2020年中级会计职称《经济法》真题-2020年中级会计职称《经济法》考前突破卷（1）

【#会计职称考试# 导语】没有被折磨的觉悟，就没有向前冲的资格。既然选择了，就算要跪着也要走下去。其实有时候我们还没做就被我们自己吓退了，想要往前走，就不要考虑太多，去做就行了。®文档大全网整理“2020年中级会计职称《经济法》考前突破卷（1）”供考生参考。更多会计职称考试模拟试题请访问®文档大全网会计职称考试频道。

　　1.【单选题】下列各项中，属于行政法规的是()(2011)

　　A财政部制定的《会计从业资格办法》B国务院制定的《人民共和国外汇管理条例》

　　C全国人民代表大会常务委员会制定的《人民共和国矿产资源法》

　　D河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》

　　解析：行政法规是国务院制定的，B选项正确;国务院各部委和直属机构制定的为部门规章(A选项)，全国人大常委会制定的为法律(C选项)，地方人大及常委会制定的为地方法规(D选项)。

　　【知识点】法律渊源正确答案：B

　　2.【单选题】在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是()。(2015)

　　A订立遗嘱

　　B登记结婚

　　C租赁房屋

　　D收养子女

　　解析：代理适用于民事主体之间设立、变更和终止权利义务的法律行为。依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等，本人未亲自实施的，应当认定行为无效;ABD选项不正确。【知识点】代理

　　正确答案：C

　　3.【单选题】根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为()。(2015)

　　A10日

　　B15日

　　C6个月

　　D2年

　　解析：当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，C选项正确。【知识点】仲裁

　　正确答案：C

　　4.【单选题】根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是()。(2016)

　　A当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间

　　B诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

　　C当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持

　　D当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判

　　解析：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判，D选项正确。【知识点】诉讼时效

　　正确答案：D

　　5.【单选题】甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是()。(2016)

　　A该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出

　　B该要约可以撤销，只要乙设备厂的尚未到达甲公司

　　C该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

　　D该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了期限

　　解析：下列情形要约不得撤销：(1)要约人确定了期限;(2)要约人以其他形式明示要约不得撤销;(3)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。题目中，要约已注明“请贵公司于4月20日前答复”，属于确定了期限，因此不得撤销。【知识点】要约的撤销

　　正确答案：D

　　6.【单选题】吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是()。(2017)

　　A合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与B合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人

　　C合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同

　　D合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认

　　解析：与限制民事行为能力人订立的纯获益合同有效，12岁的孙某属于限制民事行为能力人，吴某与其订立的赠与合同属纯获利益的合同，直接有效，C选项正确。【知识点】效力待定合同

　　正确答案：C

　　7.【单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是()(2018)

　　A甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化

　　B乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行

　　C甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同

　　D甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司

　　解析：中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行合同的一方可以解除合同。【知识点】不安抗辩权

　　正确答案：C

　　8.【单选题】甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是()。(2015)

　　A不承担，因为保证期间已过B应承担，因为保证合同有效

　　C应承担，因为丙企业为连带责任保证人

　　D不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

　　解析：保证期间为保证责任的存续期间，是债权人向保证人行使追索权的期间，有约定的，按照约定执行，如果没有约定的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。变更主合同履行期限的，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。本题中，甲企业与乙银行的贷款合同履行期限的变更未征得丙企业的书面同意，保证期间为原合同届满之日2013年12月30日起6个月，乙银行要求丙企业承担保证责任的日期超过了该保证期间，丙企业不承担保证责任。【知识点】保证

　　正确答案：A

　　9.【单选题】甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是()(2018)

　　A该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

　　C该抵押权因抵押物不特定而不能成立D该抵押权已成立但不得对抗丙公司

　　解析：动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立;动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人。【知识点】抵押

　　正确答案：D

　　10.【单选题】李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的债务履行期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合合同法律制度规定的是()。(2016)

