中级会计职称经济法章节:2016年中级会计职称《经济法》考前20天必做试卷(1)

一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1 [单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票基本联次中记账联的表述中，正确的是(　　)。

　　A.作为购买方记账凭证

　　B.作为销售方记账凭证

　　C.作为购买方扣税凭证

　　D.作为销售方纳税凭证

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【解析】增值税专用发票的基本联次为3联：(1)记账联，作为销售方记账凭证;(2)抵扣联，作为购买方扣税凭证;(3)发票联，作为购买方记账凭证。

　　2 [单选题] 根据公司法律制度的规定，下列各项中，不属于公司监事会的职权的是(　　)。

　　A.检查公司财务

　　B.向股东(大)会提出提案

　　C.执行股东(大)会的决议

　　D.对董事会决议事项提出质询或者建议

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【解析】选项C：属于董事会的职权。

　　3 [单选题] 甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是(　　)。

　　A.甲和丙

　　B.乙和丙

　　C.丙和丁

　　D.甲和丁

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【解析】国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，可以成为有限合伙人。

　　4 [单选题] 有关国有独资企业监事会，下列表述不符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.国有独资公司监事会成员不得少于5人

　　B.国有独资公司监事会中职工代表的比例不得低于1/3

　　C.国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定

　　D.国有独资公司所有监事会成员均由国有资产监督管理机构委派

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【解析】国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构“委派”，但监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生。

　　5 [单选题] 根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是(　　)。

　　A.银行汇票仅限于支取现金

　　B.实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效

　　C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

　　D.个人办理结算业务不得使用银行汇票

　　参考答案：C

　　【解析】(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(2)选项B：实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(3)选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

　　6 [单选题] 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2016年6月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月该业务的增值税销项税额为(　　)元。

　　A.44200

　　B.47600

　　C.51714

　　D.55692

　　参考答案：B

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期不含税销售价格确定销售额;在本题中，甲手机专卖店当月该业务的增值税销项税额=3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)。

　　7 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　参考答案：A

　　【解析】(1)选项BC：属于“应税收入”;(2)选项D：属于“免税收入”。

　　8 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是(　　)。

　　A.海水养殖

　　B.内陆养殖

　　C.花卉种植

　　D.家禽饲养

　　参考答案：D

　　【解析】(1)选项ABC：为减半征税项目;(2)选项D：为免税项目。

　　9 [单选题] 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是(　　)。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.杂粮

　　D.蔬菜罐头

　　参考答案：C

　　【解析】选项ABD：适用17%的增值税基本税率。

　　10 [单选题] 某国有资本控股公司与本公司财务经理之妹进行交易，在该经理的全力协调下，交易价格远低于市场平均价格，但该交易仍获得公司董事会全票通过。该交易的法律效力为(　　)。

　　A.有效

　　B.无效

　　C.效力待定

　　D.经履行出资人职责的机构批准后生效

　　参考答案：B

　　【解析】(1)国家出资企业的关联方不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不当利益，损害国家出资企业的利益;(2)“关联方”是指本企业的董事、监事、高管及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业;(3)公司股东(大)会、董事会的决议违反法律、行政法规的规定无效。　11 [单选题] 根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是(　　)。

　　A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章

　　B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字

　　C.背书人王某的签章为王某的签字

　　D.保证人刘某的签章为刘某的私章

　　参考答案：A

　　【解析】(1)选项AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章;(2)选项CD：个人在票据上的签章，为个人本名的签名或者盖章。

　　12 [单选题] 某有限责任公司的总经理李某拟以该公司名义与其妻子开办的公司签订原材料采购合同。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

　　B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

　　C.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

　　D.如果李某未经批准从事该交易，损害公司利益的，股东可以依法提起股东代表诉讼

　　参考答案：B

　　【解析】(1)选项ABC：董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东(大)会同意，与本公司订立合同或者进行交易;(2)选项D：公司董事、高管损害公司利益的，股东有权依法提起股东代表诉讼。

　　13 [单选题] 某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.只能由杨某对外代表该合伙企业

　　B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点

　　C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

　　D.杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务

　　参考答案：A

　　【解析】(1)选项A：按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务、对外代表合伙企业，其他合伙人不再执行合伙事务、对外不代表合伙企业;(2)选项BC：除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，杨某不得自行决定或者处分;(3)选项D：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

