财务共享模式下内部控制研究 摘要：针对财务共享的研究与应用，我国起步较晚，但由于其对财务管理工作本身以及内部控制具有重要影响，因此，探究现阶段企业的财务共享具有重要意义。财务共享模式作为财务领域的重大变革，是一次观念再造、流程再造、组织再造、人员再造、系统再造，实施财务共享，集团企业真正实现了优化组织结构、规范流程、提升效率、降低成本、创造价值的目的。鉴于此，本文对财务共享模式下内部控制进行分析，以供参考。 关键词：财务共享;内部控制;财务管理 引言 我国大部分企业财务管理过程中逐渐意识到财务共享模式的重要性，内部控制是企业管理永恒的课题，财务共享模式下也不例外，本文在简要概括了财务共享与内部控制相关理念的基础上，进而阐述了现阶段企业在财务共享模式下内部控制的一系列问题，主要包括机构及岗位设置、企业风险评估与共享模式并未紧密结合、信息技术的过度依赖导致经营过程系统性风险的增加以及财务共享模式下内部控制测评方式不完善，并据上述问题提出相应的解决措施，为推动企业内部控制有效进行、提高财务经营管理水平提供相应的参考意见。 1财务共享模式对内部控制的影响 1.1财务共享模式提高财务人员的工作效率 财务共享模式使得财务人员从传统的财务工作中脱离出来，将最原始的录入凭证、登记账簿以及许多中间环节等业务实现高度的信息共享，通过网络将数据进行精准传递。财务共享将财务人员高效地集中在财务流程的最终环节，这同时也是对财务人员有着更高的要求，其需要将注意力集中在业务的全局把控和财务报表分析上。通过对报表的研究与解读，为管理层提供对决策有用的财务信息。 1.2财务信息产生不确定性 在传统业务模式下，企业财务人员对发生的每笔经济业务有清晰的了解，包括经济业务的内容、发生的双方、相关数据等信息。但在财务共享模式下，由于经济业务相关信息是通过互联网技术实现在线共享，财务人员无法确保相关信息的真实性和准确性，这样就导致如果业务流程中一个小的环节产生错误，那么整个财务数据链就会整体出现问题。 1.3财务环境容易控制 以往企业进行财务处理时，某些业务的处理流程需要整个公司被部门进行配合协助，工作冗杂且费时费力，而在财务共享模型的作用下，原先分散在整个企业的处理环节现在只需要集中在财务共享中心即可，原来在企业当中复杂的业务处理流程如今在财务共享中心成为更高效的财务信息处理模式。财务共享中心通过构建涵盖企业全部类型业务与全部分支单位的财务核算体系与财务管理体系形成了分级的财务管理制度，有利于进行统一管理，方便财务管理人员随时控制财务的环境，降低了财务人员内部舞弊的风险。 1.4面临财务共享模式的定位风险 财务共享中心主要有两种模式，分别为服务型和管控型，选择不同的模式对企业造成的影响是不同的，以生产型企业为例，生产型企业从购买原材料、生产产品到最后销售产品的整个流程比较复杂，涉及应收应付比较多，无论哪一个环节出现问题，对企业造成的影响都是不堪设想的。如果该生产型企业的管理层比较薄弱则选择管控型的财务共享中心模式来提高企业的管理力度，如果企业发现在该模式下无法满足企业的发展需求，也可以选择服务型财务共享中心模式，同时要为企业未来的升级发展做好准备，若企业在升级过程中存在较多缺口则会消耗企业较多的人力财力资源来弥补，得不偿失。 2财务共享模式下公司内部控制管理存在的问题 2.1负责内部控制的机构及岗位设置不完善，风险识别与评估相对滞后 作为现代企业管理过程的关键部门之一，内部控制部门能够有效控制企业内部可能存在的风险。在财务共享模式下，内部控制部门有针对性地设定相应机构并应用管理手段，从而对内部控制顺利推进提供坚实基础。然而，就目前企业内部机构的设置而言，存在少数的企业没有专门就内部控制工作设置相应的岗位，这极有可能造成内部控制作用不能在企业内部得到充分发挥，风险识别与评估也会相对滞后。 2.2过于依赖信息技术，难以识别信息系统内部控制缺陷 信息技术是构建财务共享体系的重要支柱，大数据、互联网技术的广泛应用，减少了内部控制人员数量，同时，信息技术广泛使用对于管理效率的提升也具有积极意义。然而，过于依赖信息技术，长此以往，内部控制人员可能难以识别信息系统内部控制的缺陷。倘若其信息化平台存在内部控制缺陷，企业数据受损的可能性将大大增加。由于信息系统使用的普遍性，可能某个简单的指令发生错误，将给企业带来不可预知的损失。 3财务共享模式下内部控制问题的解决策略 3.1设置专门的内控监测系统 做好内部控制的监督管控工作也是企业发展的必经之路，这关系到企业未来的长久发展。企业可以设置内部稽核监督岗位，专门操作企业内部的监测系统，对企业中存在的一些违法违规行为进行定时定点的监督，对企业的凭证票据等进行不定时的抽查，如果发现问题立即上报，追踪责任到个人，设置奖惩机制并及时采取措施解决，以绝后患;同时内控人员也要自行检测内控的有效性和完整性，对多余的流程进行剔除，对监测不到的地方进行完善，推动企业合理化、合法化、规范化发展。 3.2理顺财务流程风险，进一步优化内部控制 作为企业的生产部门、财务部门、管理部门来说，在日常的工作当中，需要不同的方面梳理财务工作流程中的风险节点，对财务风险进行全面控制防控，并且，提出不同的风险管控措施。在企业中，作为生产部门而言，企业的内部控制工作是企业的第一层风险控制防线，为此，预防以及控制企业财务风险需要从源头抓起，详细的研究分析财务风险产生的可能性，并且需要及时的研究风险的应对策略。 3.3企业内部建立科学的人才和组织架构 企业应明确财务人员在共享模式下的职责，建立良好的机制体制。集团财务新格局形成财务控制与管控、财务交易处理和业务分析支持三者的循环往复的格局，财务交易处理以会计稽核、对会计业务的基础操作等业务为主，业务分析与支持以分析为主，财务控制和管控则以规划和管理为主，这三个部分需要不同的高素质财务人员进行业务的处理。对财务人员的管理方面，企业可以对员工进行实时考核和奖励，激发员工工作的积极性，也可以使员工的工作技能进步。在部门内外部制定轮岗制度，让员工可以熟悉整个财务的工作流程。部门内部进行工作技能的定时培训以及新老员工的经验分享，并鼓励员工做好职业规划。 结束语 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5fdfcdad49fe04a1b0717fd5360cba1aa8118c84.html