　　A修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张

　　B陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车

　　C修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权

　　D修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权

　　解析：债务人逾期未履行债务的，留置权人可以与债务人协议以留置财产折价，也可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿;同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿，因此，D选项正确。【知识点】留置权

　　正确答案：D

　　11.【单选题】陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同订立后，陈某向王某支付了2万元作定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某支付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金则的表述中，符合担保法律制度规定的是()。(2017)

　　A不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行

　　B适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元

　　C不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务

　　D适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任2万元

　　解析：当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则，因此，应按比例(50%)承担定金责任2万元，D选项正确。【知识点】定金罚则

　　正确答案：D

　　12.【单选题】陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是()。(2017)

　　A李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款

　　B李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力

　　C李某的转让行为有效，陈某应向王某付款

　　D李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意

　　解析：债权人转让债权无需经债务人同意，但需要通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，李某通知了陈某，陈某应向受让人王某付款。【知识点】合同的转让

　　正确答案：C

　　13.【单选题】2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同。根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是()。(2015)

　　A乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失

　　B乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任

　　C乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任

　　D乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

　　解析：属于法定解除中的因预期违约解除合同，即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同，并有权要求赔偿损失，A选项正确。【知识点】合同权利义务终止的具体情形

　　正确答案：A

　　14.【单选题】2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是()。(2017)

　　A乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B乙银行行使代位权应取得甲公司的同意

　　C乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

　　解析：债权人应当以自己的名义行使代位权，无需债务人同意，选项AB错误;债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，选项C错误。【知识点】合同的保全——代位权

　　正确答案：D

　　15.【单选题】李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息，根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是()。(2017)

　　A王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息B王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息C王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

　　D王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

　　解析：借款利息：借贷双方没有约定利息，出借人不得主张支付借期内的利息，AC选项不正确;逾期利息：既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持，D选项正确。【知识点】借款合同

　　正确答案：D

　　16.【单选题】陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是()。(2013)

　　A注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳

　　B陈某以货币和机器设备出资，其中货币出资占50%C该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权

　　D该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

　　解析：有限责任公司设董事会(依法不设董事会的除外)其成员为3人至13人，D选项错误。【知识点】一人有限责任公司

　　正确答案：D

　　17.【单选题】甲有限责任公司的董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是()。(2015)

　　A经股东会同意

　　B经董事会同意

　　C经监事会同意

　　D经总经理同意

　　解析：未经股东(大)会同意，董事、高级管理人员不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务，A选项正确。【知识点】董监高的义务

　　正确答案：A

　　18.【单选题】某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是()。(2016)

　　A发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

　　C董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股

　　D总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%

　　解析：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让，A选项不符合规定;董监高所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，CD选项不正确;上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受25%转让比例的限制，因此B选项正确。【知识点】股份转让的限制

　　正确答案：B

　　19.【单选题】2018年5月，赵某投资设立个人独资企业，并将企业事务委托给孙某管理。关于该企业事务管理的下列表述中，正确的是()(2018)

　　A未经赵某同意，孙某不得从事与该企业相竞争的业务

　　B赵某和孙某可以协商确定是否采用书面合同形式建立委托管理关系

　　C孙某与该企业订立合同，若有利于该企业，则不需要事先取得赵某同意

　　D孙某超出赵某的授权范围而与善意第三人签订的合同无效

　　解析：选项B:投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受托人或者被聘用的人签订书面合同;选项C:《个人独资企业法》规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易;选项D:投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。【知识点】个人独资企业的投资人及事务管理

　　正确答案：A

　　20.【单选题】某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。(2013)

　　A只能由杨某对外代表该合伙企业

　　B除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点

　　C除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

　　D杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

　　解析：下列事项除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称;

　　(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点(B选项);(3)处分合伙企业的不动产(C选项);(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;(5)以合伙企业名义为他人提供担保;(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，D选项不正确。【知识点】合伙事务执行