　　14 [单选题] 某行业协会的全体会员企业在相关市场的市场份额合计达到85%。由于近期原材料涨价影响了行业利润，该协会遂组织召开了由会员企业领导人参加的“行业峰会”，与会代表达成了提高产品价格的共识。会议结束后，该协会向全体会员企业印发了关于提高本行业产品价格的通知，明确要求会员企业统一将产品价格提高15%。接到通知后，会员企业按要求实施了涨价。根据反垄断法律制度的规定，下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.行业协会实施了滥用市场支配地位行为

　　B.行业协会实施了经营者集中行为

　　C.行业协会实施了行政性限制竞争行为

　　D.行业协会实施了组织本行业经营者达成垄断协议行为

　　参考答案：D

　　【解析】(1)禁止行业协会组织本行业的经营者订立或实施反垄断法所禁止的垄断协议;(2)固定或者变更商品价格的协议属于横向垄断协议。

　　15 [单选题] 在乙公司设立过程中，出资人甲以自己的名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用，乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房。下列有关该房屋租赁合同责任承担的说法中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.出租方有权要求甲承担合同责任

　　B.出租方有权要求甲和乙公司连带承担合同责任

　　C.除非乙公司确认该合同，否则出租方无权要求其承担合同责任

　　D.由于该合同以甲个人名义签订，出租方只能要求甲承担合同责任

　　参考答案：A

　　【解析】(1)选项A：发起人为设立公司以自己名义订立的合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持;(2)选项CD：发起人为设立公司以自己名义订立合同的，公司成立后对该合同予以确认或者公司已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担责任的，人民法院应予支持;在本题中，乙公司自筹办阶段一直使用该房屋，属于实际享有合同权利的情形，出租方有权要求其承担合同责任;(3)选项B：按照上述解析，出租方要么找甲，要么找乙公司，并不存在连带承担合同责任的规定。

　　16 [单选题] 某投资公司在自制印刷品上宣称“家住徐汇区的杨女士夫妇……投入50万元购买了投储宝(年化利率12%)”;“合作银行：中国工商银行、中国银行、中国建设银行、……中国邮政、广发银行”等。经查，当事人并无金融资质，宣称的案例和合作伙伴为杜撰。根据反不正当竞争法律制度的规定，该投资公司的行为构成(　　).。

　　A.欺骗性标示行为

　　B.侵犯商业秘密行为

　　C.诋毁商誉行为

　　D.商业贿赂行为

　　参考答案：A

　　【解析】该投资公司虚构使用商品的效果、提供的合作伙伴信息与实际情况不符合，对购买行为有实质影响，构成虚假广告，属于欺骗性标示行为。

　　17 [单选题] 下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　)。

　　A.诉讼时效期间一律从权利人的权利被侵害之日起计算

　　B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

　　C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

　　D.诉讼时效中止之前已经经过的期间统归无效

　　参考答案：C

　　【解析】(1)选项A：诉讼时效期间一般自当事人知道或应当知道权利被侵害时起算，只有少数(如最长诉讼时效)诉讼时效期间自权利被侵害之日起计算;(2)选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效期间“中断”的法定事由之一;(3)选项D：诉讼时效中止之前已经经过的期间与中止时效的事由消失之后继续进行的期间合并计算，而中止的时间则不计入时效期间(中止是“暂停”)。

　　18 [单选题] 下列公司中，有权公开发行优先股的是(　　)。

　　A.甲商贸有限责任公司

　　B.乙国有独资公司

　　C.丙上市公司

　　D.丁非上市公众公司

　　参考答案：C

　　【解析】上市公司可以采取“公开或非公开”方式发行优先股，非上市公众公司可以“非公开”发行优先股。

　　19 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立;实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　参考答案：D

　　【解析】(1)选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业;(2)选项B：只要在境内成立，即为居民企业。

　　20 [单选题] 某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、20%、35%和40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是(　　)。

