企业集团中结算中心的职能定位分析

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企业集团中结算中心的职能定位分析

作者:朱红卫

来源:《商场现代化》2014年第16

要:财务管理对于企业集团十分重要,关系到企业集团的正常运转。本文围绕企业集团财务结算中心的职能和意义进行探讨,分析目前企业集团财务结算中心存在的职能缺陷,探讨如何做好财务结算工作,以期作为企业集团财务结算工作的参考。 关键词:企业集团;结算中心;职能;问题 一、前言

近几年,我国经济发展迅速,企业集团竞争日益激烈,如何提高企业集团的市场竞争力,不断扩大企业集团经营范围,促进企业集团发展,已成为新形势下企业集团面临的重要问题。财务结算中心对企业集团的发展具有十分重要的作用。首先,结算中心的成立,是为了解决财务管理问题,如资金融通、结算等问题,从而实现资金的最大化使用效率,减少资金成本,提高企业集团的经济效益。因此,应充分体现结算中心职能,确保财务结算工作的有序开展,针对企业集团财务结算中心存在的职能缺陷,制定应对措施,发挥结算中心的职能作用。 二、企业集团结算中心职能体现

在企业集团中,其财务结算中心的职能主要体现在以下方面:

1.协调职能:结算中心采用信贷管理和结算管理等模式,协调企业资金,确保企业资金的合理使用和分配。通过结算中心,企业可以采用吸存方式,将集团内的分散资金和闲置资金进行统一收集,然后再采用放贷方式,对收集而来的资金进行调配,协调企业资金余缺。企业集团不管是办理借贷手续还是融资手续,都需通过结算中心进行办理。

2.结算职能:结算中心通过对外结算账户,可以对子公司分散资金进行集中管理,控制各个下属公司的资金分配,从而减少财务支出,实现资金的最大化使用效率。结算中心在这个过程中,与银行保持密切的来往关系,这有利于资金融通,也可进一步提高企业集团的资信度。结算中心有效提高了企业集团对于资金的监督力度,有利于避免资产流失现象。

3.反馈职能:加强结算中心的检查、审核、监督、控制力度,可有效反映集团成员实时营运情况,并对企业业务进行分类汇总管理,通过分析资金流量和流向的规律,找出财务管理素、难点和重点,为企业集团提供财务相关依据,提高企业经营决策能力。


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4.监督职能:通过结算中心,企业集团可对资金的安全性、合规性、效益性及其使用流向等进行审查,设计资金使用计划。以结算中心为介质,掌握各个下属成员的经济情况,掌握资金情况,为资金安全提供保障。通过结算中心的结算工作,可加大对下属成员经济行为的掌控力度,保证下属成员的经营行为符合企业高效、安全、规范的经营要求。 三、结算中心职能定位缺陷及完善对策

1.性质定位缺陷及完善对策。在企业集团中,结算中心部分小型金融业务的运作模式与商业银行相似,但其性质与银行金融机构不同,职能定位也有所差异。首先,结算中心主要负责企业集团的资金管理,但并不具备法人资格,资金结算和存贷款性质与银行性质一致,可对下属资金进行直接管理,但同时也代表企业集团与外部进行资金融通。结算中心在开展工作时,必须以国家相关管理条例为原则,争取获得商业银行的业务指导,人民银行应对结算中心进行定期检查,确保其业务合法性。

2.贷款问题及完善措施。通常情况下,银行为了降低运行风险,会对贷款进行严格的审核,加大对资产的管理力度。但在企业集团中,领导作出贷款决策时,难以充分考虑贷款企业效益回报问题、负债情况等,对于贷款用途了解不清,也没有要求贷款企业进行贷款担保或财产抵押,频频导致不良贷款现象出现[2]。从行政角度分析,结算中心应由企业集团进行管理,但从业务层面分析,结算中心的工作依据是金融制度或财经制度,对于贷款,必须严格控制贷款力度,强化企业信贷职能,对贷款风险实施管理。例如,对于一些效益较好的贷款项目,可给予优贷政策,对于不按时还贷的企业,实行加息收费。充分考虑企业资金情况,制定合理的贷款规模。

3.税务问题及处理对策。结算中心代表企业集团进行借贷活动时,会由此产生不定数额的利润,这一部分利润应当列入财务费用内,根据税法相关规定,不管是企业利润还是收入,都应缴纳营业税。结算中心虽然是企业集团的重要组成部分,但不属于纳税主体,其在业务经营活动中,代表的是企业集团,业务利润也应列入集团资金内,根据国家现行法律规定和税收政策,对产生利润的项目进行合法征税。

4.考核评价问题及完善对策。企业集团结算中心缺乏健全的监督机制,且人民银行对结算中心的监管范围十分有限,在这样的情况下,结算中心必须加强内部管理,企业集团方面,应做好结算中心管理工作,制定合理的管理制度,建立有效的管理机制。可采用单独考核或是独立核算的管理模式,对资金管理进行严格控制,全面考察管理效益、服务质量及控制力度,结算中心主任应对有关资金的事务进行严格的管理,统一责权。 四、结束语

综上所述,企业集团结算中心职能定位仍存在许多缺陷,应针对问题找出解决方法,强化结算中心职能,使其更好的服务于企业集团财务管理,实现企业良好经济收益。


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参考文献:

[1]王倩.企业集团财务管理问题及其对策探讨[J].山东广播电视大学学报,20101001):162-163.

[2]张军霞.浅谈企业集团财务管理模式及其构建[J].才智,20110209):146-147. [3]刘艺虹.对企业集团内部结算中心的探究[J].商业会计,2006,(20. [4]黄曦.论企业集团财务结算中心的功能[J].南方经济,2001,(

10.

本文来源:https://www.wddqw.com/doc/97a628fc11661ed9ad51f01dc281e53a59025103.html