　　正确答案：A

　　21.【单选题】根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是()。(2017)

　　A合伙人未履行出资义务

　　B合伙人死亡

　　C合伙人个人丧失偿债能力

　　D合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

　　解析：除名主要是由于合伙人的不当行为，A选项正确;BCD选项属于普通合伙人的当然退伙。【知识点】普通合伙人的退伙

　　正确答案：A

　　22.【单选题】甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是()。(2015)

　　A46万元

　　B60万元

　　C80万元

　　D86万元

　　解析：保险金额是指保险人的赔偿限额，保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。为防止或者减少保险标的损失所支付的合理、必要的费用，由保险人承担，保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，不超过保险金额的数额。本题中，保险人应承担赔偿保险金的比例为50%(60万÷120万)，甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费，由保险公司承担，因此，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额为46万元(80×50%+6)，A选项正确。【知识点】保险合同正确答案：A

　　23.【单选题】根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是()。(2014)

　　A票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

　　B被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任

　　C票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

　　D伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任

　　解析：票据的伪造是指假冒他人名义或虚构人的名义而进行的票据行为，包括票据的伪造(假冒他人或虚构人的名义进行出票行为)和票据上签章的伪造，A选项属于票据的变造;票据的伪造自始无效，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利，B选项不正确;对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不承担票据责任，D选项不正确。【知识点】票据的伪造和变造

　　正确答案：C

　　24.【单选题】根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是()。(2016)

　　A付款人名称

　　B收款人名称

　　C付款地

　　D出票地

　　解析：票据种类、金额、收款人、日期为绝对记载事项，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，B选项正确。【知识点】票据的记载事项

　　正确答案：B

　　25.【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。(2017)

　　A将购进的货物作为投资提供给其他单位B将购进的货物用于集体福利

　　C将自产的货物无偿赠送给其他单位D将自产的货物分配给股东

　　解析：增值税一般纳税人将购进的货物作为投资(A选项)、分配给股东或者投资者(D选项)、无偿赠送给其他单位或个人(C选项)，视同销售;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额不可抵扣，不视同销售，B选项正确。【知识点】增值税视同销售

　　正确答案：B

　　26.【单选题】根据预算法律制度的规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务，举借的债务只能用于特定支出，该特定支出是()。(2017)

　　A商品支出

　　B公益性资本支出

　　C工资福利支出

　　D服务支出

　　解析：举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出，B选项正确。【知识点】预算编制

　　正确答案：B

　　27.【单选题】甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是()。(2017)

　　A某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B丙公司购买甲分司获得专利权的产品后自行使用

　　C乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

　　D某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

　　解析：权利穷竭(B选项)、在先使用(C选项)、为科学实验目的使用(D选项)不属于侵犯专利权。

　　【知识点】知识产权-专利权的保护正确答案：A

　　28.【单选题】某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是()。(2014)

　　A询价

　　B邀请招标

　　C竞争性谈判

　　D单一来源采购

　　解析：竞争性谈判是指采购人或采购代理机构根据采购需求直接要求3家以上的供应商就采购事宜与供应商分别进行一对一的谈判，最后通过谈判结果来选择供应商的一种采购方式。有下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的(本题所述情况);(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(4)不能事先计算出价格总额的。【知识点】政府采购方式

　　正确答案：C

　　29.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是()。(2012)

　　A工会会费

　　B社会保险费

　　C职工福利费

　　D职工教育经费

　　解析：允许在以后纳税年度结转扣除的费用仅三项：①职工教育经费;②广告费和业务宣传费支出;③公益性捐赠。【知识点】企业所得税扣除项目和标准

　　正确答案：D

　　30.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。(2015)

　　A财政拨款

　　B国债利息收入

　　C债务重组收入

　　D符合条件的居民企业之间的股息收入

　　解析：财政拨款属于不征税收入;国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入属于免税收入;债务重组收入(C选项)应计入应纳税所得额，征收企业所得税。【知识点】不征税收入和免税收入

