点击进入:2017年税务师考试网络课程
单选题
某啤酒厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月,期初库存优质大麦5000公斤,每公斤购买单价4.8元,当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤,收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升,不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,除农产品外当月进项税额5800元,当月啤酒厂应纳增值税税额为( )元。
A、10975.90
B、9500
C、6076.28
D、5175.90
查看答案
【正确答案】D
【答案解析】平均购买单价=(5000×4.8+20000×5)÷(5000+20000)=4.96(元)
当期农产品耗用数量=30000×1÷5=6000(公斤)
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=6000×4.96×17%÷(1+17%)=4324.10(元)
当期销售啤酒增值税销项税额=90000×17%=15300(元)
当月啤酒厂应纳增值税=15300-4324.10-5800=5175.90(元)
税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练:增值税(02.20).doc正在阅读:
税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练:增值税(02.20)09-29
2023年江苏苏州中级会计职称考试时间及科目:9月9日至11日06-03
公司个人季度工作总结800字5篇11-19
黑龙江绥化2020年4月自考报名时间:2月26日-3月6日01-17
2021年医院内部审计工作计划:医院内部审计工作计划范本07-31
2019年海南执业药师报名时间及报名入口【8月13日至8月22日】03-29
同事生日晚会主持人串词10-25
2017年6月英语四级范文:浪费水资源11-03