现金流量表在电力财务管理中的应用 孙婷婷1 摘要：电力企业是重要的企业主体，现金流量表是电力企业财务管理工作中的重点，也是电力企业的管理发展的构成要素。电力企业需要明确现金流量表的重要价值，进而在具体的工作实践中对现金流量表的编制进行规范，与此同时，在企业人员对现金流量表的具体应用过程中发挥切实的效用，为电力企业的发展乃至社会的和谐发展注入新鲜的血液。 关键词：现金流量表；电力财务管理 引言： 现金流量表是非常重要的环节，虽然当前国家电力企业的财务管理当中现金流量表的应用没有充分的发挥自身的功能，但是随着国家经济越来越快的发展，我相信现金流量表能够较快的更新，提高报告信息的质量，提高工作的效率，为企业提供更加准确的财务信息。 1 现金流量表在电力企业财务管理中的作用 现金流量表有利于对企业的支付偿还周转能力进行切实的评估，企业在进行运营以及项目投入的过程中，每个阶段资金都需要通过、既定的渠道进行资金的流入、流出记录。进行现金流量表的财务管理措施能够有效的记录这些流入、流出的情况，对企业的资金状况以及周转方式有一个真实可靠的评估，能够帮助企业的经营者及时了解和调节企业的资金和证券状况，判断企业的运营是否出现运营环节上的缺失。另外，进行现金流量表有利于对未来企业的现金流量进行把控，现金流量一旦出现状况，对企业未来的资金周转和运营能力都会出现极大的损伤。因此，对未来的现金流量进行预测，是现金流量表的一个主要作用之一，对企业而言是十分具有必要的。在进行未来资金的预测和建设过程当中需要通过短期目标和长期目标的制定，根据现金流量表的信息反馈以及政策修改来逐步改善企业的财政状况。而且对现金流量表进行合理的把控，也能够使企业的资金流量进行合理的规划，通过以往的现金流量状况对未来现金流量进行预测以及判断，再根据判断得出的结果进行企业发展新的战略制定，以此来提高企业的经营效率。 2 现金流量表在电力财务管理中的运用 随着经济的发展，市场竞争力越来越大，很多企业都面临着资金紧张的问题。所以一份清晰易懂的资金明细就成为企业领导者和债权人十分关注的地方。现金流量表在电力财务管理中的作用越来越重要，能使管理者对企业资金运转情况一目了然，从而对企业资金问题了然于胸，解除了因资金不明造成的企业生产链断裂。一份详细的现金流量表是电力财务管理趋于正规详尽的首要手段和方式，从而促使整个企业资金链详细。 2.1 表明支付能力及偿还能力规避财务风险 电力财务管理是对电力企业中，资金流动情况进行规范化管理的一个重要环节。现金流量表能辅助电力财务管理的进行，通过明晰的资金流入流出状况，对整个企业的资金情况了解清楚，从而更加真实的体现出企业对项目的支付能力以及对债务的偿还能力，有效的规避因资金不明而造成的财务风险。通过现金流量表的明细财务状况，可以有效的分析出该公司近期内是否具有财务风险预警，从而更清楚清楚公司财务方面是否稳定，现金的流入流出方向以及现金的流通是否通畅。这些都可以从现金流动表上清楚的表现出来。更加清晰，更加明确。使公司负责人以及领导人随时了解自己公司资金的流动情况，更便捷，更高效率。较其他财务分析表具有很大的优势，有效的规避财务上可能会出现的问题，对于问题及时发现及时解决，从而使企业出现更严重的财务危机。 2.2 现金流量表在企业动态平衡方面的应用 现金流量表可以将企业当前背景下的现金流动情况显现出来，明确现金的分布情况以及现金的分布特征，更好的实现资金调度，将企业资金的使用情况通过特征进行表现，帮助企业实现动态平衡。因为现金流量表记录的内容，是一个时间段内的企业资金流动情况，所以可以保证企业现金的使用情况切实的体现在现金流量表当中，尤其是对于资金并不是很稳定的企业来说，现金流量表的作用更加明显。