　　正确答案：C

　　二、多项选择题

　　31.【多选题】根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效法律行为的有()(2018)

　　A6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

　　B宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己

　　C张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某

　　D甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品

　　解析：本题考核无效法律行为。选项A属于无民事行为能力人实施的民事法律行为，无效;选项B属于因胁迫达成的协议，可撤销;选项C属于有效法律行为;选项D属于双方串通损害第三人利益的民事法律行为，无效。【知识点】法律行为

　　正确答案：A,D

　　32.【多选题】根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有()。(2017)

　　A限制民事行为能力与他人订立的仲裁协议

　　B因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议

　　C当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议D一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议

　　解析：仲裁协议无效的情形：人不合格(A选项);适用范围不合格(C选项);意思表示不真实(D选项)。仲裁协议具有独立性，合同的无效、解除不影响合同中仲裁条款的效力，B选项不正确。【知识点】仲裁协议

　　正确答案：A,C,D

　　33.【多选题】根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有()。(2016)

　　A支付存款本息请求权

　　B兑付国债本息请求权

　　C兑付金融债券本息请求权

　　D基于投资关系产生的缴付出资请求权

　　解析：当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：1.支付存款本金及利息请求权;(A选项)2.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(BC选项)3.基于投资关系产生的缴付出资请求权;(D选项)4.其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。适用诉讼时效规定的债权请求权。四个选项均正确。【知识点】诉讼时效

　　正确答案：A,B,C,D

　　34.【多选题】根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有()。(2017)

　　A有两种以上解释的格式条款B因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款

　　C就内容理解存在争议的格式条款D造成对方人身伤害免责的格式条款

　　解析：有两种以上解释的，按照不利于提供格式条款一方的解释;理解存在争议的，按照通常理解来解释，AC选项属于格式条款的解释，并非无效。【知识点】合同的订立

　　正确答案：B,D

　　35.【多选题】根据《合同法》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有(

　　)。(2011)

　　A当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务

　　B当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持

　　C当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款

　　D当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失

　　解析：违约金和定金罚则不能并用，C选项错误。【知识点】违约责任正确答案：A,B,D

　　36.【多选题】根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括()。(2017)

　　A出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的

　　B第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的

　　D出租人将租赁房屋出售给其侄子的

　　C租赁房屋共有人行使优先购买权的

　　解析：具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持：(1)房屋共有人行使优先购买权的;(C选项正确)(2)出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的;(3)出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的;(A选项正确)(4)第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。【知识点】租赁合同

　　正确答案：A,C

　　37.【多选题】根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。下列属于该特定事项的有()。(2014)

　　A公司转让主要财产的

　　B公司合并、分立的

　　C公司增加注册资本的

　　D公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司存续的

　　解析：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的(AB选项);(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的(D选项)。【知识点】有限责任公司股东退出公司

　　正确答案：A,B,D

　　38.【多选题】根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有()。(2015)

　　A股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

　　B股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

　　C股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

　　D股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

　　解析：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益：找监事会，监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，CD选项正确。【知识点】股东诉讼

　　正确答案：C,D

　　39.【多选题】下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有()(2018)

　　A盈余公积可以用来扩大公司生产经营B资本公积金可以用于弥补公司损失

　　C任意公积金可转增公司资本D法定公积金不得转增公司资本

　　解析：(1)资本公积金不得用于弥补亏损;(2)法定公积金按照税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为注册资本的50%以上时可以不再提取。用法定公积金转增资本时，转增后留存的法定公积金不得少于“转增前”注册资本的25%。

　　正确答案：A,C

　　40.【多选题】根据公司法律制度的规定，有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，以特定事由提出解散公司诉讼，并符合《公司法》有关规定的，人民法院应予以受理。下述表述中属于该类事由的有()。(2017)

