财务结算中心的地位与作用
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财务结算中心的地位与作用 作者：龙 君 来源：《经营者》 2018年第19期 摘 要 财务结算中心，又称资金结算中心，出现在股份制公司集团总部对成员公司或机关事业单位对下属单位资金的往来结算和统筹管理中（本文主要针对股份制集团公司的财务结算中心进行阐述和说明）。财务结算中心的存在，便于企业集团总部对各地成员公司进行资金计划制定、资金控制和监管工作，为集团总部对经营活动进行战略预测决策提供重要的依据和有力的资金支持。目前，越来越多的财务结算中心已经成为集团公司的重要管理部门，不断发挥着财务战略职能作用。但随着市场经济内外环境的变化，财务结算中心的作用和地位被削弱了，因此也需要不断进行自我改革和发展。 关键词 财务结算 集团公司 资金运作 一、财务结算中心的内涵 结算概念在各个企业的财务运用中是一个基本概念，是公司财务部门对日常经济往来业务的核算工作。但是在拥有多个子公司的集团企业内部，各个子公司的经济往来结算要受到集团总公司的监督和约束。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，提高资金的使用效率。 二、财务结算中心的作用 （一）便于总部对成员、子公司的资金监管和运营监管 财务结算中心对企业来讲，它起到银行的功能，实际上它相当于集团公司的内部银行。但对专业银行来讲，它还是企业。由于各个集团成员以及子公司都需要向集团总部的财务结算中心进行结算工作，这些分、子公司的财务状况和运营状况都会通过资金运营的数据来展现，从而不断加强集团总部对各地公司的监管。集团中的成员以及子公司往往分布在总部之外的其他地区，因此总部很难实时进行监督和管理。但由于财务结算中心对各地公司的资金控制和资金记录，集团总部能够清晰明确各地公司的业务收支状况以及资金运用的效率。这不仅利于集团总部直接对各地公司进行资金运营上的监管，还可以帮助集团总部透过数字看到各地公司背后的经营状况和运营情况，从而便于集团总部加强管理和指导。 （二）统一筹资，降低筹资成本 集团企业在经营发展中的筹资活动是统一筹资的，这有利于降低集团总部以及成员公司、子公司的筹资成本。首先，集团企业知名度高、企业信誉度高，因此不管是银行借款还是资本市场的融资，融资周期较短，融资合作方相应较快，市场整体的信任度较高，因此融资的整体成本较低。并且由于集团企业一次性的筹资额较大，在银行借款中会享受较低的利息率，从而降低了企业的财务费用等筹资成本。 如果各地的子公司进行单独筹资，其选择的筹资途径就会比较单一。由于子公司规模小，通常主要选择银行贷款，单独的融资成本较高。 （三）降低财务风险 在各个成员公司以及子公司的业务结算中，集团公司能够掌握各个公司的资金运用状况以及资金留存状况。对于资金留存状况的了解，能够帮助成员公司、子公司在资金筹措的过程中相互借贷，相互周转资金。财务结算中心能够方便各地公司进行内部融资，从而减少向外部融资的频率和数量。对于各地公司而言，这种筹资方式不仅筹资成本较低，而且信任度较高，能够减少相互之间的违约风险。对于集团企业而言，这种筹资方式相当于内部的资金周转，能够有效利用企业中的留存收益，从而减少外部融资，不断改善公司的资本结构，提升集团企业的企业价值。 （四）有利于发挥集团总部的计划职能 由于财务结算中心的存在，集团总部可以通过资金的控制来对各地公司进行各种财务计划、经营计划的下达。集团总部可以在资金统筹的基础上对各个子公司、成员公司的资金流量、流向等内容进行安排，有利于发挥集团总部在资金运用上的计划职能。 三、财务结算中心的地位 （一）结算中心的地位表现 在上面的描述中我们可以看出财务结算中心在整个集团总部以及各地分公司之间的重要枢纽作用。