财务业务审计重点 一、 财务制度流程与执行 1、财务没有建立并健全管理制度和流程； 2、没有制定年（月）度资金计划与使用表； 3、没有建立或执行货币资金内部控制制度； 4、财务现存资金账实不符，有白条抵库情况； 5、资金的汇报制度与异常性分析； 6、票据资料的交接手续不完整、不规范 二、 资金收入检查 1、资金的收入手续不完备、依据不齐全； 2、收入没有入账或记录不准确； 3、收入不入账，存在“小金库”行为； 4、存在假货或不存多记的行为； 5、财务存在贪污公款的行为； 6、财务存在挪用公款的行为 三、 资金支出检查 1、资金的支付依据不齐全、手续不完备； 2、付款计划及支付不及时、不恰当； 3、年度资金使用计划或执行不完善； 4、财务付款不准确、不真实； 5、预付款支付的准确性和合规性 四、 资金使用检查 1、融资合同是否经律师及有权限人员的审批； 2、银行承兑汇票的贴现及利息审核程序，包括承兑汇票的审批及利息的审核与核对； 3、融资与负债规模超过控制的范畴，超出董事会批准的范围； 4、融资合同的条款分析及程序是否符合规定； 5、企业奖金的使用及理财分析是否合理； 6、企业担保业务不规范、不严谨，存在风险。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5c13cd8c2bf90242a8956bec0975f46527d3a7ee.html