　　A股东知情权、利润分配请求权等权益受到严重损害的

　　B公司董事长期冲突且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的

　　C股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会

　　D公司持续两年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的

　　解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理，A选项不正确。【知识点】公司解散

　　正确答案：B,C,D

　　41.【多选题】甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有()。(2014)

　　A甲公司董事杨某

　　B甲公司董事长张某多年未联系的同学

　　C甲公司某监事的母亲

　　D甲公司总经理的配偶

　　解析：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员(A选项)，及其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属(CD选项)，与投资者持有同一上市公司股份，构成一致行动人，ACD选项正确。【知识点】上市公司收购的主体

　　正确答案：A,C,D

　　42.【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有()。(2017)

　　A提供动产租赁服务

　　B提供增值电信服务

　　C转让土地使用权

　　D提供建筑服务

　　解析：与不动产相关的为10%(C选项)，建筑服务10%，动产租赁服务16%，增值电信服务6%，CD选项正确。【知识点】增值税税率

　　正确答案：C,D

　　43.【多选题】根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有()。(2017)

　　A丙科研院专为科学研究并使用赵某的专利技术B王某将购买的专利产品出售给李某

　　C丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品

　　D乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品

　　解析：经专利权人或者专利权人许可出售专利产品之后，任何在此种情形下购买了该专利产品的人可以任何方式使用该专利产品，或者进一步转让、出售、赠与该专利产品不构成侵权，B选项正确;在先使用不构成侵犯专利权，D选项正确;为科研和实验的使用，不构成侵犯专利权，A选项正确;C选项未经专利权人的许可生产专利产品，构成侵犯专利权。【知识点】专利权的内容及其保护与限制

　　正确答案：A,B,D

　　44.【多选题】根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有()。(2017)

　　A丙公司拟使用中央国家机关的名称申请商标注册B甲公司拟使用“红十字”标志申请商标注册

　　C乙公司拟以自己未作为商标使用的某产品的通用名称申请商标注册

　　D丁公司拟使用中华人民共和国国徽图案申请商标注册

　　解析：同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、军旗、勋章相同或者近似的，以及同中央国家机关的名称、标志、所在地特定地点或者标志性建筑物的名称、图形相同的，不得作为商标使用，AD选项正确;同“红十字”的名称、标志相同或者近似的，不得作为商标使用，B选项正确;仅有本商品的通用名称、图形、型号的，不得作为商标注册，但经过使用取得显著特征，并便于识别的，可以作为商标注册，C选项未经过使用，不得作为商标注册;四个选项均正确。【知识点】商标注册

　　正确答案：A,B,C,D

　　45.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()(2018)

　　A茶的种植

　　B棉花的种植

　　C蔬菜的种植

　　D水果的种植

　　解析：(1)选项A：即企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得减半征收企业所得税。(2)选项BCD：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植取得的所得免征企业所得税。【知识点】企业所得税定期或定额减免税

　　正确答案：B,C,D

　　三、判断题

　　46.【判断题】仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或向人民法院起诉()(2017)

　　A错误B正确

　　解析：裁决作出后，当事人就同一纠纷不得再申请仲裁或向人民法院起诉;但是裁决被人民法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。【知识点】仲裁原则

　　正确答案：A

　　47.【判断题】当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。()(2014)

　　A错误B正确

　　解析：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。【知识点】审判程序

　　正确答案：A

　　48.【判断题】甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物，后丙公司交付的货物质量不符合约定，甲公司可以请求丙公司承担违约责任。()(2017)

　　A错误B正确

　　解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任，第三人不是合同的当事人，不承担合同责任，本题中，丙公司为第三人，乙公司为合同中的债务人，应由乙公司承担违约责任。【知识点】合同履行的规则

　　正确答案：A

　　49.【判断题】因重大误解订立的合同在当事人知道或应当知道日起三个月内可以进行撤销。()