电力企业资金流动量与其余企业相比是比较大的，对于大型项目以及资金投入比较大且收益慢的电力项目，现金流量表可以根据项目的特点以及项目分部情况，结合企业运营状态，对其进行深入分析。通过动态的方式来体现现金流量平衡程度，减少财政部负担的基础上还减少了电力企业在财务方面的风险。 2.3 现金流量表是对现有资金分析报表的应用 现有的资金分析报表是古老的对企业资金进行分析整理的方式，但是随着时代的发展，资金数额的不断膨胀，显然，古老陈旧的资金分析报表已经无法适应时代发展的大潮，现金流量表正是对这些古老报表的一项必要的补充。通过其特有的简单、便捷，以及对数据及资金动态一目了然的优势，将原有报表的劣势补足。并且与一直所用的资金报表的详细性质相结合，更加流畅的记录企业运营状况以及现金流向。所以说，现金流量表是对现有资金报表的必要补充。现有的企业财务部门是根据会计中所使用的系列报表，对于更直观的表现现金流动情况具有一定的局限性。无法直观的对现金走向进行分析，现金流量表正好解决了现有资金报表的这个弊端，是决策者更加明晰企业运营状况，从而在资金方面能够做出更加正确的分析和决策。避免了一些错误决策影响整个企业良性发展的现象的发生，使电力企业发展更加稳定。也使电力企业资金状况更加真实，更加全面。 3 提升现金流量表在电力企业财务管理中的应用措施 3.1 电力企业应当加强对财务工作人员的培训和管理 执行财务管理的工作人员其工作状态以及工作方式会直接关系到所制定的财务现金流量表的相关工作执行状态。为了维持企业财务状况发展的高效性，为企业发展谋求更大的可能性，要定期为员工进行职业培训以及职业状态监督，确保进行财务管理工作的相关从业人员具有财务管理的理论知识作为基础，并具有实际操作的能力。不断监测其工作状态，提高其工作效率，以保证为企业现金流量表的制度实施提供基础保障。要制定统筹并对财务现金流量表的编制进行动态的展示，以确保整个现金流量表的编制符合企业的现状以及长远的发展目标，确保员工能够在高效率的工作状态下持续地为公司创造利益、服务并提升自我技能。有关数据显示，自2014年以来，我国有超过80%以上的电力企业公司进行了企业内部财务工作人员的财务管理培训工作，确保其具有现金流量表的相关概念和执行技能，在经过长达三个月及三个月以上的训练后，有99%以上的员工能够显著地提升自我技能，完善现金流量表的相关工作，为企业创造效益。 3.2 强化现金流量表的编制方法的科学性 现金流量表的编制也是电力企业财务管理工作的一大重点，电力企业具备着自身的企业特点，在现金流量表的编制过程中分成两大方法，一个是直接法，另一个是间接法。具体的编制阶段存在着一定的差异，这就需要电力企业的财务人员进行一个规范性的操作方式的总结，在现金流量表的编制方面要加强与关联单位的人员的沟通与交流，能够不断的强化现金流量表的编制方法的科学性，提供出更加准确以及可靠的现金流量表，为企业的财务管理提供坚实的保障。 结束语： 在实际工作中根据现金流量表反映的数据，并结合企业在一定期间的实际财务状况及其他信息，对企业经营状况进行分析的一点体会，同时还可将现金流量表与其他财务报表提供的信息联系起来进行比较分析，以便为企业高层经营决策提供真实可靠的财务信息。 参考文献： [1]张楠,徐鹏.试析现金流量表在企业财务中的具体应用[J].中国集体经济.2015(06) [2]何溪溪.浅谈现金流量表在财务管理中的重要作用分析[J].经营管理者.2014(09) [3]杨金凤.简论企业财务管理中现金流量表的应用[J].商场现代化.2013(16) 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/4e386756122de2bd960590c69ec3d5bbfd0ada96.html