2021年初级会计职称考试试题:2016年会计职称考试试题：中级经济法（考前试卷2）

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一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 [单选题] 关于商业银行的贷款期限与归还，下列表述不正确的是( )。

　　A.短期贷款，贷款期限在1年以内(含1年)

　　B.中期贷款，贷款期限在1年以上(不含l年)5年以下(含5年)

　　C.长期贷款，贷款期限在5年(不含5年)以上

　　D.贷款人在短期贷款到期2个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单

　　参考答案：D

　　2 [单选题] 一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的。从(　　)起。开始计算保证合同的诉讼时效。

　　A.保证期间届满时

　　B.提起诉讼或者仲裁之目

　　C.主债权的诉讼时效结束时

　　D.判决或者仲裁裁决生效之日

　　参考答案：D

　　3 [单选题] 2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。201 1年3月丙转为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，直至201 2年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

　　A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

　　B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

　　C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

　　D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

　　参考答案：A

　　4 [单选题] 下列关于我国经济法律关系主体的表述，不正确的是( )。

　　A.经济法律关系主体是依法享有权利或权力、承担相应义务者

　　B.无国籍人不能成为我国经济法律关系的主体

　　C.国家可以成为经济法律关系的主体

　　D.非法人团体可以成为经济法律关系的主体

　　参考答案：B

　　5 [单选题] 见票后定期付款的汇票，持票人应当自( )内向付款人提示承兑。否则，即丧失对其前手的追索权。

　　A.到期日起1个月

　　B.出票日起1个月

　　C.出票日起10日

　　D.到期日起10日

　　参考答案：B

　　6 [单选题] 王某委托证券公司进行证券买卖。证券公司为了谋取佣金收入，诱使王某进行了一些不必要的证券买卖。该证券公司的行为属于( )。

　　A.欺诈客户行为

　　B.内幕交易行为

　　C.操纵市场行为

　　D.信用交易行为

　　参考答案：A

　　7 [单选题] 根据我国保险法律制度的规定。下列关于保险代理人的表述中。正确的是( )。

　　A.保险代理人是投保人的代理人

　　B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同

　　C.保险代理人只能是个人

　　D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同

　　参考答案：B

　　8 [单选题] 根据我国《票据法》的规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后。将被拒绝事由书面通知其前手的期限是( )。

　　A.3日内

　　B.5日内

　　C.7日内

　　D.10日内

　　参考答案：A

　　9 [单选题] 甲公司向乙公司购买货物。以一张丙公司为出票人的汇票支付赁款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( )。

　　A.应承担一定赔偿责任

　　B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任

　　C.应当承担票据保证责任

　　D.不承担任何责任

　　参考答案：C

　　10 [单选题] 甲为A普通合伙企业的合伙人，因故欠合伙企业以外的乙人民币l0万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从A合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以采取的合法行为是( )。

　　A.代位行使甲在A合伙企业的权利

　　B.请求人民法院强制执行甲在A合伙企业的财产份额用于清偿

　　C.要求抵销所欠A合伙企业的部分货款

　　D.直接变卖甲在A合伙企业的财产份额用于清偿

　　参考答案：B

　11 [单选题] 某贸易公司(增值税一般纳税人)进口机器一台，关税完税价格为200万元(进口关税税率20%)，支付国内运输企业的境内运输费用0。2万元并取得货运发票;本月取得不含税销售收入350万元，则本月应纳增值税额(　　)万元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　参考答案：C

　　12 [单选题] 甲、乙、丙3人共同出资成立了一家有限责任公司，其出资比例分别为20%、20%、60%。现丙欲将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，下述解决方案中，不符合《公司法》规定的是( ) 。

