　C.税收能力

　　D.税收负担率

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第三章第四节税收负担

　　纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为税收负担率。

　　第14题：税收负担的最终归着点被称为()。

　　A.税负转嫁

　　B.税负归宿

　　C.税收负担

　　D.税源

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第三章第四节税负转嫁

　　税负归宿是指税收负担的最终归着点。

　　第15题：甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()

　　A.属地主义原则

　　B.属人主义原则

　　C.属地兼属人主义原则

　　D.全面征税原则

　　标准答案：B

　　第16题：甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

　　A.0

　　B.20万元

　　C.56万元

　　D.80万元

　　标准答案：C

　　答案解析：2005年考题，考核第三章第五节国际税收

　　扣除法下

　　应纳税额=(200-200×30%)×40%=56万元

　　第17题：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。

　　A.销售电力

　　B.销售热力

　　C.销售天然气

　　D.销售房地产

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第四章第一节“增值税的征收范围”

　　增值税与营业税征收界限的划分——资产类

　　第18题：下列使用增值税17%税率的是()

　　A杂志

　　B农机

　　C暖气

　　D服装

　　标准答案：D

　　答案解析：2004年考题，考核第四章第一节“增值税的税率”

　　第19题：下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。

　　A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第四章第二节“消费税”

　　计税依据的若干特殊规定

　　(1)销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定

　　①用外购或委托加工已税烟丝生产的卷烟;

　　②用外购或委托加工已税化妆品生产的化妆品;

　　③用外购或委托加工已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

　　④用外购或委托加工已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;

　　⑤用外购或委托加工已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎;

　　⑥用外购或委托加工已税摩托车生产的摩托车;

　　⑦以外购或委托加工已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　⑧以外购或委托加工已税润滑油为原料生产的润滑油。

　　⑨以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　⑩以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

　　(11)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　注意：

　　对扣税规则的理解:

　　允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。可用排他的方法记忆允许抵扣的项目。

　　允许扣税的只涉及同一大税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。

　　第20题：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆18000元(含增值税)售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税()元。(小汽车适用消费税税率5%)

　　A.7,692.31

　　B.15.2

　　C.13.2

　　D.11.2

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第四章第二节“消费税的计算”

　　应纳税额=销售额×税率=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)

　　产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第四章第二节“消费税”

　　计税依据的若干特殊规定

　　(1)销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定

　　①用外购或委托加工已税烟丝生产的卷烟;

　　②用外购或委托加工已税化妆品生产的化妆品;

　　③用外购或委托加工已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

　　④用外购或委托加工已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;

　　⑤用外购或委托加工已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎;

　　⑥用外购或委托加工已税摩托车生产的摩托车;

　　⑦以外购或委托加工已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　⑧以外购或委托加工已税润滑油为原料生产的润滑油。

　　⑨以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　⑩以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

　　(11)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　注意：

　　对扣税规则的理解:

　　允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。可用排他的方法记忆允许抵扣的项目。

　　允许扣税的只涉及同一大税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。

　　第20题：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆18000元(含增值税)售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税()元。(小汽车适用消费税税率5%)

　　A.7,692.31

　　B.15.2

　　C.13.2

　　D.11.2

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第四章第二节“消费税的计算”

　　应纳税额=销售额×税率

　　=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)

　　第21题：2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。

　　A、150

　　B、80

　　C、70

　　D、0

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第三节“营业税的计算”

　　本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳营业税=1600×5%=80(万元)

　　第22题：某企业2010年6月将一台账面余值60万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费7万元。假定该设备的进口关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为()。

　　A.1.8万元

　　B.2.4万元

　　C.16.5万元

　　D.19.5万元

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”

　　应缴纳的关税=(5+7)×20%=2.4(万元)。

　　第23题：北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。计算该公司应纳消费税()万元。

　　A200

　　B300

　　C400

　　D500

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”

　　(1)关税完税价格=1400+100=1500(万元)

　　(2)应纳关税=l500×20%=300(万元)

　　(3)组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元)

　　(4)应纳增值税=2000×17%=340(万元)

　　(5)应纳消费税=2000×10%=200(万元)

　　第24题：某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税()万元。

　　A.0

　　B.4

　　C.11.2

　　D.16

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”

　　减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)];因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18个月÷(5×12个月)]×20%=11.2(万元)。

　　第25题：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.9个月

　　D.12个月

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的征管”

　　第26题：依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第五章第一节“所得来源地的确定原则”

　　所得来源地的确定原则

　　第27题：税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的期间是()。

　　A.自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间

　　B.自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间

　　C.自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间

　　D.自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第五章第一节“企业所得税特别纳税调整”

　　第28题：下列资产中，不能计提折旧的有()。

　　A.以融资租赁方式租入的固定资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的房屋、建筑物

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第五章第一节“企业所得税不得计提折旧的固定资产”

