龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 资产评估行业存在的问题及原因分析 作者：王吕蓉 来源：《经济研究导刊》2013年第13期 摘 要：基于资产评估行业公信力，评估质量，资产评估师胜任能力等问题进行深入细致的分析，然后分析它们背后深层次的原因，为解决这些问题提供基础。 关键词：资产评估；公信力；评估质量；胜任能力 中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0191-02 一、中国资产评估行业存在的问题 1.中国资产评估行业公信力待提高。资产评估作为咨询行业，最基本的问题就是诚信，即资产评估质量。能否提供公允的资产评估价值是关键。但是，资产评估行业的违规和诉讼案件，却不得不让公众对资产评估行业的公信力产生怀疑。如2001年“麦科特欺诈上市案”；“新宇软件事件”、“海南新华事件”、“中诚事件”等等。后果严重，损失巨大，教训深刻，说明资产评估行业存在问题，行业公信力有待改善提高。 2.中国资产评估行业存在的评估质量问题。2004年3月，财政部和中国资产评估协会组织和实施的全国资产评估行业执业质量大检查工作，让公众看到了中国资产评估行业的实际执业情况。结果表明，目前全国有评估机构3 355家，但在检查中发现问题的就达到1 871家，占总数的55.8%。暴露的问题总数达到5 130个。在这些问题中，评估机构不符合设立条件的有565个，占11.01%；执业质量问题4 125个，占80.41%；其他问题440个，占8.58%。执业质量低，基本条件差，内部管理不规范是当时存在的主要问题。2005—2006年，中评协还收到其他相关部门转发的案件。2007年，分别对具有证券业务评估资格的特别团体会员和一般团体会员的执业质量检查，抽查比例超过团体会员总数的20%，虽然检查结果较2004年时有提高，但是整体执业情况仍然有不足之处。财政部及中评协根据实际情况，已经将检查工作变成了一种提高执业质量的方法。同时也说明中国资产评估行业评估质量有待提高。 中国的资产评估行业建立时间短，与发达国家相比只有短短三十多年的历史，加之具有中国特色的市场经济体制也在不断的完善的过程中，资产评估行业处于不断发展和完善的过程中，作为一个初步建立的新兴的中介服务型行业，并在建立之初很长一段时间内作为防止国有资产流失而催生的行业，很长一段时间内没有准则，行业的法律法规不健全，即使有相关的法律法规，是否执行，执行的效果等都不是很理想。同时，由于行政监督管理，或者行业自律监督都不到位，职业道德管理和自律不到位，职业人员的水平不尽如人意，执业技术操作层面不规范，职业道德建设相对滞后等等。上述种种原因都是从宏观角度对于资产评估行业质量问题的原因分析。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 3.注册资产评估师胜任能力研究。注册资产评估师的胜任能力分为三个方面：职业知识、基本专业技能、职业道德。而实现这三个方面，就需要在资产评估师学历教育、准入制度、继续教育研究这三个方向努力实现。从结构上看中国的注册资产评估师，属于基础从业人员多，而高层次的综合性人才明显缺乏的状况。目前中国本科以上学历人数在50%左右，而美国等发达国家为85%以上水平。由于中国资产评估行业的简短历史，注册资产评估师的准入制度更是在1995年才初步建立，与发达国家相比，在很多方面还是差距。中国资产评估继续教育则是在1998年之后才逐步建立起来的。 由于资产评估行业在特殊的市场经济初建时为防止国有资产流失而建立，发展到现在涉及到经济领域的各个行业，能否拿到客户的订单成为评估企业生存的关键，必然会出现恶意的压价竞争，为争取客户，迎合客户的不合理要求，或者干脆与客户串通，通过评估，有意抬高或压低资产评估值，损害了其他当事人的利益。导致评估机构不遵守执业准则要求，使用不合理的评估假设，进行没有充分依据的预测；不履行必要的工作程序，在执行业务过程中信息披露不充分，某些执业人员执业质量低下等。 上述现象，只是在部分机构和执业人员中存在，却直接导致了公众、政府部门等对资产评估的科学性、评估结果准确性的质疑。 二、资产评估行业存在问题原因初探 资产评估行业存在的问题既有外部原因也有内部原因，而对于中国资产评估行业质量问题研究的文章很多，无论是从外部因素分析，还是利用博弈论分析，归纳起来主要有以下几条。 1.缺乏丰富和完善的资产信息数据。即使经过了三十多年的改革开放，中国的市场经济还是处于起步阶段，缺乏丰富的、完善资产信息数据。参考国外发达国家的经验，即使在相关国家，资产评估准确性的分析上存在分歧，研究方法，研究对象等等都有所不同，但是研究的结果却有较高的一致性，这些研究的基础需要良好的市场经济环境。这就导致了中国资产评估质量方面的研究停留在定性阶段。没有定量研究的理论支持，资产评估的质量问题可想而知。 2.评估机构处于弱势地位。根据中国市场经济的实际情况，在资产评估机构与客户的博弈过程中，处于明显的弱势地位，评估机构为了“生存”需要，更多的需要迎合客户需求。而在同相关检查监督机构的博弈中，评估机构也处在明显的弱势地位。加之中国资产评估行业发展时间较短，相关的需要资产评估的客户在很大程度上根据自己的“关系”选择资产评估机构，不是客户对评估质量和评估诚信没有需求，而是需要可虑的因素很多，减少了客户对质量需求的比重，这更加导致了评估机构处于弱势地位。这是导致评估质量不高的内在原因。 3.评估准则、评价指标不完善。中国资产评估行业管理部门出台了相关的评估准则，但于中国经济的高速发展相比，在某些行业的评估中，还是显得评估准则有很多需要完善的地方。在评价指标的设置上相对于评估准则，就缺乏系统性、完整性和科学性，需要完善。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 参考文献： [1] 中国资产评估协会.资产评估业务管理与实践[M].北京：经济科学出版社，2005：1. [2] 财政部副部长丁学东在2008资产评估行业巾帼文明岗和巾帼建功标兵表彰大会的讲话[EB/OL].http：//www.cas.org.cn/xwdt/xydt/23850.htm. [3] 张卓元.充分发挥资产评估在市场经济中的作用[J].中国资产评估，2004，（4）：9-10. [4] 刘玉平.中国资产评估行业管理问题研究[J].国有资产管理，2002，（11）：5-9. [5] 刘玉平.谈上市公司资产评估的几个问题[J].中国资产评估，2004，（7）：5-8. [6] 财政部公布：超半数资产评估机构存在违规行为[EB/OL].http：//news.china.com/zh_cn/domestic/945/20041210/12008400.html，2004-12-10. [7] 中坚.2007年资产评估执业质量检查工作全面启动[J].中国资产评估，2007，（6）：17. [8] 关于开展2012年资产评估行业执业质量检查工作的通知（财企[2012]121号）[EB/OL].http：//www.gov.cn/gzdt/2012-07/19/content_2187130.htm，2012-07-19. [9] 李珍，王淑珍.中国资产评估师专业胜任能力探讨[J].财会通讯，2008，（7）：49-51. [责任编辑 王晓燕] 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/47034d75b8f67c1cfbd6b883.html