财务审计作业指引 编号：XLH-SJ-ZY002 版号：A/0 页码：第 1 页 共3页 财务审计作业指引 编制 审核 批准 日期 日期 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 财务审计作业指引 编号：XLH-SJ-ZY002 版号：A/0 页码：第 2 页 共3页 1. 指引概况 目的 通过内部财务审计，评价公司财务管理内部控制的有效性，促进公司完善财务管理制度，降低财务风险。 适用于生态公司各部门/事业部的财务管理。如：整体财务状况，适用范围 资金安排情况，债权债务管理，资产管理，银行结存/现金管理，各项收入、成本、费用等。 财务审计：是指审计人员按照相关的程序和方法对企业资产、负定义 债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计单位反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。 主办及参与部门 部门 审计监察部 审计监察部（主办）、生态公司财务资金部 、各事业部财务部参与。 流程中承担职责 1. 按照【审计管理流程】，组织对财务部门进行财务审计工作。 1. 组织协调会计师事务所完成年度报表、专项审计并出具相关生态公司财务资金部 审计报告； 2. 协助审计监察部对生态公司财务收支，重要经济合同，重大财务异常进行内部审计。 各事业部财务部 2. 工作程序 2.1. 审计准备阶段 1) 1. 协助审计监察部对事业部财务收支，重要经济合同，重大财务异常进行内部审计。 具体按照【审计管理流程】要求执行。 2.2. 财务审计实施阶段 1) 2) 审计人员审查各项相关报表和数据，了解整体财务状况。 检查财务基础工作是否规范，对财务管理的内部控制环节进行初步测试，根据测试结 财务审计作业指引 编号：XLH-SJ-ZY002 版号：A/0 页码：第 3 页 共3页 果确定是否需要扩大测试以及测试范围。 3) 针对财务管理的各个内控环节，根据初步测试结果实施实质性测试。 a) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况，是否有白条抵库现象； b) 检查备用金管理制度执行情况； c) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达账； d) 检查往来账款进行账龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度； e) 抽盘（抽查盘点）固定资产，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有关记录； f) 抽盘低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点有关记录； g) 检查库存材料的管理情况，抽盘实物的账目记录情况； h) 检查日常费用支出的合理性； i) 各项财务审批手续的执行情况； j) 检查开发成本各项支出的合理性； k) 收入确认、成本结转的合理性； l) 各项税收的核算和缴纳情况； m) 各项对外投资的决策以及后续管理包括投资效益情况。 2.3. 审计整改和后续审计阶段 1) 具体按照【审计管理流程】要求执行。 3. 引用流程 3.1. 【审计管理流程】 4. 支持性文件 无 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c3dc7ff74935eefdc8d376eeaeaad1f3469311b1.html