　　不得计提折旧的固定资产

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　(2)以经营租赁方式租入的固定资产

　　(3)以融资租赁方式租出的固定资产

　　(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　(5)与经营活动无关的固定资产

　　(6)单独估价作为固定资产入账的土地

　　(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产

　　第29题：中国公民王某2012年6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课报酬为4800元。王某为培训中心授课4次。王某2012年6月份的个人所得税应纳税所得额为()元。

　　A.400

　　B.3840

　　C.4800

　　D.7200

　　标准答案：B

　　答案解析：第五章第二节“个人所得税的计算”

　　每次应纳税所得额=4800×(1-20%)=3840(元)。

　　第30题：下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。

　　A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

　　B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

　　C.外商投资企业是房产税的纳税人

　　D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

　　标准答案：D

　　答案解析：2008年考题改写，考核第六章第一节“房产税的纳税人”

　　无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

　　第31题：2012年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为()。

　　A.4%

　　B.1.2%

　　C.12%

　　D.0

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第六章第一节“房产税的税率”

　　第32题：某县城一家银行2012年取得贷款收入140万元，该银行2012年缴纳城市维护建设税( )万元。

　　A.0.18

　　B.0.29

　　C.0.25

　　D.0.35

　　标准答案：D

　　答案解析：2008年考题改写，考核第六章“城市维护建设税的计算”

　　140×5%×5%=0.35万元。

　　第33题：某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，净吨位为900。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。

　　A.60000元

　　B.61800元

　　C.63600元

　　D.65400元

　　标准答案：B

　　答案解析：应纳车船税=3000×4×5+900×4×50%=61800(元)

　　第34题：农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税()元。

　　A.0

　　B.700

　　C.1400

　　D.1500

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第六章第二节“耕地占用税的税收优惠”

　　该农民应纳耕地占用税=200×7×50%=700(元)。

　　第35题：《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　A.税务登记证件

　　B.发票领购簿

　　C.营业执照

　　D.财务专用章

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第七章第一节“账簿凭证管理”

　　第36题：下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第七章第二节“税收强制执行措施”

　　第37题：下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第七章第一节“税收征收管理”

　　第38题：按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过()。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.1年

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第七章第一节“纳税申报的法律责任”

　　延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

　　第39题：某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为()

　　A

　　借：待处理财产损益8700

　　贷：原材料8700

　　B

　　借：待处理财产损益9831

　　贷：原材料8700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1131

　　C

　　借：待处理财产损益8700

　　贷：原材料7569

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1131

　　D

　　借：待处理财产损益10000

　　贷：原材料8700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1300

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第八章第二节“增值税纳税检查”

　　粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进项税需要转出去，通过“应交税费-应交增值税(进项税转出)”处理。

　　由于免税农产品按照买价×13%来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。所以

　　成本=买价-买价×13%

　　8700=买价-买价×13%，所以买价=8700÷(1-13%)=10000元

　　进项税=10000×13%=1300元

　　分录：

　　借：待处理财产损益10000

　　贷：原材料8700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1300

　　第40题：按国债发行的区域为标准，国债可以分为()。

　　A.强制国债、爱国国债和自由国债

　　B.内债和外债

　　C.国家借款和发行债券

　　D.货币国债、实物国债和折实国债

　　标准答案：B

　　第41题：规模对国债承受能力的重要指标是()。

　　A.国债依存度

　　B.国债负担率

　　C.财政偿债率

　　D.国债偿还率

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第九章第二节“国债的限度及其衡量指标”

　　第42题：在我国，国债利率主要以( )为基准。

　　A.公司债券利率

　　B.公司股票收益

　　C.银行利率

　　D.私募债券利率

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第九章第二节“国债的利率”

　　第43题：主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于( )。

　　A.经济学

　　B.政治学

　　C.管理学

　　D.法学

　　标准答案：D

　　答案解析：2007年考题修改，考核第十章第一节“现代政府预算的多重研究视角”

　　第44题：不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是()

　　A.健全财政政策

　　B.功能财政预算政策

　　C.充分就业预算政策

　　D.预算平衡政策

　　标准答案：B

　　答案解析：2004年考题，考核第十章第三节“政府预算政策”

　　第45题：为确保政府采购活动中的()，《政府采购法》建立了回避制度。

　　A.公开透明原则

　　B.公平竞争原则

　　C.诚实信用原则

　　D.公正原则

　　标准答案：D

　　答案解析：2004年考题，考核第十章第四节“政府采购”

　　第46题：阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是()。

　　A.沃伦斯·欧茨

　　B.查尔斯·提布特

　　C.洛伦兹

　　D.亚当·斯密

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第十一章第一节“财政分权理论”

