二OO四年八月二十八日 第一章 总则 第 1 条 为保证我局各项工作任务的顺利完成， 加强财务管理， 规范全 局财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民 共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关 财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。 第 2 条 财务管理的基本原则是： 严格执行国家有关法律、 法规和财务 规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为 主的原则下讲求经济效益。 第 3 条 财务管理的主要任务： ⑴ 合理编制预算， 统筹安排各项资金。 通过对资金的领拨和运用， 对全局的财务活动进行综合管理， 在科学预测各种因 素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则， 全面反映全局的财务状况， 统筹安排各项资金， 从而保证全年各项工作的顺利完 成。⑵依法组织收入，努力节约支出。⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加 强经济核算和财务监督，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事， 实现规范 化管理。⑷ 加强资产管理，防止资产流失。 第 4 条 财务管理的内容包括单位预算管理、 收入管理， 支出管理， 结 余及分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等管 理。 第 5 条 本制度适用于局机关和局直属企、事业单位。 第二章 财务管理组织制度 第一节 财务管理体制制度 第 6 条 本局实行“统一领导、归口分级管理”的财务管理体制。局党 委是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负有领导责任。 第 7 条 本局财务工作实行局长负责制， 局长对单位财务管理、 会计核 算和会计资料的真实性、 完整性负全面责任。 与财务工作有关的重大问题由局党 委集体研究决定。 第 8 条 本局内部设置计划财务处， 在局党委的领导下， 归口管理全局 各项财务工作。 第 9 条 本局局长对局机关财务会计工作负总责， 计财处长在局长、 副 局长的领导下，负责财务工作的具体组织工作。 其他财会人员在计财处长、 副处 长的领导下，根据工作任务和工作职责开展财会工作。 第 10 条 局机关财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、 审计、 税务部门的领导、检查、监督和业务指导。 第二节 财会岗位设置和分工制度 第 11 条 根据财会制度的有关规定，结合本局机关财会工作的特点， 计财处设置的会计岗位有：计财处长、计财副处长，记帐会计和出纳会计。 第 12 条 计财处长具体组织本局的财务会计工作， 编制经费预、 决算， 草拟内部财会管理制度， 检查、考核财会工作并向局领导提出改进工作的建议和 意见，积极筹措资金， 合理使用经费， 督促财会人员依法开展会计管理和会计核 算，兼管稽核工作。 第 13 条 计财处副处长协助处长做好本局各项财务会计管理工作，组 织对局直属单位的财务管理和会计核算的监督及内部审计工作，等等。 第 14 条 记帐会计负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算 和清理，防止发生呆帐， 负责票据管理工作， 要求票据领、缴无差错， 保管安全， 归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作， 按照《会计档案管理办法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物 资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。 第 15 条 出纳会计，负责现金、银行存款和有价证券的收付。认真审 核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月 结。 第三节 财会岗位职责制度 第 16 条 局长对财会工作的领导职责。本局局长是局全面工作的领导 者和决策者，对本局财务工作负有领导责任，其职责是： 1•贯彻党和国家的财经 方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制 度和财经纪律。2•对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高局财会人员 的业务素质，提高理财水平。3•提出机关财会管理工作的指导性意见， 领导财会 人员建立健全局机关财会规章制度， 不断规范局机关财务行为， 并对重点经济行 为制定具体的财务控制和管理办法。4•依法多渠道筹措机关经费，保障机关开展 正常工作的资金需求， 合理配置各类资源， 提高资产利用率， 不断改善办公条件。 5•审批局年度经费预算和决算，了解机关经费预算执行情况，并对局机关重大经 济事项作出决策。6•加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。 第 17 条 计财处工作职责。计财处在局党委的领导下，具体负责局机 关经济业务的会计处理和财务管理。 其工作职责是： 1贯彻执行党和国家的财经 方针、政策和各项财政、 财务规章制度， 以及上级主管部门制定的财会管理办法， 制定本局内部财会管理制度并组织实施。 