现金流量表在电力财务管理中的应用 王芳 摘要：电力企业在我国经济建设中发挥着重要作用，是人民生产生活不可缺少的重要组成部分，对于电力公司来说，现金流是最重要的，就像一个人的血液，一旦电力企业现金流出现问题，资金流动受阻，资金链断裂，电力公司原有的经营状况就会迅速恶化，甚至破产，因此，探讨现金流量表在电力企业财务管理的方法吗具有重要意义，本文分析了现金流量表在供电财务管理中的应用，以期为关注这一课题的人们提供参考。 关键词：现金流量表；电力财务管理；应用； 前言：现金流量表可以通过集中反映的方式突出企业现金流和企业资金盈余，是财务报表有效的应用方法，一旦财务管理出现问题，就会导致资金流向的限制，给电力公司带来更多的损失，财务管理能力是最关键的环节，电力企业的资金周转过程中，电力企业中的应用已经开始实施财务管理中的现金流量表，以使企业的财务管理水平有了一定程度的改善。 一、现金流量表在电力财务管理中的作用 1.在评估电力企业支付、偿还、周转能力时现金流量表发挥作用 作为一名财务工作人员，可以看到现金流量表在反映电力企业近阶段内现金流入、流出方面起到重要作用。通过现金流量表可以对电力企业最近一个阶段内现金是通过何种渠道流入、流出状况如何等进行充分的了解。这样一来，能够较好的对电力企业近阶段支付、偿还、周转能力做出较为真实可靠的评估。除此之外，还能够进一步了解企业最近的经营情况、财政状况，判断电力企业是否处于健康的运营状态。 2.在预测企业未来现金流量方面现金流量表发挥作用 现金流量表记录的确是某一过去时间段内电力企业现金流量的状况，但是也能够以此为依据，对企业未来资金运行、使用趋势做出预测，对企业未来现金流量数目进行估算。通过现金流量表对企业未来现金流量进行预测，对企业而言是十分必要的：一方面，企业能够更好地对未来资金情况有所了解，做好一定的心理准备，避免财务紧张；另一方面，企业还可以实现预期内支出及收入，保证财政状况运行良好，使企业在市场竞争过程中更具优势。 3.在合理规划电力企业资金流量方面发挥作用 在通过现金流量表对企业未来现金流量做出预测之后，能够以此为依据，合理的判断、预测电力企业未来可能面临的投资风险，实现电力企业现金流入量超过企业支出、借款现金量的目标。 二、现金流量表在电力企业财务管理中的应用 随着经济的发展，市场竞争力越来越大，很多企业都面临着资金紧张的问题。所以一份清晰易懂的资金明细就成为企业领导者和债权人十分关注的地方。现金流量表在电力财务管理中的作用越来越重要，能使管理者对企业资金运转情况一目了然，从而对企业资金问题了然于胸，解除了因资金不明造成的企业生产链断裂。一份详细的现金流量表是电力财务管理趋于正规详尽的首要手段和方式，从而促使整个企业资金链详细。 1.现金流量表对资金分析报表的补充 资金分析报表是一种传统的对电力企业资金状况进行整理于分析的方式，可是随着电力企业的不断发展，资金数额也在不断的增大，此种传统的资金分析报表已然跟不上时代的大潮流了，而现金流量表便是一个对传统的资金分析报表的补充。现金流量表凭借自身所特有的简单、便捷和能直观的看到资金动态以及流向的这些优势，对传统的资金分析报表的缺陷进行了有效的弥补。除此之外，现金流量表不但具有传统资金报表的性质，还非常有效的解决了传统资金分析报表不能准确的分析资金流向的这一不足，确保企业的相关决策者可以更加及时的、准确的掌握企业的运营状况，从而做出更准确的决策。 2.现金流量表在现金流量动态平衡中的应用 现金流量表可以很好的表现出电力企业近期的现金流量情况以及相关的特征，通过这些特征，来对资金进行有效的调度，从而实现现金流量的动态平衡。现金流量表可以对电力企业近期的现金流动情况进行记录，所以电力企业的相关资金使用情况可以运用现金流量表来进行表示，尤其是对那些资金动态不稳定的企业来说，更需要利用现金流量表来处理现金流量，从而实现现金流量的动态平衡。电力企业的资金流量相对而言都比较大，一个工程的投资金额也较大，可是收益比较缓慢，现金流量表可以按照电力企业资金流量的这种特征，在动态中体现其平衡度，这样不但减少了电力企业的财政问题，对财政部门的负担也有所减轻，还可以帮助电力企业对企业的财政进行有效的整理和控制。 3.现金流量表在分析电力企业的损益质量的相关应用 和其他的一些财务报表相比较，现金流量表的最大优势就是可以很准确的将电力企业经营活动当中形成的现金状况分析出来，还可以及时的、准确的将电力企业的各项财政开支表现出来，其中还包括各项开支的明细，这有助于企业分析自身企业的经营状况，比如企业损益的状况、是否具有投资风险以及如何维持正常经营等。与此同时，现金流量表的记录很清晰明了，可以让人一目了然，因此在进行相关的记录与分析时，相关的工作人员可以节约较多的时间，明显的提高了工作的效率。 三、提升现金流量表在电力企业财务管理中的应用措施 1.电力企业应当加强对财务工作人员的培训和管理 执行财务管理的工作人员其工作状态以及工作方式会直接关系到所制定的财务现金流量表的相关工作执行状态。为了维持企业财务状况发展的高效性，为企业发展谋求更大的可能性，要定期为员工进行职业培训以及职业状态监督，确保进行财务管理工作的相关从业人员具有财务管理的理论知识作为基础，并具有实际操作的能力。不断监测其工作状态，提高其工作效率，以保证为企业现金流量表的制度实施提供基础保障。要制定统筹并对财务现金流量表的编制进行动态的展示，以确保整个现金流量表的编制符合企业的现状以及长远的发展目标，确保员工能够在高效率的工作状态下持续地为公司创造利益、服务并提升自我技能。有关数据显示，自2014年以来，我国有超过80%以上的电力企业公司进行了企业内部财务工作人员的财务管理培训工作，确保其具有现金流量表的相关概念和执行技能，在经过长达三个月及三个月以上的训练后，有99%以上的员工能够显著地提升自我技能，完善现金流量表的相关工作，为企业创造效益。 2.强化现金流量表的编制方法的科学性 现金流量表的编制也是电力企业财务管理工作的一大重点，电力企业具备着自身的企业特点，在现金流量表的编制过程中分成两大方法，一个是直接法，另一个是间接法。具体的编制阶段存在着一定的差异，这就需要电力企业的财务人员进行一个规范性的操作方式的总结，在现金流量表的编制方面要加强与关联单位的人员的沟通与交流，能够不断的强化现金流量表的编制方法的科学性，提供出更加准确以及可靠的现金流量表，为企业的财务管理提供坚实的保障。 四、结语 对于现金流量表具有上述优点，使电力企业管理者和会计报表使用者能更好地了解电力企业的支付能力、经营能力、投资能力以及筹资能力等财务状况。而企业要在复杂多变、激烈竞争的市场经济环境中求得生存和发展，必须依赖有效的经营管理。财务管理是电力企业经营管理的重要方面，处在整个管理活动的核心地位，资金管理又是电力企业财务管理的重中之重。因此，电力企业编制现金流量表是非常重要和必要的。 参考文献： [1]张楠,徐鹏.试析现金流量表在企业财务中的具体应用[J].中国集体经济.2015(06) 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/4481d76824fff705cc1755270722192e4436580d.html