　　A.如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的出资

　　B.如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的出资

　　C.如果甲和乙都不愿购买，丙有权转让该出资

　　D.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的出资转让协议

　　参考答案：D

　　13 [单选题] 根据我国商业银行法律制度规定，下列关于商业银行终止的表述中，不正确的是( )。

　　A.商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算

　　B.商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证

　　C.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产

　　D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付单位储蓄存款的本金和利息

　　参考答案：D

　　14 [单选题] 下列各项中，属于市场规制法的部门法是( )。

　　A.财税法

　　B.计划法

　　C.反垄断法

　　D.金融法

　　参考答案：C

　　15 [单选题] 根据我国《商业银行法》规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是( )。

　　A.商业银行不可以在中国境外设立分支机构

　　B.在中国境内设立的分支机构按行政区划设立

　　C.商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%

　　D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担

　　参考答案：D

　　16 [单选题] 抵押物拍卖的价款。当事人没有约定的。其清偿顺序是(　　)。

　　A.主债权的利息，主债权，实现抵押权的费用

　　B.主债权，实现抵押权的费用，主债权的利息

　　C.实现抵押权的费用，主债权，主债权的利息

　　D.实现抵押权的费用，主债权的利息，主债权

　　参考答案：D

　　17 [单选题] 下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

　　A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

　　B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

　　C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿

　　D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

　　参考答案：A

　　18 [单选题] 甲.乙、丙、丁是A有限责任公司的股东，公司成立l0年后，股东会决议解散。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。

　　A.股东会决议选派甲、乙、丁组成清算组

　　B.股东会决议选派3名董事组成清算组

　　C.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组

　　D.公司解散逾期不成立清算组进行清算，债权人申请人民法院指定清算组进行清算时，人民法院应予受理

　　参考答案：B

　　19 [单选题] 国内某家具制造企业将原产自中国的家具出产地标注为法国，根据反不正当竞争法律制度的相关规定，该家具制造企业的行为构成(　　)。

　　A.商业贿赂行为

　　B.诋毁商誉行为

　　C.欺骗性标示行为

　　D.侵犯商业秘密行为

　　参考答案：C

　　20 [单选题] 假设在“营改增”试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是(　　)。

　　A.某律师事务所提供的法律服务

　　B.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务

　　C.某房地产开发公司提供的商业用房出租服务

　　D.某港口提供的打捞救助服务

　　参考答案：C
　21 [单选题] 下列各项中，不属于市场规制法的部门法是( )。

　　A.反垄断法

　　B.预算法

　　C.反不正当竞争法

　　D.消费者权益保护法

　　参考答案：B

　　22 [单选题] 根据《证券法》的规定，股份有限公司申请证券上市交易，应当向特定机构申请。由该机构依法审核同意，并由双方签订上市协议后方可上市，该特定机构是( )。

　　A.国务院证券监督管理机构

　　B.证券交易所

　　C.国务院授权的部门

　　D.省级人民政府

　　参考答案：B

　　23 [单选题] 某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2012年--.度亏损25万元，2013年度盈利30万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.1

　　B.1.25

　　C.7

　　D.8.75

　　参考答案：A

　　24 [单选题] 本年度，某企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的上年度亏损为70万元，则该企业本年度应纳所得税额为(　　)万元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　参考答案：C

　　25 [单选题] 关于政府采购合同，下列说法错误的是(　　)。

　　A.政府采购合同适用合同法

　　B.政府采购合同应当采用书面形式

　　C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同

　　D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同

　　参考答案：C

　　26 [单选题] 关于下列期间的表述，正确的是( )。

　　A.国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为3年

　　B.寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年

　　C.诉讼时效与除斥期间均可以中止、中断、延长

　　D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为2年

　　参考答案：B

　　27 [单选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是(　　)。

　　A.符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率

　　B.企业所得税法实行比例税率

　　C.国家重点扶持的高新技术企业。适用15%的企业所得税率

　　D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

　　参考答案：D

　　28 [单选题] 甲公司向乙公司购买一批商品，双方已达成书面协议。尚未盖章。随后乙公司按合同约定向甲公司发货。甲公司收到货物后即对该商品进行销售。后因销售不理想，甲公司要求退货。为此形成纠纷，应认定为(　　)。

　　A.合同因未盖章无效

　　B.合同因未盖童尚不成立

　　C.合同因有书面协议所以成立，但未盖章合同无效

　　D.合同因乙公司已向甲单位履行供货义务，且甲单位接受供货，所以合同成立

　　参考答案：D

　　29 [单选题] ( )提出保险要求，经( )同意承保，保险合同( )。保险人应当及时向( )签发保险单或者其他保险凭证。

　　A.投保人，保险人，生效，被保人

　　B.投保人，保险人，生效，投保人

　　C.被保人，保险人，订立，投保人

　　D.投保人，保险人，成立，投保人

　　参考答案：D

　　30 [单选题] 甲与乙签订一份约定由丙向乙履行的合同。后丙履行合同因不符合约定而构成违约。根据规定。该合同应由(　　)。

　　A.甲向乙承担违约责任

　　B.丙向甲承担违约责任

　　C.丙向乙承担违约责任

　　D.甲和丙共同向乙承担违约责任

　　参考答案：A二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　31 [多选题] 下列项目中。不得从应纳税所得额中扣除的有(　　)。