　　沃伦斯·欧茨在1972年出版经典名著《财政联邦主义》。

　　第47题：税收收入划分的恰当原则以()作为划分中央与地方政府收入的标准。

　　A.征税效率的高低

　　B.税基的宽窄

　　C.税收负担的分配是否公平

　　D.纳税人的属性

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第十一章第二节“政府间收支的制度安排”

　　第48题：在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有()

　　A.中国

　　B.美国

　　C.伊朗

　　D.巴西

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第十一章第三节“分税制财政管理体制”

　　第49题：最早提出转移支付概念的是()。

　　A.庇古

　　B.凯恩斯

　　C.亚当·斯密

　　D.弗里德曼

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第十一章第四节“政府间转移支付制度”

　　第50题：为了控制一些掌握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有经济在国民经济中的主导作用，适合采用()形式。

　　A.国有独资企业

　　B.国有控股企业

　　C.国家参股企业

　　D.国有民营

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第十二章第一节“国有资产管理体制的基本内涵”

　　第51题：国有资产投资管理的主要内容不包括哪项( )。

　　A.国有资产投资所得分配管理

　　B.国有资产投资资金来源管理

　　C.国有资产投资方向

　　D.国有资产规模与结构管理

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第十二章第二节“营性国有资产管理的主要内容”

　　第52题：事业单位国有资产处置收入属于()所有。

　　A、该事业单位

　　B、本级政府

　　C、国家

　　D、国务院

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第十二章第三节“事业单位国有资产管理”

　　事业单位国有资产处置收入属于国家所有。

　　第53题：资源性国有资产的特点不包括( )。

　　A、天然性

　　B、有用性

　　C、可计量性

　　D、价值单一性

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第十二章第四节“资源性国有资产管理”

　　资源性国有资产具有以下特点:

　　①天然性;②有用性;③有限性;④可计量性;⑤垄断性;⑥价值多重性。

　　第54题：就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。

　　A.财政收入

　　B.财政支出

　　C.财政赤字

　　D.财政平衡

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第十三章第一节“财政平衡”

　　第55题：财政政策的直接作用对象是()。

　　A.财政收支及其平衡关系

　　B.对外收支及其平衡关系

　　C.居民收支及其平衡关系

　　D.信贷收支及其平衡关系

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第十三章第二节“财政政策”

　　第56题：财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于()。

　　A.政府的偏好

　　B.公务员的偏好

　　C.公众的偏好

　　D.政治家的偏好

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第十三章第二节“财政政策”

　　第57题：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为()。

　　A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策。

　　B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

　　C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

　　D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第十三章第二节“财政政策”

　　第58题：中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是()。

　　A.货币政策目标

　　B.货币政策工具

　　C.货币政策影响力

　　D.货币政策传导机制

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第十三章第三节“财政政策与货币政策的配合”

　　第59题：下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是()。

　　A.减少政府投资

　　B.减税

　　C.压缩信贷支出

　　D.提高法定存款准备金率

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第十三章第三节“财政政策与货币政策的配合”第60题：在纳税检查中若发现以前年度有多计费用少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

　　A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额

　　B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额

　　C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额

　　D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额

　　E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额

　　标准答案：B, D

　　答案解析：2006年考题，考核第八章第一节“账务调整的基本方法”

　　对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。

　　第61题：市场失灵主要表现在()等方面。

　　A.公共产品的提供

　　B.外部效应

　　C.充分竞争

　　D.收入分配不公

　　E.经济波动与失衡

　　标准答案：A, B, D, E

　　答案解析：2008、2004年考题，考核第一章第二节“财政职能”中的资源配置职能

　　第62题：基础设施建设的特点有()。

　　A.初始投资大

　　B.建设周期长

　　C.全部由政府投资

　　D.投资回收慢

　　E.由财政无偿拨款

　　标准答案：A, B, D

　　答案解析：考核第二章第四节购买性支出

　　第63题：世界各国的社会保障制度的类型有()。

　　A.社会保险型

　　B.社会救济型

　　C.普遍津贴型

　　D.节俭基金型

　　E.保值储蓄型

　　标准答案：A, B, C, D

　　答案解析：考核第二章第五节转移性支出

　　社会保障制度的类型包括：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型

　　第64题：影响税收负担的税制因素有( )。

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.一国的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　标准答案：B, E

　　答案解析：2007年考题改写，考核第三章第二节“税收财政原则”

　　第65题：税负转嫁的条件包括()。

　　A.税负水平

　　B.税率的高低

　　C.通货膨胀

　　D.商品经济的存在

　　E.自由的价格体制

　　标准答案：D, E

　　答案解析：考核第三章第四节税负转嫁

　　税负转嫁的条件:

