龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 用EXCEL建立目标利润分析系统 作者：李晓彤 陈磊 来源：《楚商》2016年第05期 摘要：利润是企业经营的目的，目标利润分析系统的建立有利于企业从定量上衡量经营业绩。通过EXCEL的函数、控件等功能，说明了建立目标利润分析系统的操作、目标利润分析系统使用。 关键词：目标利润 EXCEL 单元格 目标利润是企业在一定时期要达到的愿望，主要受收入、支出两方面的影响。收入、支出中任何一中因素的细微变化都对利润产生一定的作用，会计理论上对这种研究方法称之本量利分析法。目标利润分析系统是将三者的微小变化通过建立相应的数学模型来实现。从而有效地帮助财务管理人员进行利润规划和管理，找到增加利润、降低成本的细微途径。 本量利的基本方程式是： 利润=销售收入-总成本 =销售收入-变动成本-固定成本 =（单价-单位变动成本）*销售量-固定成本 从上式可以知道：在5个相互联系的变量中，只要已知4个，便可求出另1个变量的值。多因素变动分析是指单价、单位变动成本、销售量、固定成本等的微小变化都会使利润值发生变动，其变化的数据因素和相应的结果具有多样性。为了快捷、方便地分析各因素对利润的定量影响，可以通过建立一个“多因素变动分析模型”来对以上问题进行操作。 一、建立各因素变动目标利润分析模型 （一）分析项目内容区域的设置 在模型中给出一些基本条件。如单价、单位变动成本、销售量、固定成本，以及定义相互间的联系关系。允许财务管理人员输入数据。如图1中的B4：G5区域。 在B4：G4的单元格内依次输入：因素、单价、单位变动成本、销售量、固定成本、利润；在B5：F5的单元格内依次输入：原值、各因素的原始数值（数值由各企业自己确定）；G5单元格中则输入公式“= （C5-D5）*E5-F5”。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn （二）多因素变动区域设置 多因素变动区域指模型中数据单一因素的变化或多个因素同时变化对利润影响程度的定量分析区域。这一区域的数值变化是通过微调按钮来操作的。如图1中的B6：G8区域。 在B5：B8的单元格内依次输入：原值、变动值、增减额、变动百分比（%）；在C6：G6的单元格内依次输入公式：=C5*（1+C8）、=D5*（1+D8）、=E5*（1+E8）、=F5*（1+F8）、=（C6-D6）*E6-F6；在C7：G7的单元格内依次输入公式：=C6-C5、=D6-D5、=E6-E5、=F6-F5、=G6-G5；在C8：G8的单元格内由于百分比变动范围在-20～20区域内，其与“微调按钮”存在作联动关系亦即设置变动百分比与“微调按钮”的联系，故依次输入公式：=（C9/1000）-20%、=（D9/1000）-20%、=（E9/1000）-20%、=（F9/1000）-20%、=（G6-G5）/G5。 （三）“微调按钮”的设置 利用“微调按钮”的数据微小调节作用，调节各因素的微小变化对利润的影响程度，从而简化窗口、提高数据处理能力和显示效果。 在C9：F9的单元格内，依次通过“窗体”工具栏中“微调项”控件，设置好“微调按钮”；然后依次设定“微调按钮”的微调范围（见图2）。在C9单元格中，当前解：输入200（这时C8单元格内显示的值为0.0%，否则为其他值）；最小值：输入0；最大值：输入600；步长：输入0；单元格链接：输入C9。在D9：F9单元格中，输入值同C9单元格，只是单元格链接位置分别为：D9、E9、F9。 二、模型的应用 （一）“原值”区域数据的调整 在C5：F5的单元格内的数值为企业不同产品的数据，由企业根据实际情况将各自对应的数据直接输入后，系统自动地得出利润值。4个因素中，任何一个因素的变动都会产生新的利润结果。如在图3显示的系统中，将C5单元格的数值改为8时，其对应的利润值变为8200。同理，将D5：E5单元格的数值改变时，其对应的利润值也为之变化。 （二）“微调按钮”的调节 用鼠标点击C9：F9区域中某一个“微调按钮” 的调节键，会产生一个新的按已设置好的数据变化的微小值，显示在对应的单元格中，且带动存在联系（用公式链接）的单元格中数值的变动，同时也会产生一个新的利润值。如在图1显示的模型中，将C9单元格的“微调按钮”调增1时，其C8单元格内的数值调增1%，对应的C7、C6单元格内数值也调增1%；G6单元格龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 内利润值随之变化，当然G7、G8单元格内的数值按照设定也会相应地变动，尤其是在G8单元格内能得到变动后利润变动百分比情况。 目标利润分析系统的建立，不仅简化了窗口、美化了界面，也提高了数据处理能力。在目标利润分析系统只要轻点“微调按钮”的按键，就可以联动地从各因素的变化中找到目标值，使财务管理者能有针对性的加强相应环节的管理。即提高了财务分析管理能力，也为企业提供了客观性分析、决策方案。 参考文献： [1]张瑞君.计算机财务管理（第二版）（M）.中国人民大学出版社2008年9月 作者单位：长沙商贸旅游职业技术学院 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2c89eeae4793daef5ef7ba0d4a7302768e996fd1.html