管理用财务报表及其财务分析体系 （一）管理用财务报表 1、管理用资产负债表 1、区分经营资产和金融资产主要标志是看资产是生产经营活动所需的，还是经营活动不需要的闲置资金利用方式。经营资产是销售商品或提供劳务所涉及的资产。金融资产是利用经营活动产生的额外现金过程所涉及的资产。 2、经营负债是是销售商品或提供劳务所涉及的负债。一般是无息负债。金融负债是债务筹资活动所涉及的负债，一般是有息负债。 3、净负债，是企业用金融资产（闲置资金）偿还金融负债后的实际负债，是公司真正背负的偿债压力，因为与金融资产对应的负债是立刻可以用金融资产变现偿还的。 说明 资产=经营资产+金融资产 =（经营性流动资产+经营性长期资产）+（短期金融资产+长期金融资产） 负债=经营负债+金融负债 =（经营性流动负债+经营性长期负债）+（短期金融负债+长期金融负债） 净经营资产=经营资产-经营负债 基本公式 =（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+经营性长期负债） =（经营性流动资产-经营性流动负债）+（经营性长期资产-经营性长期负债） =净经营性营运资本+净经营性长期资产 净金融负债=金融负债-金融资产=净负债 净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本 1、货币资金：三种做法：（1）全部列为经营性资产；2、合理推算经营活动所需货币资金，多余部分列为金融资产；3、全部列为金融资产。在编制管理用资产负债表时，事先要说明采用哪种方式。 2、短期应收票据：以市场利率计息的是金融性资产，无息的是经营性资产。 某些资产3、短期权益性投资：是金融性资产。 项目的区4、债务投资：是金融性资产。 分 5、长期权益性投资：是经营性资产。 6、应收项目：大部分是经营性资产。其中：（1）应收利息来源于债务投资，所以是金融性资产；（2）应收股利分为两种： 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/773d074e571810a6f524ccbff121dd36a32dc486.html