v1.0 可编辑可修改 财务内控制度体系框架可分为以下五个方面 : 1、基础管理制度 (1) 会计核算控制制度 : ⑴会计核算的体制 ; ⑵主要会计政策 ; ⑶会计科目名称和编号 ; ⑷会计科目使用说明 ; ⑸会计报表种类及其格式 ; ⑹会计报表编制说明。 (2) 财务管理控制制度 : ⑴企业内部财务管理体系 ; ⑵货币资金管理 ; ⑶往来结算管理 ; ⑷存货管理 ; ⑸短期、长期投资管理 ; ⑹固定资产管理 ; ⑺在建工程管理 ; ⑻无形资产、递延资产管理 ; ⑼其他资产管理 ; ⑽销售收入管理 ; ⑾成本费用管理 ; ⑿盈利及分配 管理; ⒀财务会计报告与财务评价管理 ; ⒁借款管理 ; ⒂担保管理; 2、综合性管理控制制度⑴ 财务处理程序 制度( 对会计核算基本流程， 有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定 ); ⑵财 v1.0 可编辑可修改 务预算管理制度 ; ⑶会计稽核制度 ; ⑷内部牵制制度 （ 根据需要，对会 计核算中需强调的内部牵制、 制约程序做出集中的规定 ）; ⑸ 财产清查 制度; ⑹财务分析制度 ; ⑺会计档案管理办法 ; ⑻会计电算化管理办法 ⑼对子（分） 公司等所属单位的财务会计管理办法。 3、财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批管理办法 ; ⑵重大资本 性支出审批与授权审批制度 ; ⑶重大费用支出审批与授权审批制度 ; ⑷财务重大事项报告制度。 4 、财务机构与人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制 ; ⑵会计核 算组织形式 ; ⑶会计人员岗位责任制 ; ⑷内部会计人员管理办法 （含会 计工作岗位轮换管理办法、 会计人员委派管理办法等 ）; ⑸对违反财经 纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定 ; ⑹会计人员培训管理办 法。 5 、成本费用控制管理制度 ⑴费用报销管理办法 ; ⑵成本核算办法 ; ⑶成本计划管理办法 ; ⑷成本控制管理办法 ; ⑸成本分析管理办法 ; ⑹ 成本费用考核管理办法。 四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系 是正确处理企业利益相关方关系、 完善公司治理的重要保证。 公司治 理结构分为外部治理结构与内部治理结构。 公司外部治理结构受资本 市场、融资市场、 经理市场等因素的影响，内部治理结构受各利益相 关方权利制衡的影响。例如，股东大会、董事会、监事会、债权人、 工会等是代表各利益相关方的权力机构， 它们之间权力的制衡构成了 公司治理的重要内容， 良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0e7325e9094c2e3f5727a5e9856a561253d3211d.html