浅述现金流量管理在企业财务管理中的作用 作者：李海君 来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第6期 李海君 摘要：作为现代企业财务管理的核心，现金流量管理的内涵是十分丰富的。然而，我国的现金流量管理还处在规章性、经验性的管理阶段，其水平还比较低。本文在叙述了现金流量管理的含义和现状的基础上，继而对其在企业财务管理中的作用进行了分析。 关键词：现金流量管理；企业财务管理；作用 在21世纪，我国知识经济发展的步伐越来越快，市场竞争也越发的猛烈，使得我国整体的经济结构和体制都发生了极大的变化，一方面给我国大中小企业带了更大的挑战，另一方面也为它们带来了发展的机遇。现金流量管理能够促进企业资本不断的增值，但在实践运用的时候也存在诸多问题，所以，对于管理现金流量所起的作用作出合理的分析，既有助于企业健康发展，也有助于提高企业的经济效益。 一、现金流量管理的涵义及其现状 1.涵义 企业现金流是指在一段会计期间内，企业把收付实现制当做依据，利用投资、管理经营、筹集资金等手段创造的现金流量、流出及其情况的整体称呼。若没有相当充足的现金流支撑企业业务的支出，就很容易造成支付危机。企业现金流量管理是指在考虑企业收入的前提下，把现金流量当做企业管理的核心，然后围绕企业筹集资金、经营管理和投资等相关活动，建立一个相对健全完备的现金流量管理机制，主要是针对企业在未来一段时间内所需的资金流量作出相应安排、预测以及分析和评估。要保持企业现金流通无阻，就要合理系统的管理企业现金，这样既能够对现金资源进行优化配置，也能使企业中流入的现金和流出的现金尽可能的达到平衡。 2.现状 目前，我国各个银行和各个企业在对资金流动信息进行调控的时候，都没有相互联系协调，由于没有科学的监督机制和决策体系，企业在运转过程中将会面临极大的风险。 （1）我国大多数企业对现金流量的管理局限于日常经营活动上，在涉及到对现金的预算和对日常流量的控制时候，都只有战术性的手段，没有从战略高度出发，造成企业对现金流量的管理同他们的发展战略相脱离。 （2）对管理企业现金流量的认识存在问题。企业制作现金流量表格的时候，大都把规定当做依据，而没有对编制现金流量表进行充分的认识，以至于在管理企业财务的过程中，现金流量管理所发挥的作用都被忽略了。 （3）企业现金流的导向功能被削弱。现在，我国大部分企业依旧利用利润来考核和评价企业的绩效，对业绩质量却并不重视，使得现金流的导向功能被严重削弱。所以，在管理企业财务的时候，对现金流量的管理一直处在滞后或者被动的状态，造成企业只有在无法缴纳锐款、支付员工工资或者无法购买所需要的原材料时，才会发现企业现金流量管理的地位是十分重要的。 二、管理现金流量所起的作用 要对现金流量管理所起的作用作出正确的理解，就必须将现金和资金明确的区分开来，对现金流量进行管理不仅仅是对现金资产进行管理，其范围包括企业的各个方面，涉及到整个资金的周转。资金既是对流动以及长期资产的有效占用，也是取得各种所得者权益的源泉。资金又把现金当做是运转循环的依据或起点，经过各种非现金形式，资金最后终究会变成现金。 1.对现金流量进行管理是企业财务管理的重要内容 对现金流量的预算是管理现金流量的主要手段之一，也是企业财务预算的重要部分，和其他预算的关系也十分的密切。另外，对现金流量的预算也是企业组织各种财务活动、调度资金平衡以及控制资金收支的重要依据。利用对现金流量的预算能够对它们进行正确的预测，对现金流量在数量以及时间上作出合理的安排，为企业的筹资和投资决策提供有力的依据。 2.现金流量是评估企业价值的指标 企业价值体现在其整体的盈利能力上，运用折现现金流量的手段来评估企业价值，其效果更好。在评估企业价值的时候，一定要坚持发展的观点，处理一切资金流量都要在资产损益表或者资产负债表上进行。在不同时期对企业现金流进行比较，都要建立在对风险进行了解的基础上。 3.依靠现金流量反映企业真实的经营状况 现金流量是对企业财务收付制进行核算后所得到的结果，调整企业财务政策就会对此产生消极影响。把现金流量运用到对企业价值的评估中去，能够保证评估具有科学性，还可以反映企业真实的经营状况。 4.根据现金流量能够判断财务风险的大小 大多数企业在现在都面临着一个相同的问题，即财务风险。因此，在经营的时候，企业一定要对现金流量的运转状况作出正确合理的分析，才能对企业债务、资金循环等各方面的财务风险作出合理的判断，以便及时规避财务风险。 5.对现金流量进行管理，能保证企业在决策的时候始终保持正确的方向 在市场经济的发展越来越快的时候，企业同样也面临着各种激烈的竞争，企业要想平稳快速的发展，一方面必须要充分的认识自己的财务状况，另一方面又要把握住市场的动向，然后控制好企业内部的现金流量，作出合理正确的决策，才能保证企业在市场竞争中始终处于胜利者的位置。 6.充分认识企业内部的财务状况，并且对企业政策作出正确合理的调整 在企业不断运作的时候，市场上总是会出现诸多状况，而这些状况很可能会影响到企业的发展。换而言之，如果面对市场状况的时候，企业能够采取正确的应对措施，依靠的就是企业内部的财务状况。所以，企业一定要对现金流量进行管理，以便掌控自身的运营状况。 7.对现金流量进行管理，充分了解自身实际经济状况 避免发生入不敷出的现象，是企业发展的先决条件。企业要想一直发展下去，在财务上就不能出现负增长，也不能有太多超过其资产的外债。如果企业背负太多外债又没有能力偿还，企业的财务必定会出现一系列危机。所以，对现金流量进行管理，企业就能够对自己的运营实力作出充分了解，使得企业在激烈的竞争中依旧能够发展下去。 三、结语 企业要想在竞争异常激烈的市场中生存下去，就必须建立强大的经营管理机制。财务是管理企业的主要手段，而对现金流量进行管理又是财务管理的核心内容。对现金流量管理的现状作出分析，探讨其在企业财务管理中发挥的积极作用，对于增强企业的综合竞争力是十分重要的的。 参考文献： [1]周瑞平.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].技术经济与管理研究，2012(04). [2]于向慧.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国新技术新产品，2013(13). [3]赵新卫.论现金流量管理及其在财务管理中的作用[J].财政监督，2012(06) （作者单位：四川三和会计师事务所有限责任公司） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0401cd23677d27284b73f242336c1eb91a3733c7.html