试析现金流量管理在企业财务管理中的应用 作者：王风琴 来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第9期 摘要：本文针对现金流量管理在企业财务管理中的应用，结合理论实践，再阐述现金流量管理的内涵，分析了财务管理中现金流量管理的重要性，并提出了其企业财务管理中的具体应用，最后通过深入分析得出现金流量管理是提高企业财务管理水平关键环节的结论，希望企业持续稳定发展有一定帮助。 关键词：现金流量管理；财务管理；重要性；应用分析 引言： 现金流量管理属于一种内涵非常丰富的管理领域，是21世纪现代企业财务管理的主要内容。但我国对现金流量管理在企业财务管理中应用方面的研究还有待进一步深入，鉴于我国各大企业的现金流量管理水平较低，而且在具体应用过程中并无可以参考借鉴的经验和启示。因此，本文基于现金流量管理的重要性，对其在企业财务管理中的具体应用做了如下分析。 一、现金流量管理的内涵概述 所谓现金流量指的是企业在某一段特定时间内，根据企业现有现金收付制度，企业经营发展各项经营活动而产生的现金流入、流出、差量等具体情况进行详细统一，从而为企业发展战略的制定、经营管理的目标制定等提供真实有效的数据依据。就具体而言，企业现金流量包括现存在资金、经营活动的可支付款项等进行详细统计和分析。就现金运行状态而言，现金流量主要由两部分组成，其一，现金流出；其二，现金流入。现金流出的主要内容包括：企业的固定资产、现有存货、偿还债务、缴纳税金等多个方面。而现金流入的主要内容则包含：企业产品销售、售后服务等产生的收入。从中可以看出，企业现金流量对企业持续稳定健康发展有非常重要的作用，在经营管理过程中必须高度重视。 二、企业财务管理中现金流量管理的重要性 研究表明，现金流量表属于一种财务管理报表，其主要内容是反映企业财务在某一时间段内的现金状况，从而为企业财务管理提供相关的数据和信息。通常情况下，企业现金流量的重要性主要体现以下几个方面： (一)现金流量表可以增强企业对资金的管理 企业资金管理中，现金流量表内容表现形式存在差异，基本形式主要可以分为各项经营活动中的现金流量、投资活动中的现金流量以及企业筹资活动的现金流量。因此，相关人员需要通过对企业上述问题的综合分析，构建科学化、动态化的财务管理工作，实现企业资金的合理流入及流出，从而实现对企业风险的有效评估，提高企业财务管理的安全性和有效性。除此之外，也可以做为企业财务报表的动态补充，进一步提高企业现有资金的周转效率，为企业财务管理营造良好的环境。 (二)现金流量表可以为企业的管理提供决策依据 财务管理对企业抵抗风险、降低经营成本等方面有非常重要的作用，通过对现金流量表、负债表、利润表的分析，可以实现对企业经营管理的动态分析，从而为发展战略方针的制定等提供数据理论支撑。随着我国市场经济体制不断完善，各大企业之间的竞争越来越激烈，而不同企业的经营业务不同，其面临市场竞争也不尽相同。现金流量管理作为企业资金管理的主要内容，需要企业格外重视现金流量管理的实效性，才能从根本上提高企业的市场竞争力。 三、现金流量表在企业财务管理中的具体应用 (一)现金流量表的结构分析 大量实例表明，一套科学完善的现金流量表结构必须包含三方面的内容：第一，企业在经营过程中，原材料采购、产品生产、销售、售后服务等环节产生的现金交易；第二，企业在投资各项活动的成本和效益；第三，企业在融资过程中，产生的现金流量最大最多，因此，在具体管理过程中必须深入的现金流量表进行系统科学合理的分析，才能确保现金流量的真实性。其实对现金流量表管理的主要内容是明确现金流入结构和流出结构的具体比例，以便对企业经营状况充分了解和掌握。 (二)现金流量表中偿债能力分析 大量研究实例表明，企业偿还债务的能力是衡量一个经营管理水平的主要指标，也是提升市场竞争力的主要指标。通常情况下企业偿还债务的能力可分为两大类，一是短期偿债能力，二是长期偿债能力。这两点也是企业管理人员和债务负责人最重视的两个指标，也代表企业经营发展水平。但偿还债务能力是一项非常复杂而且系统项目，需要综合考虑企业经济发展的各项指标，才能确定企业的具体偿债能力，此时就必须结合现金流量表中的具体内容，判定企业偿债能力的主要指标包括：现金及其债务比、现金流动负债比、现金债务总额比、现金在偿付比率等，通常在现金流量表中往往都含有这些比值的具体数值。比如：企业短期偿债能力的判定标准为现金到期债务比和现金流动负债比， 现金到期债务比的计算方式为：企业经营现金净值流量/到期负债；现金流动负债比的计算方式为：企业经营现金净值流量/流动负债。长期偿债能力的主要评定指标是现金债务总额比，其计算方式为企业经营现金净值流量/负债总额。从中可以看出，现金到期债务比和现金流动负债比的数值越大，企业短期偿债能力也就越强。而现金债务总额比的数值越大，企业长期偿债能力也就是越强。 (三)现金流量表中获利能力分析 企业的获利能力直接关系的生存能力，也企业经营者和融资企业比较关注的指标，在一定程度上代表了企业的偿还债务的能力。所谓获利能力，指的是企业的发展经营过程中投资成本和获得经济效益的比值，如果企业获得经济效益大于经营成本投入，差距越大说明企业的盈利能力越好，如果经济效益小于经营成本投入，也就说这个企业处于的亏损状态。 (四)现金流量表中盈利质量分析 盈利质量是企业现金流量表中的主要内容，其反映的是企业现金流量和具体收益之间的具体比例，盈余现金保障倍数的计算方式为企业经营现金净流量/ 净利润，二者的比值越大，则说明企业的盈利质量越高，如果二者之间的比值在小于1，则说明企业在经营中仍然存在没有实现的现金收入。就可能导致企业发生现金资金短缺等问题。而且大量实例表明，如果企业盈利质量比较差，而且企业又想提高市场竞争力，就会发生财务造假等问题，不但不利于其持续稳定的发展，而且对会对整个市场经济体制造成严重影响。因此，企业在财务管理过程中，必须高度重视现金流量表中的盈利质量，才能为企业持续稳定的发展提供真实可靠的数据支撑。 四、结束语 综上所述，把现金流量管理应用于企业财务管理中已经成为一种新的发展趋势，而现金流量表的分析和应用是企业财务管理的主要内容，也是维持企业持续、稳定、健康发展的主要途径。本文分析现金流量管理在企业财务管理中应用重要性的基础上，通过分析现金流量表的结构、现金流量表中偿债能力、现金流量表中获利能力、现金流量表中盈利质量四个方面，阐述了现金流量表在企业财务管理中的具体应用，进而为企业的市场战略制定起到相应的参考帮助作用，为企业更好更快的发展打下良好的基础，带动企业经济的稳定提升。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a3be5e2f4835eefdc8d376eeaeaad1f34693112b.html