　　A.甲可以提议召开股东会临时会议

　　B.只有丁可以提议召开股东会临时会议

　　C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议

　　D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议

　　参考答案：C

　　【解析】(1)由于公司章程未对股东行使表决权作出规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;(2)选项AB：代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会会议(甲无权提议召开股东会临时会议，乙、丙、丁均有权提议召开股东会临时会议);(3)选项CD：增加公司注册资本和变更公司形式均属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过(乙和丁的表决权合计为60%，未达到2/3的法定要求)。　21 [单选题] 甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据票据法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是(　　)。

　　A.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　D.乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　参考答案：D

　　【解析】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事由进行抗辩。

　　22 [单选题] 个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是(　　)。

　　A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

　　B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

　　C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

　　D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

　　参考答案：C

　　【解析】(1)选项A：企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押;(2)选项BC：动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人;(3)选项D：该抵押权不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

　　23 [单选题] 甲公司和乙公司因专利权纠纷提起诉讼，人民法院受理后发现本案涉及当事人的商业秘密。根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关该案件是否公开审理的说法中，正确的是(　　)。

　　A.人民法院应当公开审理此案

　　B.人民法院应当依职权决定不应当公开审理此案

　　C.人民法院应当通知双方当事人协商决定是否公开审理此案

　　D.如果当事人申请不公开审理的，人民法院可以不公开审理此案

　　参考答案：D

　　【解析】本案涉及商业秘密，属于经当事人申请可以不公开审理的民事案件。

　　24 [单选题] 根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，不属于经营者不当附奖赠促销行为的是(　　)。

　　A.采用谎称有奖的方式进行有奖销售

　　B.采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售

　　C.利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

　　D.抽奖时附奖销售的奖金金额达到4000元

　　参考答案：D

　　【解析】经营者采用抽奖式的附奖销售，奖的金额超过5000元的，属于不当附奖赠促销行为。

　　25 [单选题] 2014年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2015年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.该保险合同无效

　　B.保险公司有权解除合同，无需退还保险单的现金价值

　　C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

　　D.保险公司无权解除合同

　　参考答案：C

　　【解析】投保人申报的“被保险人”年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。

　　26 [单选题] 甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某法院提起诉讼，法院受理了该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是(　　)。

　　A.该案件应当公开审理

　　B.该案件不应当公开审理

　　C.由法院决定是否公开审理

　　D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

　　参考答案：D

　　【解析】离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

　　27 [单选题] 甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲公司以其商誉作价50万元出资

　　B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资

　　C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资

　　D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

　　参考答案：C

　　【解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　28 [单选题] 某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，正确的是(　　)。

　　A.王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员

　　B.王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员

　　C.王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员

　　D.王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员

　　参考答案：B

　　【解析】国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之日起“5年内”不得担任“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”的董事、监事、高级管理人员。

　　29 [单选题] 某公司在民政部门主办的大型赈灾义演会上，当众宣布向民政部门设立的救灾基金捐赠100万元。事后，该公司迟迟未支付捐款。下列说法符合合同法律制度规定的是(　　)。

　　A.此项捐赠允诺没有法律约束力，但该公司背信行为应受舆论谴责

　　B.此项捐赠允诺没有法律约束力，因为赠与合同属于实践合同

　　C.此项捐赠允诺有法律约束力，但该公司有权在支付捐款之前予以撤销

　　D.此项捐赠允诺有法律约束力，该公司无权撤销，受赠人有权要求支付捐款

　　参考答案：D

　　【解析】具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销;赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。

　　30 [单选题] 王某，住所地为A地;李某，住所地为B地;现二人因贪污被判处刑罚，依次分别被监禁于C地和D地。2015年5月，王某拟向人民法院提起诉讼，要求李某偿还欠款18万元。下列人民法院中，有权管辖本案的是(　　)。

　　A.A地人民法院

　　B.B地人民法院

　　C.C地人民法院

　　D.D地人民法院

　　参考答案：B

　　【解析】双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告(李某)原住所地(B地)人民法院管辖。　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分)

　　31 [多选题] 根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当在提取法定公积金之前实施的有(　　)。

　　A.向股东分配利润

　　B.缴纳企业所得税

　　C.提取任意公积金

　　D.弥补以前年度亏损

　　参考答案：B,D

　　【解析】根据《公司法》以及有关规定，公司应当按照如下顺序进行利润分配：(1)弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限;(2)缴纳所得税;(3)弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损;(4)提取法定公积金;(5)提取任意公积金;(6)向股东分配利润。

