杭州市财务研究优秀案例 XXX厂于97年12月起提出进行卷烟生产辅料采购制度的改革，从98年3月开始运用公开竞标的方式进行生产辅料的采购，经过一段时间的运作和完善，取得突出的成绩和效果，主要表现在：保证了采购辅料的数量和质量，杜绝了腐败行为，取得了良好的社会和经济效益。从该厂前后的动作特点分析，该厂建立了适应自身特点的辅料采购业务的内部控制制度，并进行了有效的实施，主要以下几方面： 一、提出了适应自身特点的内部控制管理思想 内部控制是符合我国具体政策的一种控制制度，财政部XXX号文件的基本精神对这种控制制度规定着具体明确的目标、原则、内容和方法。该厂的作法是符合文件的精神和要求的。该厂提出的改革采购的管理思路是“集中的权力分散化，隐蔽的权力公开化、建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”，与内部控制的基本目标“确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时纠正各种欺诈行为”是相符 的。 二、运用内部控制的方法，建立了符合现代管理要求的内部组织结构内部控制的具体方法是运用了组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分了职责权限，形成了相互制衡机制。该厂在提出上述改革思路后，成立了以厂长为主任、副厂长为副主任，企划、财务、原料、物资供应、生产、质管、科研、纪检、审计等部门负责人为成员的厂原辅料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控的具体措施。工厂采用了这样一种内部管理方式，即是对企业进行了组织控制。制度要求实行不相适应的岗位分开，内部机构的合理设置，确保内部机构、岗位及其职责合理的职权配置与职责划分，保证了各部门、各岗位的权责、相互制约、相互监督。 三、完善监察制度，切实发挥监督职能 该公司的具体做法有：一、实行“透明工程”，实行公开的竞标，招投标程序由管理委员会负责。 二是建立信息中心，对辅料市场的产量、容量、价格进行全面的评价，并对“假招标”问题进行了深度处理。 三是通过制定完善的规章制度，推行竞争性招标采购的廉政责任制，强化了招标的管理。 四、在采购采购方式改革的同时，加强对资金的管理。 该厂在对采购方式进行改革的基础上，制定和完善了XXX，明确了付款程序和付款义务，这是国家关于货币资金的内部控制体系的要求。XXX烟草公司的购销改革成效显著，但仍需加大对其实施成效的分析与总结。逐步完善，如果对中标供应商实施“四定”，在改革前期取得良好成效，长期来看，我想这是一个值得我们仔细探讨的问题，我们应该从一个动态的角度来看这部作品法。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2b3c0aec1a5f312b3169a45177232f60ddcce70a.html