财务管理制度 根据上级对财务管理和税务审报工作的建设，为了规范公司财务管理，严格、合理控制公司经营管理费用，结合公司实际情况和经营活动特点，特制定本制度。 一、财务管理的基本原则 公司财务部在财务总监和财务负责人的具体领导下开展工作。 （一）以提高公司经济效益为中心，根据全面经济核算的要求，以尽可能少的资金，取得尽可能大的经营成果。 （二）树立全局观念，正确处理各方面的财务关系，确保公司正常运转。 （三）既要搞好公司财务收支，又要搞好公司业务经营活动的财务保障服务工作。 二、财务人员工作岗位职责 （一）会计职责 1.按会计制度规定记帐、复帐、报帐，做到手续齐全、完备，数字准确，帐目清楚。按期做好财务报表工作，加强与银行、工商、税务部门的联系，落实好职能管理部门的要求。 2.按经济核算原则定期检查，分析公司财务成本和利润的执行情况；考核资金使用效果，挖掘增收节支潜力，及时向公司提出合理化建议。 3.帮助建立健全现金出纳和项目部各种账目，严格审核现金收付凭证。 4.负责编制周、月、季、年度会计报表。 5.认真做好债权债务的手续工作，防止出现漏账、呆帐的现象，加强对应收款的催收工作。 6.妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料。 （二）出纳职责 1.认真执行现金管理制度，公款不许私用或私自外借挪用。 2.严格执行库存现金限额，超出部分及时送存银行，不坐支现金，不白条抵库。 3.建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证，逐笔记载现金支付，做到账目日清月结，账款相符。 4.及时正确做好现金收付和银行结算业务，严格国家现金管理条例及银行结算制度。收付款后，要在收付款凭证上签章并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 5.正确登记现金和银行存款日记本，随时掌握现金余额及贷款到期时间，不签空头支票，不出租出借帐号。 6.管好有关印章、空白收据和空白支票。保管好库存现金和有价证券，防止丢失被盗，保证安全。 7.严格现金的借支、付款、差旅费、购料费、招待费等支出和报销制度，严格审批程序和手续，杜绝不合理不正规开支。 8.根据公司领导要求，编制周、月、季和年度资金流动报表。 9.配合会计做好各项账务工作。 三、财务管理办法及措施 （一）财务管理办法 1.在做好预测的基础上，编制资金计划、利润计划和财务收支计划，实行计划管理。 2.分解各项计划指标，实行归口、分级管理。对资金的动用进行事先和事中的控制工作。 3.及时、正确地进行流动资金和专项资金的核算和运用效果的核算工作。 4.研究节约资金占用、增加盈利、挖掘潜力的措施。 5.对公司的债权、债务要及时核对反映，做好借贷资金工作。 （二）财务管理措施 1.现金、支票管理 (1)公司核定库存现金限额不超过1000元，多余现金一般不得过夜，要及时存入银行账户，个别特殊情况无法存入银行时必须报财务总监或财务负责人，并妥善保管，防止出现意外。 11 (2)公司所有现金的收支，银行结算业务必须由财务人员经办。 (3)公司任何人不得将应收款、经手现金等公司现金存入个人账卡。 (4)出纳应根据领导审核签字后的票据，认真填制记帐凭证，登记现金银行日记帐。现金要做到日清月结，账账相符。财务负责人可不定期对现金进行盘点，对银行存款进行核实，以确保货币资金的安全准确。 (5)支付现金严格国家和有关业务部门的规定要求，超过规定支付限额一律采用转帐方式支付。 (6)严禁使用和签发空白支票，杜绝白条顶库存。 2.现金借支管理规定 (1)专项经费的借支。董事会确定的专项经费，原则上是专款专用，任何人不得挪用。财务部门可根据项目的进度计划编制专项经费的下拨计划。下拨计划必须经董事长审核批准。一旦专项经费确定下拨，公司需要调整使用时，董事长必须与项目经理协商调整金额和时间，以确保专项施工进度和任务的完成。 (2)日常费用和其它经费的借支 ①公司确定可以借支备用金的人员,可根据备用金限额,填写借支单,不超过10000元由总经理批准，超过10000元上报董总经理审批后到财务部门借款。借支发生后及时报销，确保备用金足额。 ②公司招待费和特殊情况所需费用需提前预支的款项必须由总经理事先通知财务，承办人去财务部门按正常借款要求填写借支单进行借款，并及时按规定进行核销。 ③公司其它业务需要借款的，应填写借支单，注明用途。经主管领导和财务部门负责人审核后报总经理批准方可借支。业务发生完毕需要验收入库的物品，必须经由办公室负责人登记验收并签字。经办人要及时到财务部门办理报销手续，同时退回余款，不得拖欠公款。 ④因公司业务外出需借款的，一般只借差旅费和日常开支费用，需要支付的运费、材料费等其它费用，经领导批准后一律由财务人员到银行办理信用卡，发生业务需收回的资金同样打到信用卡上，一般没有领导同意不能携带过多现金外出和回单位，以确保现金安全。 (3)差旅费的管理 公司本着节约的原则，对差旅费管理实行费用包干，超支自理。对因公出差乘坐硬座火车夜间超过6小时以上者，可以给予车票金额40%的补贴，因公外出没有领导同意不得乘座软卧和飞机，同意乘座飞机、软卧的无补贴。 出差补助标准：出差到外地地级市以下城市的每人每天补助生活费30元，住宿费80元；出差到省会城市的每人每天补助生活费35元，住宿费100元；出差到直辖市和沿海发达城市（包括广州、深圳、珠海、海口等），每人每天补助生活费40元，住宿费120元。其它特殊情况按领导意图执行。 3.财务报销制度 （1）费用报销的原则是：实行计划管理、多级负责、层层把关。各部门经理及负责人对本部门发生的费用的实质性、合理性进行一级审查，财务部门负责人对票据的合法性进行二级审查，董事长进行最后的审核批准。 （2）费用发生过程中，原则上必须由两人或两人以上共同参与，共同承担相关责任。费用发生后，承办人应充分取得发生费用的相关发票、合约、协议等合法的票据，否则公司不予报销。 （3）费用发生后，当事人对取得的合法票据进行整理，按财务要求规范粘贴“费用报销单”。费用报销一般化分为：差旅费、招待费、办公费、材料费等。 （4）填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是，准确无误”的原则，将发生费用的原因、金额、时间等要素填写清楚齐全，并在报销人一栏中签上自己的名字，交共同参与的人员复查后，由参与人在发票背面签上自己的名字。 （5）承办人将粘贴好的费用报销单及附件先交给部门经理或部门负责人进行审查确认属实后，由承办人送财务部门负责人进行审查，财务负责人重点对“费用报销单”后附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查，审查合格后签上名字。 （6）承办人将财务负责人审查后的报销凭证送总经理处进行最后的审批签字。总经理一般仅从 12 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/085a8bbb960590c69ec37678.html