　　32 [多选题] 甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货，乙验收，但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙;乙已经支付了80%的货款。交货当晚，因山洪暴发，乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.乙应当支付剩余20%的货款

　　B.因甲未交付产品合格证和原产地证明文件，构成违约，但货物损失应由乙承担

　　C.乙有权解除合同，并请求甲返还已支付的80%货款

　　D.甲有权要求乙支付剩余20%的货款，但应当补交已经毁损的货物

　　参考答案：A,B

　　【解析】(1)甲的行为是否构成违约：出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料;在本题中，甲未按照约定时间交付产品合格证和原产地证明，构成违约。(2)风险应由哪方负担：出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移;在本题中，货物已经交付，风险应由乙承担，甲未交付产品合格证和原产地证明文件不影响标的物风险的转移，而风险由乙承担即意味着，货物虽已经毁损，乙应依约付款，甲不承担任何补交义务。(3)是否构成法定解除：当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使“不能实现合同目的”的，另一方当事人有权单方通知解除合同;在本题中，甲的违约行为并不导致合同目的不能实现，尚不构成法定解除。

　　33 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　参考答案：A,D

　　【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　34 [多选题] 有关商业银行的活期存款计结息规则，下列说法正确的有(　　)。

　　A.个人活期存款按日计息

　　B.个人活期存款按季结息

　　C.单位活期存款按日计息

　　D.单位活期存款按季结息

　　参考答案：B,C,D

　　【解析】(1)结息：不论个人活期存款，还是单位活期存款，均按季结息。(2)计息：个人活期存款直接按结息日挂牌活期利率计息，而单位活期存款则“按日”计息，计息期间遇利率调整分段计息。

　　35 [多选题] 甲就同一个笔记本电脑，先后与乙、丙订立了买卖合同，乙、丙事后得知，纷纷向法院起诉，要求甲履行合同向自己交付电脑。对此，下列说法正确的有(　　)。

　　A.不论价款支付情况如何，乙均有权以合同成立在先为由，请求甲向其交付电脑

　　B.不论价款支付情况如何，人民法院按照抽签结果决定支持乙或丙的诉讼请求

　　C.如果乙已经支付了价款，丙尚未支付，人民法院将支持乙的诉讼请求

　　D.如果丙已经支付了价款，乙尚未支付，人民法院将支持丙的诉讼请求

　　参考答案：C,D

　　【解析】出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同，各买受人均未受领交付，先行支付价款的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务。

　　36 [多选题] 根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有(　　)。

　　A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除

　　B.上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚

　　C.上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除

　　D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

　　参考答案：B,D

　　37 [多选题] 根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有(　　)。

　　A.参与决定普通合伙人入伙事宜

　　B.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

　　C.就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业

　　D.对合伙企业的经营管理提出建议

　　参考答案：A,B,D

　　【解析】选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

　　38 [多选题] 根据证券法律制度的规定，凡发生或者可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提交临时报告。下列各项中，属于重大事件的有(　　)。

　　A.甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议

　　B.乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结

　　C.丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿

　　D.丁上市公司变更会计政策

　　参考答案：A,B,C,D

　　39 [多选题] 甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法律制度的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有(　　)。

　　A.乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失

　　B.甲自行承担因水果毁损造成的损失

　　C.甲有权要求乙返还运费

　　D.甲无权要求乙返还运费

　　参考答案：B,C

　　【解析】(1)选项AB：承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任;(2)选项CD：货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费;已收取运费的，托运人可以要求返还。　　40 [多选题] 根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有(　　)。

　　A.基金份额

　　B.注册商标专用权

　　C.仓单

　　D.存款单

　　参考答案：C,D

　　【解析】(1)选项AB：质权自登记之日起设立;(2)选项CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

　　41 [多选题] 下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有(　　)。

　　A.有形动产经营租赁

　　B.有形动产融资性售后回租

　　C.不动产融资租赁

　　D.不动产融资性售后回租

　　参考答案：B,D

　　【解析】(1)选项BD：融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;(2)选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收增值税。

　　42 [多选题] 根据最新营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

　　A.农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

　　B.驾校提供的汽车驾驶培训服务

　　C.学生勤工俭学提供的劳务

　　D.托儿所提供的育养服务

　　参考答案：A,C,D

　　【解析】选项B：按照“生活服务一文化体育服务”征收增值税。

　　43 [多选题] 甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产;丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用;乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.乙公司的制造行为构成侵权

