××公司仓库例行审计报告 根据年度审计计划的安排，审计部会同财务部对仓库进行了例行盘点，先将本次审计发现的主要缺陷汇报如下： （1）生产余料入库未进行硬性规定； （2）未建立有效的绩效考体系； （3）品质部进料检验时间未进行硬性规定； （4）ERP系统工单入库单据入库数量应设置为可修改。 内控执行基本有效，但也存在以下方面的问题： （1）仓管员未按规定定期进行自盘； （2）存在未见单发料情况； （3）未按规定摆放存货，登记物料收发卡。 一、审计发现： 1、仓库基础管理： 仓库管理混乱导致盘点计划未完成 本次盘点共抽取49份样本，西丽工厂及西丽冲压厂39份，石岩数控10笔。11月3日盘点时，XX与XX的仓库人员不熟悉存货存放的库位，物料收发卡登记不完整，同一种物料存放位置比较分散，盘点效率低，导致石岩工厂未能按计划进行盘点。 原因分析： ①仓库职责划分不合理，同种物料入库、出库不同人员负责，责任不清晰。 ②未按规定摆放存货，登记物料收发卡。 审计建议： ①按照物料设置责任仓管员，对物料入库、出库、日常管理、定期自盘、账实相符负责。 ②对仓管员进行宣导，物料摆放要求整齐规范，物料收发卡标识完整清晰并及时登记，定期与ERP结存核对。 ③将物料摆放情况、物料卡标识、账实相符率纳入考核指标，每月例行抽盘对其进行考核评分。 2．仓库出入库管理 （1）生产余料未及时办理入库导致账实不符： 现场盘点共发现生产余料未办理入库，共XX品种，合计金额XX元。生产预料为导致账实不符，形成账外资产，同时影响成本计算，财务报表失真。 原因分析 ①仓库现有规章制度未对生产余料退料明确规定处理办法。 ②生产部门单纯考虑生产方便，仓库部门亦没有“余料必须入库，所有领料必须经过仓库”的意识。 ③部分仓管员责任意识缺乏，认为物料已发出，不在仓库账上，事不关己。 ④缺乏成本考核，未形成“奖励节约、杜绝浪费”的理念。 审计建议 ①增加对生产余料的管理规定，并在生产部门物料员及仓库管理员之间进行宣导。 ②生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，将单位材料成本纳入生产部门绩效考核指标。 ③BOM表尽量准确，生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，若存在实际使用物料小于计划物料需求，需及时调整BOM表。 （2）未按工单需求发料导致多生产的产品无法入库 因物料无法分割以整数发料导致实际生产数量大于工单数量部分未办理入库，实物数量多余账面数量，形成账外资产，并影响成本计算的准确性。具体的案例呢？？？ 原因 ERP系统中生产入库单须由工单生成，数量无法修改。 建议 生产入库单数量设置为可修改。入库时，仓管员根据实际数量确认入库单。 （3）存在无领料单发料的情况 仓库存在先发料事后补单的情况，本次盘点发现实物库存小于ERP库存未见未扣帐的领料单的情况。具体的案例呢？？？ 原因 生产部门未严格按照规定流程进行领料，仓管员工作中缺乏原则。 建议 在生产部门物料员与仓管员之间进行大力宣导，仓管员必须见单发料。 （4）入库单长期不审核导致库存结余不准确 进货检验时间较长，货到后入库单长时间不审核，该部分存货未进入ERP库存系统，导致库存结余不准确，账实不符。具体的案例呢？？？ 原因 公司未对进货检验做出时间规定。 建议 ①根据来料的性质不同，对物料检验时间进行规定。逾期未检，仓管人员应负责跟催。②仓库人员对逾期验货的品号，逾期天数进行登记，作为检验人员的绩效考核依据。 （5）不良品未纳入仓库管理 冲压厂的不良品管理不规范，无标签，直接装入麻袋堆积在二楼走廊，导致本次抽盘冲压厂的5笔不良品无法进行盘点。 原因 ①产部门及仓库人员未建立存货规范管理意识，不良品不等于报废品，不良品为公司资产，经过报废审批流程后，才是报废品。生产部门及仓库人员将不良品等同于报废品，未经过点收分装，直接混装入袋随意堆放。 ②未划分指定区域作为不良品仓库，不良品随意堆放，无人管理。 建议 ①强化不良品规范管理的意识，对于产线生产产生不良品，经品质检验，无使用价值的可以申请报废，有使用价值的需退至不良品仓，不良品仓须由专门的仓管员进行点收、办理入库及分类管理。 ②划分指定区域作为不良品仓库，并安排专门的仓管员进行管理。 （6）？？？？ 账实不符的情况较严重，本次抽盘A工厂及B工厂的39个样本，其中B工厂5个不良品无法盘点，剩余34个样本账实不符25个，其中差异率达到10%有19个。C厂本次抽盘10个样本，其中5个不良品无法盘点，剩余5个样本账实不符3个，差异率10%以上2个。针对该部分不符，仓管员无法提供具体单据。 A工厂及B工厂账实不符差异率10%以上： 仓库名称 略 品号 品名 单位 ERP应结存 ERP应结存 盘存数 差异数量 差异数量 差异率 C工厂账实不符差异率10%以上： 仓库名称 品号 品名 单位 盘存数 差异率 略 原因 ①余料未办理入库； ②实际生产数量大于工单数量未入库； ③系统根据工单生成领料单，实际未领料（使用之前的余料）； ④仓管人员责任意识缺乏。 ⑤仓管员未对所负责物料进行定期自盘。 建议 ①增加以上原因①②③的管理规定，切实保证实物流与信息流一致。 ②将仓库账实相符率纳入仓管员的考核指标，每月例行抽盘对其进行考核评分，与绩效挂钩。 ③每月物流部经理要求仓管员提交自盘表并与ERP系统库存进行核对。 （7）超额收料未核对导致事后补单 存在超额收料情况，仓库收料后再录入ERP系统，未在收料时核对送货单、采购订单。收料后录入ERP系统时无法录入超额数据再通知采购部补采购订单。 原因 进货检验不及时，导致库存未及时过账，系统查询采购订单已送货的数量不准确，无法在收货时进行判断供应商是否超订单送货。 建议 ①超额收料应严格禁止，仓库在收货时，应核对送货单及采购订单，对供应商超订单送货应拒收。 ②采购部要求供应商按订单数量或在一定比例内(考虑合理损耗）送货。 ③财务部付款时须仔细核对采购订单、送货单、入库单。 3、仓库其他问题 （1）不良品未形成台帐且管理不当 C工厂不良品管理不规范，无标签，直接装入麻袋，无法清点数量 原因及建议 同（6） 10.存在问题 （2）工厂存在开具领料单但未领实物的情况，导致账实不符，影响成本计算的准确性，实物流与信息流不一致。 原因 生产余料未办理入库，生产部门直接从余料中领用，但由于领料单根据工单自动生成，为了工单结案需要，仓管员必须在系统中审核确认，实际却没有领料。 建议 同（2） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/3b600951fbb069dc5022aaea998fcc22bcd143e8.html