　　A.企业支付的违约金

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　参考答案：B,C,D

　　32 [多选题] 甲有限责任公司欲对外投资，根据公司法律制度的规定，公司章程可以规定由( )作出决议。

　　A.股东会

　　B.董事会

　　C.监事会

　　D.总经理

　　参考答案：A,B

　　33 [多选题] 下列各项中，符合税法规定的有(　　)。

　　A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

　　B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件’取得的收入不征收增值税

　　C.供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税

　　D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

　　参考答案：B,C,D

　　34 [多选题] 某股份有限公司首次公开发行股票6000万股。下列情形属于发行失败的是( )。

　　A.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

　　B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

　　C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

　　D.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股

　　参考答案：A,C

　　35 [多选题] 合同义务的转移可以产生的法律后果是(　　)。

　　A.新债务人成为合同一方当事人

　　B.新债务人不履行合同义务，债权人可以请求新债务人履行债务

　　C.新债务人不履行合同义务，债权人可以要求新债务人承担违约责任

　　D.从债务随主债务的转移而转移

　　参考答案：A,B,C,D

　　36 [多选题] 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.用购买的石料生产的石灰

　　B.用动物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥为原料生产的水泥混凝土混凝土

　　D.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　参考答案：B,C,D

　　37 [多选题] 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得。应按收入全额计算征收企业所得税的有(　　)。

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费

　　参考答案：A,C,D

　　38 [多选题] 股份有限公司的董事.高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，具备一定资格的股东可以向人民法院提起诉讼。该具备一定资格的股东是指( )。

　　A.连续180日以上单独持有公司1%以上股份的股东

　　B.连续180日以上合计持有公司1%以上股份的股东

　　C.累计180日以上单独持有公司1%以上股份的股东

　　D.累计180日以上合计持有公司1%以上股份的股东

　　参考答案：A,B

　　39 [多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有(　　)。

　　A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

　　B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

　　C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

　　D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

　　参考答案：B,C

　　40 [多选题] 下列关于不安抗辩权的说法，符合我国《合同法》规定的是(　　)。

　　A.不安抗辩权的行使需基于履行有先后顺序的同一双务合同

　　B.应当先履行债务的一方当事人如果有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失债务履行能力的情形即可终止履行合同