　　B.丙公司的销售行为构成侵权

　　C.丁公司的使用行为构成侵权

　　D.如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任

　　参考答案：A,B,C,D

　　【解析】(1)选项ABC：发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁公司的使用行为均构成侵权;(2)选项D：丙公司和丁公司如能证明其产品的合法来源，可以不承担赔偿责任，但仍然构成侵权，应当停止相应行为。

　　44 [多选题] 张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建事务;张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标，给B公司造成了一定损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有(　　)。

　　A.A公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任

　　B.A公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任

　　C.A公司未成立的，B公司有权要求王某承担侵权赔偿责任

　　D.A公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任

　　参考答案：A,C,D

　　【解析】(1)选项A：发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持;(2)选项BCD：发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带责任的，人民法院应予支持。

　　45 [多选题] 下列各项中，属于侵权行为的有(　　)。

　　A.甲公司明知是假冒注册商标的商品而购买并经营性使用

　　B.乙公司明知是假冒注册商标的商品而购买并用于销售

　　C.丙公司销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，丙公司能证明该商品是自己合法取得的并能说明提供者

　　D.丁公司明知是侵犯外观设计专利权的商品而购买并经营性使用

　　参考答案：B,C

　　【解析】(1)选项AB：商标侵权限于“销售”，不包括“许诺销售和为生产经营目的使用”;(2)选项C：销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的，仍构成侵权，只是不承担赔偿责任;(3)选项D：外观设计的专利侵权限于“制造、许诺销售、销售、进口”(不包括经营性使用)。　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　46 [判断题] 非公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　【解析】非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

　　47 [判断题] 王某委托某律师代为申请专利，后王某不幸遇交通事故死亡，王某与该律师之间的委托代理关系随即终止。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　【解析】代理人死亡，委托代理关系终止;作为自然人的被代理人死亡，委托代理关系并不当然终止。

　　48 [判断题] 甲有限责任公司的章程中规定，股东会会议全体股东一人一票行使表决权。甲有限责任公司章程中的该规定符合公司法律制度的规定。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　【解析】有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。

　　49 [判断题] 除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　50 [判断题] 无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　【解析】无偿的委托合同，因受托人的“故意或重大过失”给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。

　　51 [判断题] 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致;二者不一致的，以中文大写为准。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　【解析】票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致;二者不一致的，票据无效，结算凭证银行不予受理。

　　52 [判断题] 保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　53 [判断题] 新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

　　54 [判断题] 国有企业改制上市的资产评估增值，其应纳企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金，但获得现金及非股权对价部分除外。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　55 [判断题] 特别提款权是世界银行创立的、用于进行国际支付的特殊手段，属于外汇。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　【解析】特别提款权属于外汇，由“国际货币基金组织(IMF)”创立。　四、简答题(本类题共3题，每小题6分，共18分)

　　56 [简答题]

　　A公司为支付购货款，向B公司签发100万元的银行承兑汇票一张，甲银行已经承兑。

　　B公司取得汇票后，将其背书转让给C公司以支付购货款，在背书时，B公司在汇票背面第一个背书栏内签章，但未记载“被背书人名称”，直接将该汇票交付给C公司。C公司在被背书人栏内记载自己的名称后，将其背书转让给D公司，并在背书栏内注明“工程验收合格后即付款”。后工程发生严重质量问题。

　　在C公司与D公司发生工程纠纷期间，D公司将该汇票背书转让给知情的E公司以支付广告费。汇票到期后，E公司在法定期限内向甲银行提示付款，甲银行以出票人A公司银行账户内金额不足为由拒绝支付票款，E公司遂向C、D公司行使追索权。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题。

　　(1)B公司向C公司背书时未记载“被背书人名称”，该背书是否有效?并说明理由。

　　(2)D公司是否已经取得票据权利?并说明理由。

　　(3)甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

　　(4)E公司在向C公司行使追索权时，C公司能否以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩?并说明理由。

　　(1)该背书有效。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　(2)D公司已经取得票据权利。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效，D公司已经取得票据权利。