　　A错误B正确

　　解析：

　　重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起“3个月内”没有行使撤销权的，撤销权消灭。

　　【知识点】撤销权正确答案：B

　　50.【判断题】甲、乙签订一买卖合同。合同约定：甲将100吨大米卖给乙，合同签订后3天内交货，交货后10天内付货款;合同签订后乙应向甲交付5万元定金，合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。()(2011)

　　A错误B正确

　　解析：当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同己经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。【知识点】定金

　　正确答案：A

　　51.【判断题】赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。()(2016)

　　A错误B正确

　　解析：赠与的财产有瑕疵的，赠与人不承担责任。但有两个特殊情况：(1)附义务的赠与，赠与的财产有瑕疵的，赠与人在附义务的限度内承担与出卖人相同的责任。(2)赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵或者保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的，赠与人应承担损害赔偿责任。【知识点】赠与合同正确答案：B

　　52.【判断题】特殊的普通合伙企业的合伙人在执行行为中非因故意或者重大过失造成的合伙企业的债务，全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。()(2012)

　　A错误B正确

　　解析：特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。【知识点】特殊的普通合伙企业

　　正确答案：A

　　53.【判断题】国务院确定的关系国家安全的大型国家出资企业由国务院代表国家履行出资人职责。()(2014)

　　A错误B正确

　　解析：国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责【知识点】企业国有资产管理与监督体制

　　正确答案：B

　　54.【判断题】甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。()(2017)

　　A错误B正确

　　解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。【知识点】增值税纳税义务发生时间

　　正确答案：B

　　55.【判断题】企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。()(2018)

　　A错误B正确

　　解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免【知识点】企业所得税税收优惠

　　正确答案：A

　　四、简答题

　　56.【材料题】2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司。租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行,因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失,并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。

　　2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求:

　　根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题;

　　正确答案：

　　56.【问答题】乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简要说明理由。解析：乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孽息或者法定孽息。在本题中，甲公司因无法履行对丙银行的债务使得厂房被扣押，自抵押之日起，抵押权人丙银行有权收取乙公司应付的租金。

　　【知识点】对抵押物所生孽息的效力正确答案：

　　57.【问答题】己公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。

　　解析：乙公司无权请求甲公司赔偿损失。根据规定，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任;如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。在本题中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此,乙公司无权请求甲公司赔偿损失。

　　【知识点】抵押对已存在租赁权的效力正确答案：

　　58.【问答题】乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。

　　解析：

　　乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。根据规定,抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。在本题中，由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力。

　　【知识点】抵押权实现后租赁合同对买受人的效力正确答案：

　　59.【材料题】张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)，因张某不愿以自己名义

　　投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某为实际出资人并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。

　　甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某得知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其为名义股东为由抗辩。

　　根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题:

　　正确答案：

　　59.【问答题】李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。

　　解析：李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予以支持。在本题中，李某为名义股东，张某为实际出资人，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押造成了张某的损失，张某有权请求李某赔偿损失。

　　【知识点】名义股东和实际投资人正确答案：

　　60.【问答题】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。

　　解析：

　　张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东。根据规定，如果实际出资人未经其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册，记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

　　在本题中，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到其他股东半数以上同意，因此张某不能变更为甲公司股东。

　　【知识点】有限责任公司股东变更正确答案：

　　61.【问答题】李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。

　　解析：

　　李某无权拒绝承担补充赔偿责任。根据规定，如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。

　　在本题中，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某不得其为名义股东为由抗辩，无权拒绝承担赔偿责任。