　　C.在诉讼或者仲裁中，主张不安抗辩权一方应负举证义务

　　D.不安抗辩权的行使需要征得对方同意

　　参考答案：A,C　　41 [多选题] 关于合同的无效。下列说法正确的是(　　)。

　　A.无效的合同自始没有法律约束力

　　B.合同无效后。因该合同取得的财产应当予以返还

　　C.合同部分无效，不影响其他部分的效力，其他部分仍然有效

　　D.合同无效，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力

　　参考答案：A,B,C,D

　　42 [多选题] 根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有( )。

　　A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事

　　B.一人有限责任公司不设股东会

　　C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

　　D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

　　参考答案：A,C,D

　　43 [多选题] 是受要约人同意要约的意思表示。应当具备的条件有(　　)。

　　A.必须由受要约人作出

　　B.必须向要约人作出

　　C.的内容可以与要约的内容不一致

　　D.必须在有效期限内作出

　　参考答案：A,B,D

　　44 [多选题] 根据规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。

　　A.更改签发日期的票据

　　B.更改收款人名称的票据

　　C.更改金额的票据

　　D.更改用途的票据

　　参考答案：A,B,C

　　45 [多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中。属于增值税混合销售行为的有(　　)。

　　A.商场销售外购空调的同时负责安装

　　B.歌舞厅提供娱乐的同时销售烟酒

　　C.照相馆提供照相的同时销售镜框

　　D.软件生产企业销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

　　参考答案：A,D　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　46 [判断题] 《个人独资企业法》中的投资人，既包括中国公民，也包括外国公民。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　47 [判断题] 企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，若当年不能扣除，经批准，可以延后扣除。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　48 [判断题] 国家授权投资的机构投资设立的国有独资公司可以设立股东会，也可以不设立股东会。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　49 [判断题] 从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　50 [判断题] 国内A有限责任公司的注册资本为600.万元，A有限责任公司股东会决议增资200万元。某外国投资者购买了A有限责任公司的增资部分，该有限责任公司变更设立为外商投资企业。并购后所设的外商投资企业的注册资本为800万元，外国投资者的出资比例为25%。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　51 [判断题] 财政执法主体执法时。对于不属于其职权范围内的事项，应依法移送;受移送机关应及时处理;不用将结果告知移送机关。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　52 [判断题] 纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税项目放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　53 [判断题] 除当事人另有约定的以外，保管人不得将保管物转交第三人保管。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　54 [判断题] 子公司有独立的公司名称、章程，有独立的财产，具有法人资格，依法独立承担民事责任。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　55 [判断题] 当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债务时，且担保数额相同，在当事人没有约定的情况下，优先抵充负担较小的债务。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)

　　56 [简答题]

　要求：根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。

　　(1)合伙协议可否约定每月支付甲3 000元报.酬?简要说明理由。

　　(2)合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。

　　(3)合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并向其支付报酬是符合规定的。

　　(2)不视为乙在执行合伙企业事务。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙;②对企业的经营管理提出建议;③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;⑧依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务。

　　(3)合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外。

　　57 [简答题]

　要求：

　　根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之外，并简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)注册资本与投资总额的比例不合法。

　　根据规定，注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。题目中注册资本为450万美元，那么投资总额不得超过900万美元。题目中投资总额是1000万美元，不合法。

　　(2)甲公司的专利权出资，是通过与他人签订专利权使用许可合同取得，不合法。根据规定，以工业产权、专有技术作价出资的，出资人应当出具拥有所有权和处置权的有效证明。题目中甲的专利权出资。是通过专利权使用许可合同取得，甲公司只有使用权，没有所有权和处置权，不能作为出资。

　　(3)甲公司的第一期出资在营业执照签发之日起6个月内缴清，不合法。根据规定，合营合同中规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。题目中甲公司首次出资额符合规定，但出资期限“在营业执照签发之日起6个月内缴清”不合法。

　　(4)总经理担任A企业的法定代表人，不合法。根据规定，合营企业中，董事长是合营企业的法定代表人。

　58 [简答题]

　　

要求：

　　根据上述情况与《公司法》的有关规定，回答下列问题。

　　(1)公司章程中关于董事任期的规定是否合法?简要说明理由。

　　(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?简要说明理由。

　　(3)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)公司章程中关于董事任期的规定不符合规定。根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。本题中，规定公司董事任期为4年是不合法。

　　(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定不合法。根据规定，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。本题中，监事会成员为7人，职工代表人数不得低于3人，因此公司章程中定为2名是不合法的。

　　(3)公司章程中关于股权转让的规定合法。根据规定，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。本题中，公司章程虽然就股权转让作出了与《公司法》不同的规定，但也应按照公司章程的规定执行。

　　综合题(本类题共1题，共12分。)

　　59 [简答题]
　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

　　(2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

　　参考解析：

　　(1)在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处：

　　①连续持有境内上市公司股票不足12个月取得的股息、红利等权益性投资收益，不属于免税收入。在本题中，财务人员将股息、红利等权益性投资收益凋减应纳税所得额，不合法。

　　②企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，而不是从应纳税所得额中抵免。在本题中，直接调减应纳税所得额，不合法。

　　③新技术开发费用应调减应纳税所得额=100×50%=50(万元)。根据规定，“三新”研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%N计扣除。

　　④银行罚息允许在税前扣除，无须调增应纳税所得额。

　　⑤三项经费的税务处理不合法。根据规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。实际拨缴的工会经费未超过扣除限额，可以据实扣除，不需要调整应纳税所得额。因此，三项经费应调增应纳税所得额=35-28+(10-4)-5=8(万元)。

　　⑥未减半征收企业所得税不合法。根据规定，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该软件生产企业2010年成立并获利，2013年应减半征收企业所得税。

　　(2)该软件企业2013年应纳税所得额=800-160-50+18+8=616(万元)。

　　该软件企业2013年应纳所得税税额=616×25%×50%-30×10%=74(万元)。

　　当年应退企业所得税税额=200-74=126(万元)。

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