　　(3)甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

　　(4)C公司可以以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。在本题中，由于E公司明知前手之间存在抗辩事由仍受让票据，C公司可以以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩。

　　57 [简答题]

　　甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年6月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。

　　(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。

　　(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

　　已知，甲食品厂取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料及增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题。

　　(1)计算甲食品厂当月可以抵扣的进项税额。

　　(2)计算甲食品厂当月销售袋装食品的销项税额。

　　(3)计算甲食品厂销售饮料本月应确认的销项税额。

　　(4)甲食品厂赠送瓶装乳制品是否应当缴纳增值税?如果缴纳，计算销项税额;如果不缴纳，说明理由。

　　参考解析：

　　(1)甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=26000+8500+1200=35700(元)。

　　(2)甲食品厂当月销售袋装食品的销项税额=(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)。

　　(3)甲食品厂销售饮料本月应确认的销项税额=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)。

　　(4)甲食品厂赠送瓶装乳制品应当缴纳增值税，销项税额=3510÷(1+17%)×17%=510(元)。

　　【解析】

　　业务(1)：外购货物用于集体福利的，.进项税额不得抵扣。

　　业务(2)：收取的合同违约金应作为价外费用处理，价税分离后并人销售额一并计税。

　　业务(3)：采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天(在本题中，本月应收含税价款46800元);无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　业务(4)：(1)自产货物用于赠送，应视同销售货物处理，且应当核定销售额;

　　(2)核定销售额时，应按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定(在本题中，甲食品厂存在同类乳制品价格，按第①顺序方法核定销售额即可，无需组成计税价格确定)。　58 [简答题]

　　居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：

　　(1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。

　　(2)2015年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中，列支检测仪器(2013年4月购进)的折旧费20万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

　　(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务，债务重组所得200万元。

　　(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　(1)甲公司将检测设备一次性计入当期成本费用予以扣除的做法是否正确?并说明理由。

　　(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

　　(3)对于甲公司的债务重组所得，应如何进行企业所得税的税务处理?

　　(4)甲公司向丙公司支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

　　参考解析：

　　(1)甲公司的做法正确。根据规定，所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(420-20)×50%=200(万元)。

　　【解析】专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费，允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动，又用于13常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

　　(3)对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税。

　　(4)甲公司向丙公司支付的管理费，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　五、综合题(本类题共1题，共12分)

　　59 [简答题]

　　甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。

　　当年发生的部分具体业务如下：

　　(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中;

　　(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元：

　　(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元;

　　(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。

　　已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

　　(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

　　(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

　　(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

　　(5)计算该公司2015年应纳企业所得税。

　　参考解析：

　　(1)①残疾人员的工资可以加计扣除100%，调减应纳税所得额40万元;

　　②职工福利费支出

　　税法允许的扣除限额=1200×14%=168(万元)，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额12万元(180-168);

　　③拨缴工会经费

　　税法允许的扣除限额=1200×2%=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整;

　　④职工教育经费支出

　　税法允许的扣除限额=1200×2.5%=30(万元)，实际发生额未超过扣除限额，可全额扣除，另可扣除以前年度结转的扣除额5万元，应调减应纳税所得额5万元;

　　⑤为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元;

　　因此，业务(1)共应调减应纳税所得额=40-12+5-10=23(万元)。

　　(2)①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);

　　②广告费

　　税法允许的扣除限额=5900×15%=885(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整;

　　③非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元;

　　④业务招待费

　　销售(营业)收入的5‰=5900×5%o=29.5(万元)，实际发生额的60%=60×60%=36(万元)，应以29.5万元为扣除限额，应调增应纳税所得额30.5万元(60-29.5);

　　因此，业务(2)共应调增应纳税所得额=30.5+50=80.5(万元)。

　　(3)会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元);

　　公益性捐赠扣除限额=960×12%=115.2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4.8万元(120-1 15.2);

　　直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除;

　　因此，业务(3)共应调增应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。

　　(4)所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用;由于该公司已经为该设备计提折旧费用6万元，因此，业务(4)应调减应纳税所得额=80-6=74(万元)。

　　(5)该公司2015年企业所得税应纳税所得额=960-23+80.5+24.8-74=968.3(万元);

　　该公司2015年企业所得税应纳税额=968.3×25%=242.08(万元)。

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