2016年注册税务师考试试题：税法(二)每日一练(5月3日)

单项选择题
1、 占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，（　　）征收耕地占用税。
A．视同占用耕地
B．不予
C．免予
D．比照占用耕地

2、以下不得在企业所得税前扣除的是（　　）。
A．借款费用
B．已经计入有关资产成本的汇兑损失
C．业务招待费
D．利息费用

3、 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。
A．企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B．专门从事股权(股票)投资业务的企业，可以核定征收企业所得税
C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

4、 下列有关个人所得税申报纳税地点的表述中，错误的是（　　）
A．个人所得税的申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关
B．纳税人在两处取得工资、薪金所得的，向住所地税务机关申报纳税
C．从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
D．对由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

5、 汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期问，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（　　）元。
A．3338．04
B．3313．60
C．9558．47
D．9940．81

6、 某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的5Q%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（　　）万元。
A．5．28
B．4．96
C．5．32
D．4．86

多项选择题
7、 已完税的车船（　　）的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还。
A．发生车祸
B．被盗抢
C．报废
D．灭失

8、 以凡有下列情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款：
A．张某2015年各种所得合计为14万元；
B．李某在甲公司任职，同时兼任某合伙企业厂长，均领取工资；
C．何某获得美国专利后转让，获得20万美元；
D．个体户胡某经营地方小吃的经营所得。

9、 下列关于限售股个税计算表述，正确的有（　　）。
A．个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税
B．限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
C．证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关
D．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
E．限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人

不定项选择题
10、 公司2013年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2014年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万元、50万元；
(1)2014年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；
(2)2014年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元；
(3)2014年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费5万元，受托方提供价值10万元的原材料。
根据上述资料，回答下列问题：
企业2014年营业账簿应缴纳的印花税（　　）元。
A．80
B．100
C．90
D．70

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