建筑企业全员参与税务管理的重要性 作者：谢小梅 来源：《经营者》 2017年第10期 摘 要 随着信息技术的发展，原来的手工处理财务数据逐步被软件替代，建筑企业财务人员的配备随之减少，财务人员由记账会计转型为管理会计。与此同时，财务管理被提倡全员参与。税务管理是建筑企业财务管理当中的重要环节，但从现状来看，很多建筑企业依然将税务管理的主要责任归于财务部门，缺乏全员性的参与，导致税务管理工作成效受到制约，对企业稳定运营发展产生了一定阻碍。基于此，本文对建筑企业全员参与税务管理的重要性进行了分析，并提出了一定建议，以供参考。 关键词 建筑企业 全员参与 税务管理 一、引言 对于建筑企业而言，税务管理是日常管理工作当中的重要环节之一，是保证建筑企业稳定运营、发展的基础性工作。以往，建筑企业的税务管理主要由财务部门人员负责，负责税务核算、申报、缴纳等。但随着建筑企业规模的不断扩大以及企业业务逐渐趋于复杂化，仅仅依靠财务部门进行税务管理显然是不够的。［1］单纯性地依赖财务部门进行税务管理，无法在企业内部形成一种良好的税务管理氛围，导致税务管理工作往往处于被动局面，难以发挥成效。这就要求建筑企业转变传统税务管理观念，将全员化理念融入税务管理当中，以财务部门为中心，将其他各部门有效串联起来，进一步强化税务管理成效。 二、目前建筑企业税务管理的状况 在“营改增”全面实施的背景下，建筑企业对税务管理愈来愈重视，并采取了一定措施来应对“营改增”带来的变化。但在具体实施过程中，依然存在一定问题： 第一，建筑企业的税务管理几乎由财务部门所承揽。在税务管理工作的具体实施过程中，大部分建筑企业依然以传统模式为主，几乎将所有的税务管理工作全部交给财务部门负责。在“营改增”背景下，建筑业税收较以往发生了较大改变，一般纳税人的一般计税项目按11% 的税率计算销项税且进项税可抵扣，老项目、清包工、甲供材可以选择简易计税方法征收3% 的增值税。在这种情况下，建筑企业需要结合新税收环境进行调整，才能增强企业对新税收环境的适应能力。［2］建筑企业税收管理全权交予财务部门负责，势必会增加财务部门的工作压力，而其他部门无法及时针对“营改增”作出调整、配合，很有可能造成企业税务管理紊乱。 第二，业务部门税务法律意识较为欠缺。在相关业务开展过程中，由于业务部门人员税务法律意识欠缺，缺乏相关法律知识的积累，报价不规范，向业主报价时存在少计算税务成本的情况，造成项目潜在性亏损，给企业带来了一定的经济损失。 第三，业务人员无法及时取得合法票据。在“营改增”背景下，增值税发票管理是建筑企业税务管理极为关键的一环。然而，业务人员对增值税发票的作用了解不够充分，特别是项目部人员当地购买零星材料时未能取得合法票据，导致无法通过增值税发票来抵扣增值税，造成税务风险。［2］另外，物流仓储部门在税务处理方面有所不足，导致合同流、发票流、资金流、物流不一致，引发虚开发票风险，不能及时取得增值税进项发票，导致垫付税金高，无形中给企业带来了经济损失。 三、全员参与的重要性 对于建筑企业而言，实现全员化税务管理的优势主要体现为以下几个方面： 第一，从源头管理税务，减少税务成本。以采购部为例，在材料采购时，以往由于采购人员税务意识不到位，往往会遗漏税务相关资料。财务人员在后续处理过程中，需要反复核验、询问，才能补全相关信息，会耗费大量的时间成本及人力成本。实施全员化税务管理，能够促进企业各部门成员均不断强化税务管理意识及相关技能，在部门业务开展过程中，相关人员可以对税务材料、信息等进行预处理，其能在一定程度上减轻财务部门的负担，有利于降低整体税务成本，促使税务管理各项工作落实到位。［3］ 第二，减少税务风险。全员化税务管理意味着所有人员都要参与到税务管理当中。在财务部门收集、管理税务信息前，其他部门如项目部、业务部等能够事先对项目或业务相关税务事项进行初步处理，并按照现行税法对关键环节如发票验收等进行妥善处理，这样便能够对税务风险进行事先控制。再经过财务部门对相关税务材料、信息进行整合，拟定针对性的税务管理方案，有利于进一步控制税务风险，为企业稳定运营奠定基础。 第三，利于财务人员进行税务筹划。在全员化税务管理实施过程中，财务部门依然占据了主导地位，但不再是“孤军奋战”，而是与企业其他部门相互协作，共同完成税务管理目标。财务部门可以先根据企业实际发展状况及重点项目等拟定好税务管理计划，交由各部门实施。也就是说，财务部门可以对企业税务管理进行统一筹划，让税务管理变得更为系统性，保证各项工作环环相扣。这样不仅能够在企业内部形成一个标准化、规范化的税务管理流程，也大大降低了财务部门税务工作方面的压力。 四、全员参与税务管理的方法要实现全员参与税务管理，建筑企业必然要实施一些针对性的举措，从意识、制度、行为上来强化全体人员对税务管理的认知，使其能够充分认识到全员化税务管理的重要性。 第一，更新理念，树立全员参与税务管理的意识。实现全员参与税务管理，要从思想源头出发，为各项工作实施奠定基础。在这个过程中，企业领导要发挥带头作用，领导重视了，相关工作才能顺利开展。在税务方面，企业可聘请外部专家对领导班子进行专项培训，要求领导班子主动学习《税法》《公司法》《合同法》等，特别是“营改增”所带来的新变动。领导要充分发挥表率及带头作用，自觉坚持学好法、用好法，将法律法规与税务管理充分结合起来，以法律为导向，对企业税务管理工作进行指导，形成一种良好的企业税务文化。与此同时，要制定相应的奖惩制度，通过制度对全体成员的涉税行为进行约束、引导。 第二，要对全体成员展开系统化的税务知识、技能培训。财务人员方面，要紧密关注“营改增”实施动态及行业变化，把握前沿，加强自主学习，发挥好企业税务管理先导作用。财务部门可以指派专项人员负责对其他部门成员进行税务方面的培训，重点做好增值税专项发票相关教育工作。要求各部门成员在涉税过程中，坚决贯彻企业内部制定的关于增值税发票专项管理规定，保证在第一时间完成进项税票的上转，在制度执行上保障此类涉税风险的规避。同时，企业也可以聘请行业专家、税务管理部门相关领导开展主题讲座，让各部门成员进一步加深对“营改增”的认识。培训完成后，要求各部门进行统一考核，并根据考核成绩实施奖惩，以发挥激励作用。 第三，企业内部还可以以部门为单位，组织税务知识团体竞赛。以竞赛的方式来调动全员参与税务管理的积极性。对于表现优异的部门团队，可以给予适当的物质奖励、精神奖励，从而在企业内部构建良好的税务管理氛围，增强税务管理工作的活力。 五、结语 为了进一步强化税务管理工作，建筑企业应该转变传统观念，将税务管理由财务部门向其他部门辐射，让全体成员都参与到税务管理当中。实施全员化税务管理，能够在企业内部形成一种良好的税务文化及氛围，有利于降低企业税务风险。 （作者单位为广西建工集团第一安装有限公司） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9731ae16a000a6c30c22590102020740be1ecd35.html