对于集团总部而言，财务结算中心作为财务管理部门的一部分，承担了集团总部的资金结算工作，但更为重要的是财务结算中心同样也承担着各地子公司、成员公司的资金结算工作。因此，各地公司的现金运用状况、现金流量以及现金流向都掌握在了集团总部手中。财务结算中心就是集团总部决策、计划、组织和控制各地公司的窗口。对于各地公司而言，财务结算中心对其资金状况起着统筹作用。在财务结算中心，各地子公司、成员公司能够相互筹措资金，完成筹资行为，并且各地公司的资金运营状况都需要反映给财务结算中心。财务结算中心相当于各地公司内部财务部门的管理机构。 （二）财务结算中心的地位和现状 尽管财务结算中心在企业集团发展中发挥着较大的作用，占据着重要的地位，但是目前集团中的财务结算中心的地位受到了内外环境的动摇，已经有了可替代的融资方式，并且由于管理效率较低，其内部的管理运作也出现了一定的问题。 第一，法律局限性。集团总部自建的财务结算中心，会开展各个公司之间的信贷业务，这种信贷业务的开展并没有取得相应的信贷许可证，因此在法律认可上存在一定的局限性。目前，很多集团公司也由于法律的约束，减少了财务（资金）结算中心的数量以及规模。 第二，宏观经济发展，货币政策发展。由于筹资成本较高，筹资渠道较少，集团内部的公司会选择相互之间筹措。但目前随着我国金融市场的不断发展，金融机构的大规模兴起，各种金融融资工具也在不断创新，因此公司融资借贷的可选择性更高了。并且由于之前宽松的货币政策的执行，公司在筹资方面比较轻松，没有很大的利息压力，这也在无形之中动摇了集团总部中的财务结算中心的地位。 第三，结算效率低，监管过强。财务结算中心的地位逐渐下降，还源于统筹于总部的财务结算会降低各地子公司、分公司的结算效率。由于结算步骤增多、结算时间延长，各地公司在资金计划、决策和反馈上都存在一定的滞后性，这种滞后性影响了公司的各项经营决策和生产经营的开展。并且由于透过资金状况，集团公司对各地公司加强资金监管和运营监管，实际上削弱了各地公司的自治权，为各地公司所不满。 正是由于上述原因，集团公司中的财务结算中心面临着地位动摇的现状。并且在财务结算中心的自我运营运作中也存在着许多的管理不足，影响了财务结算中心发挥作用。 四、财务结算中心未来的发展 尽管财务结算中心存在着或多或少的不足，但是难以否认的是，集团管理中财务结算中心所发挥的重要作用，占据的核心地位。在未来的发展中，集团中的财务结算中心也将面临改革与发展。 （一）建立成员信用机制，展现融资作用 各个成员公司由于内部发展差异较大，很多公司的自身经营状况不佳，甚至公司信誉受损。这样的企业在内部融资中会对其他的企业造成威胁。由于企业集团融资中总是存在拖欠借款、不还借款的现象，也整体上削弱了财务结算中心的融资作用。因此，企业集团内部也应该建立信用机制，维护成员公司的财产利益，对缺乏信用的公司采取惩戒措施。 （二）协调集权与分权，完善管理作用 日后，财务结算中心的控制作用会保持在合理的限度内，不对各地公司的财务运作和资金运营进行强制性的控制和引导。财务结算中心的目的在于对各地公司的资金运作提出指导和建议，并结合公司的具体情况进行具体的调整。 五、结语 由于规模效益的存在，优质的企业总是走向规模化、集团化方向，集团总部与各地公司之间就必然存在着管理关系。财务结算中心是集团总部管理各地公司经济往来的重要途径，能够发挥资金计划、运营决策、资金筹措等重要的作用。在财务决算中心不断复杂化发展的过程中，需要集团及时根据内外部情况进行组织的变革与调整，以便促进集团公司以及各地公司的健康发展。财务结算中心目前在内部管理上还存在继续改革发展的空间，需要不断增强自身的核心竞争力，为集团公司创造更多的价值。 （作者单位为广西壮族自治区地质矿产勘查开发局资金结算中心） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/35e48e18a11614791711cc7931b765ce05087ab5.html