　　(1)商品经济的存在。

　　(2)自由的价格体制。

　　第66题：国际上最重要、影响力的国际税收协定范本包括( )。

　　A.OECD协定范本

　　B.欧盟协定范本

　　C.UN协定范本

　　D.东盟协定范本

　　E.IMF协定范本

　　标准答案：A, C

　　答案解析：2011年考题，考核第三章第五节国际税收

　　国际上最重要、影响力的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》和联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》。

　　第67题：依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可选择按6%征收率计算纳税的有()。

　　A.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B.省级发电部门生产的电力

　　C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用微生物制成的生物制品

　　E.典当业销售死当物品

　　标准答案：A, C, D

　　答案解析：考核第四章第一节“一般纳税人特殊征收率”

　　B应该按照17%的税率征收增值税。E应按照4%的征收率征收增值税

　　第68题：以下符合关税条例法定免税规定的有()。

　　A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

　　B.有商业价值的广告品和货样

　　C.外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　E.海关放行前损失的货物

　　标准答案：A, D, E

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的税收优惠”

　　下列进出口货物，免征关税：

　　(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。

　　(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税。

　　(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。

　　(4)海关放行前损失的货物

　　(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　第69题：以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　A B C D

　　标准答案：B, D

　　答案解析：考核第五章第一节“特殊收入的确认”

　　第70题：在确定个人所得税应纳税所得额时，没有费用扣除而是直接以取得的收入为应纳税所得额征收个人所得税的项目有()。

　　A.财产租赁所得

　　B.偶然所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.劳务报酬所得

　　E.稿酬所得

　　标准答案：B, C

　　答案解析：考核第五章第二节“个人所得税的计税依据”

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入4000元以上的，定率减除20%的费用。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。
　　第71题：下列应税凭证中，应缴纳印花税的有()。

　　A.无息、贴息贷款合同

　　B.合同的正本

　　C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

　　D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

　　E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同

　　标准答案：B, E

　　答案解析：考核第六章第三节“印花税的税收优惠”

　　A已缴纳印花税的凭证副本或抄本;

　　E外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

　　第72题：根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有()。

　　A.仅适用从事生产经营的纳税人

　　B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

　　C.采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

　　D.对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后

　　A B C D

　　标准答案：B, C, D

　　答案解析：考核第七章第二节“税收强制执行措施”

　　第73题：下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是()。

　　A.纳税人办理延期纳税申报

　　B.欠缴税款的纳税人需要出境

　　C.纳税人从事临时经营

　　D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

　　E.外来经营者购买普通发票

　　标准答案：B, C, D, E

　　答案解析：本题考查纳税担保。

　　第74题：国债的特征主要有()

　　A.有偿性

　　B.自愿性

　　C.灵活性

　　D.无偿性

　　E.固定性

　　标准答案：A, B, C

　　答案解析：考核第九章第一节“国债的特征”

　　第75题：下列关于政府预算的表述中，正确的有( )。

　　A.政府预算是政府年度财政收支计划

　　B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

　　C.政府预算是具有法律效力的文件

　　D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

　　E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

　　标准答案：A, C, D, E

　　答案解析：考核第十章第一节“政府预算的含义”

　　政府必须将所编政府预算提交国家立法机关批准后才能据以进行预算活动。

　　第76题：按预算的编制方法分类，政府预算可分为()。

　　A.绩效预算

　　B.零基预算

　　C.计划项目预算

　　D.部门单位预算

　　E.基数预算

　　标准答案：B, E

　　答案解析：考核第十章第二节“主要预算模式”

　　第77题：国有资本经营收益包括()。

　　A.国有股权获得股息、红利

　　B.彩票公益金

　　C.土地出让金收入

　　D.基本养老保险费收入

　　E.企业国有产权出售收益

　　标准答案：A, E

　　答案解析：考核第十章第二节“中国政府预算模式的选择”

　　B.彩票公益金、C.土地出让金收入属于政府性基金预算，D.基本养老保险费收入属于社会保障预算

　　第78题：政府采购的客体包括()。

　　A.货物

　　B.自然资源

　　C.工程

　　D.服务

　　E.无形资产

　　标准答案：A, C, D

　　答案解析：2004年考题，考核第十章第四节“政府采购”

　　政府采购是指由国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　第79题：下列属于行政单位的有( )。

　　A、监狱

　　B、医院

　　C、国务院

　　D、人民法院

　　E、全国人民代表大会

　　标准答案：A, C, D, E

　　答案解析：考核第十二章第三节“行政单位国有资产管理”

　　本题考查行政单位。选项B属于事业单位。

　　第80题：财政政策与货币政策的配合运用分为()。

　　A、“双松”政策配合

　　B、“双紧”政策配合

　　C、紧的财政政策和松的货币政策配合

　　D、松的财政政策与紧的货币政策配合

　　E、两者不能配合运用

　　标准答案：A, B, C, D

　　答案解析：考核第十三章第三节“财政政策与货币政策的配合”

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