2负责编报局机关年度经费预决算， 拟 定经费预算管理办法，控制和监督预算执行情况。年终办理财务决算， 并进行考 核和分析。3.对资金运动的各个方面、各个环节，按照会计制度的规定，办理会 计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按时 编报财务会计报告。4对局机关的经济活动实施财会监督，维护财经纪律， 执行 财务制度，保证资产安全。 •制定本局财务管理和会计核算制度及有关办法， 建 立处室内岗位责任制，规定会计工作程序。6定期组织财产物资的清查、盘点， 如有盈、亏，需在调查核实的基础上提出处理意见和改进措施。 7•负责全局住房 公积金管理工作。8•认真总结财务工作中的经验和存在问题， 不断提出改进措施 和办法，努力提高财务管理水平。9•加强对局直属单位财会工作的领导和管理， 并对其财务活动进行检查和审计。 第 18 条 计财处长岗位职责。计财处长在局分管领导的领导下，主 持计财处日常工作，其岗位职责是：1宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执 行财务制度，维护财经纪律。 2组织制定本单位的各项内部财务管理制度， 检查 考核其执行情况。3•负责全处的日常行政管理工作，检查、 督促财会人员履行岗 位职责， 并定期进行考核。 组织全体人员学习政治理论和业务技术， 不断提高全 体财会人员的工作能力和思想道德水平。4•组织编制本局的年度经费预算草案， 并组织实施经批准的预算。5•加强经费收支、 资产等分析，揭示机关财会管理工 作中存在的问题，及时向领导提出建议。6•根据全局实际财力和业务活动状况， 合理配置资源，使全局的有限资金充分得到利用，努力提高资金使用效率。 7•负 责处理本单位与其他各部门之间的经济业务关系， 以及与上级有关部门和下级有 关单位的工作联系。 第 19条 计财处副处长岗位职责。协助处长做好分管的各项财会管理 工作。1•宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度。2•协助处长做好 财务管理制度建设、会计人员的培训学习、预算管理、收支管理、资产负债管理 等等。3•组织对局机关及直属单位的财务收支法规执行情况进行审计。 4•领导交 办的其他事项。 第20条 记帐会计岗位职责。•执行财经纪律和财务规章制度，掌握 各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。 2负责与出 纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往 来款项。 3正确核算和计算工资分发表， 做好各项代扣款工作， 协助出纳按时发 放工资。 4根据银行结算办法及现金管理规定， 定期核对银行存款余额， 协助做 好余额调节表， 做到帐帐、帐款相符。 5登记保管各种票据， 做好领用缴销登记。 6参与编制全局经费预算、 决算，严格按计划使用经费， 定期检查预算执行情况， 公布计划执行进度及经费使用情况。 7根据会计制度的规定， 认真审核原始凭证， 正确运用会计科目， 准确、及时地登记帐簿， 并按规定结帐， 编制财务会计报告， 做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处 提出改进措施。8•对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合 规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。9•参与局机关财产物资的管理工作， 会同有关部门定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。10•管理本局会计 档案，负责装订及妥善保管各种凭证、 帐簿、报表等会计档案资料， 并立卷归档。 11•按照规定的要求，做好财务决算工作。 第21条 出纳会计岗位职责。•严格执行现金管理制度，把好现金收 付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。 2负责办理 现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核， 对不符合规定的凭证有权拒付。3负责登记银行存款、现金日记帐， 现金帐面余 额要与实际库存现金相符， 银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对， 月末 要编制“银行存款余额调节表” ，使帐面余额和对帐单调节相符。 对于未达帐项， 要及时查询。做到日清月结，真实准确。4所有款项和有价证券的收付，以及其 他需要办理会计手续、 进行会计核算的事项都要及时进行会计处理， 填制好记帐 凭证，并按制度规定的财务处理程序， 及时传递。 5妥善保管好现金、 有价证券、 各种支票和收据； 不得将空白支票交给其他单位或个人签发， 不得将银行帐户出 租、出借给任何单位或个人办理结算。 6认真填写转帐支票和现金支票， 超过现 金结算起点的业务，必须通过转帐结算。 因特殊原因签发的空白支票， 要写明收 款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。7出纳人员不得兼管收 入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。 第四节 财会人员的任用和考核制度 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/80f156257d192279168884868762caaedc33bab6.html