内控制度在疾控中心财务管理中的具体应用 [摘 要] 疾控中心肩负着人民群众卫生防疫检测的重要任务，存在其特殊性。与其他单位相比，疾控中心财务管理的内控制度较为薄弱，应通过完善疾控中心的内部控制环境、建立健全授权批准制度、建立预算控制制度和内部控制的评价体系、设立独立的内部审计部门以及执行不相容岗位相互分离制度等对策，规范财务管理行为，防范财务管理风险，保障日常经营管理的合法性与合规性，增强其经济效益以及社会效益，使其更好地为人民服务。 [关键词] 疾控中心；财务管理；内控制度；应用 疾控中心作为我国预防与控制疾病的重要机构，对人民的健康与社会的稳定起着重要的作用。作为政府的一个职能部门，疾控中心需要将社会利益放在首位，将单位利益无条件服从于社会利益。与之相应，疾控中心的财务管理与一般的企业不同，存在很多的约束条件。近年来，企业内控问题受到人们越来越多的关注，很多企业拨出巨款用于设计与完善企业的内部控制体系。相比于企业，行政事业单位在内部控制方面的建设还相对比较滞后。作为事业单位，疾控中心的收入主要来源于政府的财政资金，比企业的经济业务简单，内控制度比较薄弱，既限制了疾控中心的工作效率，又影响了预算制度的实施以及会计信息的真实性。 一、内控制度在疾控中心财务管理中的应用现状 财务管理是疾控中心的核心工作，决定着疾控中心为人民提供医疗卫生服务的状况。现如今疾控中心财务内控制度很多已经不能适应当前医疗体系改革的现状。 1.内部控制意识较淡薄 疾控中心具有一定的特殊性。疾控中心承担着监测与预防疾病的重任，想要健全和完善与自身实际现状相符的内部控制体系，难度较大，实施的进度也比较缓慢。其原因在于疾控中心对内控制度没有给予足够的重视。一方面，疾控中心的从业人员对单位所处的社会经济地位认识不正确，处于养尊处优的状态，认为卫生防疫的所有业务纳入国家计划，不需要考虑资金来源与成本，不用担心生存发展问题。另一方面，很多人认为疾控中心谈经济效益、财务管理与事业目标、单位设立的初衷相悖，没能形成一个明晰而又公认的财务管理目标，无法提升财务管理水平。 2.内部控制的重点不明确 疾控中心对财务管理的重要性认识不正确、不充分，对财务管理的目标理解不透彻，无法有效地确定财务管理的重点。疾控中心的财务管理只局限于存款或现金的管理方面，较少重视单位资产的管理。作为事业单位，疾控中心不对固定资产计提折旧，无法对固定资产的新旧作出价值上的估算。疾控中心对成本管理 状况、单位收费状况没能经常进行监督检查，也没能形成相应的考核评价。此外，疾控中心对影响财务活动较大的流动资产管理、应收账款管理等，未给予足够的重视，对财务状况的分析也比较落后，无法满足单位高效决策的需要。 3.内部控制的制度不完善 疾控中心使用的资金主要来源于国家财政拨款，但国家拨款之后又不参与资金管理。有些疾控中心的领导者没有单位相应监督措施的牵制，拿着公款消费、玩乐、旅游，大肆进行挥霍。大部分疾控中心的财务管理制度不完善，欠缺有效的财务管理，没有规范的财务管理制度。在财务管理中，疾控中心不能对财务实施事前、事中与事后监督管理。出现实际问题，内部监督制度没有较强的执行力，往往导致内部控制制度没有约束性。此外，部分疾控中心的管理层，出于谋取个人或部分团体利益的目的，指使财务工作人员做假账，无视国家相关的规章制度。 4.成本支出的管理不健全 受到财务管理人员的专业水平限制，疾控中心对投入疾病预防与控制工作的成本核算不够细致，影响了单位资金的使用效率。通常来说，成本预算可分为直接成本预算与间接成本预算两大部分，直接成本核算和间接成本核算又分别包括很多的子项目。当前的成本核算普遍地存在考虑不周全的问题。另外，现行的相关会计制度也在某种程度上制约了疾控中心有效地进行成本核算与管理。疾控中心还欠缺健全的专项资金使用制度，对各项经费支出，一般采取的是实报实销制，只要单位领导同意，财务人员就会予以报销，致使日常工作经费在专项资金中支出，被挪用与挤占的现象时有发生，存在较大的资金管理风险。 5.信息化及人员水平不高 与企业相比，疾控中心的财务管理在信息化方面的发展水平比较滞后，信息的采集与数据的处理都需要加以提高。信息化水平的落后，既限制了内控系统积极作用的发挥，也无益于提高财务管理的效率。从单位内部的人员方面看，疾控中心财务人员队伍中存在某些不良现象，在很大程度上影响了新规章的有效落实；有些财务人员的工作态度不端正，敷衍了事，法律意识薄弱，不能有效贯彻执行相关的规章制度。从监督机制的角度看，日常监督管理的工作缺乏应有的监督积极性，经常出现违法不究、有法不依及执法不严等现象，相关工作人员的遵纪守法意识薄弱，约束能力较差。 二、加强内控制度在疾控中心财务管理中应用的对策 内控制度是任何组织管理系统都不可或缺的部分。内控制度由单位所有人员共同协同执行，旨在实现控制的目标。疾控中心的内部控制目标是保障单位经营管理的资产安全、合法合规、财务报告与相关信息的真实完整，提升经营的效率与效果，促进疾控中心的良性发展。 1.完善疾控中心的内部控制环境 内部控制存在于疾控中心的日常管理各环节之中，完善的内控制度必须建立在良好的内控环境之上。疾控中心一定要营造出良好的内控环境，保障内控制度的顺利实施。疾控中心的内部控制是一个涉及到全方位经济活动的控制，是一套互相联系、制约、监督的控制方法。疾控中心的各级人员共同实施，才能保证内控制度的健全完善与有效实施。疾控中心可以制定相应的配套奖惩机制，对全体人员一视同仁，做到奖优罚劣，以期起到较好的激励作用，不断提高单位人员对内控制度执行的热情和积极性。 2.建立健全授权批准的制度 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/4d8b0da9a58da0116d174912.html