　　【知识点】名义股东和实际出资人正确答案：

　　62.【材料题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

　　(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

　　(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

　　(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

　　正确答案：

　　62.【问答题】计算事项(1)中甲公司的销项税额。解析：

　　销售不动产适用10%的增值税税率，计算销项税额时应先对含税销售额进行价税分离，再去乘适应的增值

　　税税率。在本题中，事项(1)中甲公司的销项税额=含税销售额÷(1+税率)×适用增值税税率=1332÷(1+10%)×10%=121(万元)。

　　正确答案：

　　63.【问答题】计算事项(2)中甲公司的销项税额。

　　解析：

　　根据规定，自产、委托加工或购进货物无偿赠送给其他单位或个人的行为视同销售，需要交纳增值税。在本题中，赠送B化妆品200件视同销售，需要与销售A产品所取得的收入共同交纳增值税。事项(2)中甲公司的销项税额=400×0.2×16%+200×0.1×16%=16(万元)。

　　正确答案：

　　64.【问答题】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

　　解析：

　　取得的增值税专用发票上注明的进项税额，可以从销项税额中抵扣，交通运输服务适用10%的增值税税率。在本题中，购进化妆品和向运输企业支付运费均取得了增值税专用发票，均可以抵扣。事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=增值税发票上注明的价款×适用增值税税率=30×16%+3×10%=5.1(万元)。

　　【知识点】增值税销项税额和进项税额的确定正确答案：

　　65.【材料题】甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属国家重点扶持的高新技术

　　企业，2017年度，甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总收入为600万元，其他项如下：

　　(1)销售费用：广告费500万元，业务宣传费220元;(2)营业费用，业务拓展费50万元

　　(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体捐赠84万元

　　(4)投资性收益：国债利息收入5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元

　　已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。要求：

　　正确答案：

　　65.【问答题】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减)

　　6

　　解析：

　　根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，营业收入包括销售收入和其他收入。

　　在本题中，营业收入为4600万元，因此税法允许扣除的限额=4600*15%=690(万元)，广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元)，实际发生额超过了税法扣除限额，因此应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)

　　【知识点】广告费和业务宣传费的扣除标准正确答案：

　　66.【问答题】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减)

　　解析：

　　根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。当年不能扣除的部分，以后年度不得继续抵扣。

　　在本题中，业务招待费实际发生金额50万元，发生额的60%*50=30(万元);扣除限额=销售收入4600×0.5%=23万元，允许抵扣的额度应该是发生额的60%和销售收入的0.5%中较小者，因此可以抵扣的金额是23万元，需调增应纳税所得额=50-23=27(万元)

　　【知识点】业务招待费的扣除标准正确答案：

　　67.【问答题】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减)

　　解析：

　　根据规定，税收滞纳金不得税前扣除;公益性捐赠支出不超过“年度利润总额(会计利润)”的12%的部分，准予当年扣除;超过12%的部分，准予结转以后3年内扣除。

　　在本题中，税收滞纳金不得税前扣除，故应调增应纳税所得额5万元;年度利润总额为600万元，公益性捐赠支出的扣除限额为600×12%=72万元，因此公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=84-72=12(万元);故发生的营业外支出应调增的应纳税所得额为=12+5=17(万元)

　　【知识点】税收滞纳金不得扣除;公益性捐赠支出的扣除标准正确答案：

　　68.【问答题】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减)

　　解析：

　　根据规定国债利息收入及符合条件的居民企业的股息、红利等权益性收益属于免税收入。在本题中，甲企业取得国债利息收入5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息40万元，均属于免税收入，故取得的投资收益应调减5+40=45(万元)

　　【知识点】国债利息收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入正确答案：

　　69.【问答题】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减)

　　解析：

　　根据规定，职工福利费在不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。在本题中，实际发放的合理工资薪金200万元，扣除限额为200*14%=28万元，实际发生的职工福利费38万元。所以允许扣除的金额为28万元，本年纳税调增38-28=10万元。

　　【知识点】职工福利费的扣除标准正确答案：

　　70.【问答题】计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。

　　解析：

　　2017年度应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639(万元);甲企业属于国家重点扶持的高新科技行业，使用税率为15%，所以2017年度应纳所得税额=639*15%=95.85(万元)

　　【知识点】应纳税所得额的调整和计算正确答案：

本文来源：https://www.wddqw.com/6IKp.html