1、材料采购成本计价：价款+增值税税额；途中合理损耗的部分计入成本；短缺原因待查的部分不计入成本。 2、实行税控的商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（认证通过当月 ） 3、纳税人全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售（营业）收入净额的5‰；（2）在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售（营业）收入净额的3‰。 4、自2001年1月1日起，制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等10大行业的企业，每一纳税年度的广告费支出，在销售(营业)收入8%以内的部分，可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。 5、采用分期收款方式销售产品一批的会计分录： 借：分期收款发出商品 分期发出商品的成本 贷：库存商品 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销售税额） 借：主营业务成本 确认当期发出商品的成本 贷：分期收款发出商品 6、纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额；纳税人缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除；企业实际发生的职工工资总额超过计税工资标准的部分不得在税前扣除。 7、一、处置固定资产所收到的现金净额属于属于投资活动产生的现金流量。投资活动现金流量是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量。 二、企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类： （1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。 （2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。 （3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。 8、长期股权投资的核算方法通常有成本法和权益法。 9、法定盈余公积金按照本年实现净利润的 10% 提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的 50%时，可不再提取。 10、固定资产的折旧在年限平均法和工作量法下均统一使用 5% 的净残值率。 11、增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。 12、增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应我服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择36个月内不得变更。 13、企业收到投资者以非现金资产投入的资本，应以（投资各方确认的价值）入帐 14、固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（二）使用寿命超过一个会计年度；（三）单位价值在（ 2000 ）元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 15、关于无形资产会计处理：当月增加的使用寿命有限的无形资产从当月开始摊销；无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期实现方式；使用寿命不确定的无形资产持有期间不需要摊销。 16、母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有经营规模较小的子公司、资金调度受到限制的境外子公司、 经营业务性质有显著差别的子公司。 17、固定资产除（ABCDE ）情况外，各单位应对所有固定资产计提折旧： A、已提足折旧仍继续使用的固定资产； B、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地 C、以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产； D、由于更新改造等原因转入在建工程期间的固定资产； E、由于处置等原因进入固定资产清理阶段或提前报废的固定资产。 18、工资总额不包括下列哪个项目：（ABCDE） A、有关劳动保险和职工福利方面的各项费用。B、计划生育独生子女补贴。 C、稿费、讲课费及其他专门工作报酬。 D、有关离休退休、退职人员待遇的各项支出。E、出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的差旅费和安家费。 19、下列各项中，企业可以确认为无形资产的有( ABD )。 A、接受捐赠取得的非专利技术 B、企业组织编写的科学著作 C、企业自创的商誉（商誉不是无形资产） D、企业自行研发成功的专利技术 20、简述企业利润分配的顺序以及弥补亏损的主要渠道。（12分） （一）1、弥补以前年度亏损 2、提取法定盈余公积3、提取任意法定盈余公积4、向投资者分配利润或股利 （二）弥补企业亏算的渠道主要有三条：1、用以后年度税前利润弥补。（按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏算的期间为五年）。2、用以后年度税后利润弥补。（企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。）3、以盈余公积弥补亏损。（企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由企业董事会提议，并经股东（大）会批准。） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/10122e37b42acfc789eb172ded630b1c58ee9b5c.html