2016年注册税务师考试试题：税务实务每日一练(5月3日)

单项选择题
1、税务师建议公司搬到西部大开发地区，以筹划企业所得税，这属于（　　）税收筹划方法的运用。
A．退税方法
B．抵免方法
C．不予征税
D．税率差异方法

2、（　　）可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。
A．委托人
B．鉴证人
C．被鉴证人
D．使用人

3、 税务师蒋萍在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（　　）。
A．为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计人管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B．企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，未将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用一(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C．企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
D．将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

4、 某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为（　　）万元。
A．12．4
B．15．6
C．20．48
D．21．8

5、 下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是（　　）。
A．已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余的可售建筑面积没有出租或自用
B．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
C．申请变更税务登记但未办理土地增值税清算手续
D．已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，但剩余的可售建筑面积已经出租

6、 纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的情况是（　　）。
A．A企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方
B．由于银行系统的调整，B企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位
C．由于经济效益良好，C企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元
D．D企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

7、 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（　　）。
A．甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B．乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C．由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司
D．丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

多项选择题
8、 2014年10月，某运输公司(增值税一般纳税人)首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元(取得增值税专用发票)，该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是（　　）。
A．首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1416
贷：银行存款 1416
B．首次购人增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1210．26
应交税费——应交增值税(减免税款) 205．74
贷：银行存款 1416
C．发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用 370
贷：银行存款 370
D．抵减当月增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税(减免税款) 1786
贷：管理费用 370
递延收益 1416
E．以后各月计提折旧时
借：管理费用 39．33
贷：累计折旧 39．33
借：递延收益 39．33
贷：管理费用 39．33

9、 企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的是（　　）。
A．车船税
B．房产税
C．契税
D．营业税
E．资源税

10、 下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（　　）。
A．销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B．中国移动通信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额
C．金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D．一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣
E．金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据

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