新形势企业财务管理中税收筹划的研究 作者：林小梅 来源：《现代经济信息》 2017年第19期 新形势企业财务管理中税收筹划的研究 林小梅 国网福建省电力有限公司 摘要：随着我国经济体制改革的不断深入，新形势下企业对财务管理中税收筹划的重视程度越来越高。本文就对新形势下财务管理中税收筹划存在的问题展开分析，并有效地提出了税收筹划的应用对策，以期为提升新形势企业财务管理中税收筹划水平提供有效的参考依据。 关键词：企业财务管理；税收筹划；财务决策 中图分类号：F275???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2017)028-0-01 前言 在经济全球化的影响之下，企业财务管理理念也受到了众多先进理论的影响，尤其在税收筹划这一部分，提出了更多的改善需求。新形势企业财务管理的目标依旧是实现企业的经营目标，推动企业经营利益最大化，在我国税务制度不断完善的背景之下，税负作为一项重要的成本支出，需要在企业成本控制阶段对其进行科学筹划，这对实现财务管理与企业经营目标具有重要意义。 一、新形势企业财务管理中税收筹划存在的问题 1.企业财务管理水平不高 企业财务管理中的税收筹划是成本控制中的重要环节，有利于企业经济利润的最大化发展，但在实际执行过程中，由于企业发展规模存在极大差异，导致不同企业之间的企业财务管理水平也较为悬殊，多数企业当中，存在账目凭证不完善、账簿管理制度不完善等状况，另有一些企业中甚至存在做假账等违法现象，严重制约了企业财务管理水平的整体提升。影响企业财务管理水平不高的因素还包括企业财务管理人员综合素质问题，由于财务管理人员的专业意识与技能、职业素养与职业道德等综合素质水平不高，无法适应新形势企业财务管理中税收筹划的相关要求，导致企业财务信息化管理模式难以实现，影响相关工作效率难以提升，进而严重制约企业财务管理中税收筹划工作的效用性实现。 2.对税收筹划认识不足 在原有企业财务管理体制的影响下，我国多数企业对财务管理中的税收筹划存在认识偏差，由于缺乏对税收筹划的大力宣传，导致相关企业管理者与财务管理人员对税收筹划的法律理解存在不足，进而影响企业领导层与管理层对税收筹划工作的重视程度，阻碍了税收筹划工作的顺利开展与执行。一些企业将税收筹划认作国家税务部门的独有职能，不觉得与自身企业经营有什么联系；也有一些企业认为税收筹划工作为企业带来的经济利润有限，却需要投入大量的人力与物理，应用价值不够明显；还有些企业严重误解税收筹划的本质作用，认为税收筹划就是偷税、漏税，属于违法行为，由于此类对税收筹划的错误认知，导致新形势企业财务管理中税收筹划工作难以顺利展开[1]。 另有一部分企业，虽对税收筹划有了正确的认识，但却缺乏相应的风险意识，未能形成完善的事前筹划体系，在相关经济活动开展之前为做出有效安排，在外部环境等因素的影响下，使税收筹划工作中的不确定因素更为突出。 3.税收代理制度存在缺陷 企业财务管理中的税收筹划工作包含大量复杂的、高难度的业务内容，多数情况下企业会将其交由专业的税务代理机构进行，在此种形势的推动下，税务代理机构的发展规模逐渐扩大，这种代理行使不仅能够帮助纳税人正确的履行自身法律义务，还能有效促进国家税收制度的进一步落实。但就现阶段税务代理机构的发展现状来看，违规代理现象较为严重，市场竞争较为混乱，相关业务人员的综合素质整体不高，未能形成完善的税收代理制度。 二、新形势企业财务管理中税收筹划的应用对策 1.遵循法律法规实施规范化管理 新形势下企业财务管理中税收筹划的正确运用，需要严格遵循相关法律法规，对其进行规范化管理，确保相关税收筹划制度在税收法律的许可范围内，杜绝违法避税、逃税等现象的发生；企业税收筹划工作还应遵循国家财务会计法规与相关经济法规，财务管理部门在运行过程中，应时刻关注不同阶段国家相关法律法规的变化情况，以便及时对税收筹划的相关工作作出有效调整。企业财务管理中税收筹划方案的制定，是在一定法律环境与一定时间下，以企业经营活动的顺利开展为目标进行的，随着时间的推移，国家相关法律法规会发生一定变化，这种情况下，就需要对税收筹划方案做出适当的调整与改进[2]。 2.树立正确的税收筹划认知 在新形势下，为促进企业税收筹划与企业财务管理水平的整体提升，相关政府部门应联合地方媒体机构，对税收筹划与违法避税之间区别进行有效宣传，并对税收筹划工作能够为企业经营发展带来的促进作用进行全面介绍，以保障税收筹划工作的顺利执行。企业财务管理中的税收筹划工作应紧随财务管理的总体目标，即实现企业经营税收利润最大化，针对这一发展目标，能够采取的税收筹划方法可从两方面入手，其一是选择低税负，即通过降低税收成本的方式，提升资本回收率；其二是延迟纳税。另外，企业税收筹划还应服务于财务决策的全过程，而不能脱离财务决策，例如，在从事进出口贸易的相关企业当中，税法中明确规定企业出口产品能够享受退税的优惠政策，在这种政策调控的影响下，若企业采用开放式的出口经营策略，能够显著提升企业的税收利益，但这种未经过财务决策的税收筹划方案，忽略了国际市场对企业产品的吸纳能力与产品本身的国际竞争力，这种单一追求税收利益的税收筹划方式，有极大的可能会误导企业做出错误的营销决策。 3.完善税收代理制度 发达国家由税收代理机构为纳税人进行税收筹划的现象较为普遍，相对的税收代理制度也较为完善，在香港地区，也存在大量的税务代理机构帮助纳税人进行税务计划的制定，以达到帮助纳税人节税的目的，且节税受到法律保护，一般情况下，税务当局都会接受由代理人做出的节税的纳税结果。发展税收代理事业，可适当借鉴美国、香港等地区的管理制度，通过增加宣传力度，引导税务代理机构依法帮助纳税人节税的行为，并在经营过程中，不断提升自身的服务质量，强化自身的专业水平，树立起优质的税务代理品牌，推动整体税务代理事业的正向发展[3]。 三、结语 综上所述，对新形势企业财务管理中税收筹划的相关研究，有利于促进企业税收收益的提升，降低企业税收负担。通过相关税收筹划工作的顺利展开，能够保障企业与相关税收政策的协调发展，提升企业经营效益。因此，企业在未来发展当中，应重视财务管理中税收筹划的有效应用，并保障新形势下，税收筹划在企业中的长期发展。 参考文献： [1]孙云鹏.浅谈企业的税收筹划与财务管理[J].山西农经,2014(3):85-86. [2]苏曼沙.新形势下施工企业税收筹划工作的开展与落实[J].财会学习,2016(1):165-67. [3]刘英华.新形势下如何加强钢铁企业的财务管理[J].企业导报,2013(10):123-124. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/769a9296ad1ffc4ffe4733687e21af45b207fef1.html