浅谈企业加强财务管理、降低涉税风险的举措
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浅谈企业加强财务管理、降低涉税风险的举措 作者：张 杰 来源：《经营者》 2018年第16期 一、引言 当前，国家政府不断加强改革，为广大企业发展营造宽松的政策环境，为其减压，加快创新企业技术，以确保经济的可持续发展，企业已经成为国民经济发展的重要载体。但在经济新常态的当下，企业要想获得长远发展，就应从发展生态上加强改革，改革并完善管理制度。在企业实际运营的过程中，财务管理发挥着极为重要的作用，能够加速资金流转，控制企业资本成本，并将财务风险降至合理水平。现代财务管理已经不仅仅是静态、单向的管理过程，而是动态、双向交流的管理模式，因此财务管理的改革也成为企业内部管理的重要内容之一。同时，财务管理和企业的涉税风险有紧密联系，企业只有通过不断提升财务管理水平、完善财务管理制度，对企业的投融资过程进行全面的税务管理，才能实现降低企业涉税风险的最终目的。因此，有必要探讨提升财务管理水平的举措，实现降低企业税务风险的目标，促进企业平稳有效的发展。 二、当前企业财务管理不利于控制涉税风险的方面 （一）部分企业财税人员专业水平不高，涉税风险防控意识不足 当前，我国企业的财务核算水平在世界范围内仍处于中低水平，财务管理能力偏低、财税从业人员专业水平不高，导致企业对于涉税风险的控制难以达到预期目标。目前市场化竞争的背景下，企业的生存压力极大，部分企业的管理层在经营管理过程中过分看重企业营业收入的增长，忽略了营业收入增长背后的利润增长比例。同时，部分企业的财务人员在日常财务管理和会计核算过程中，对于成本、费用、收入、利润等项目钩稽关系的了解较为浅薄，致使其在进行业务核算时忽略了某些收入的增长，也带来了潜在税务支出的高额增加，这无疑给企业带来了较高的负担，甚至使得企业处于收入不断上升却难有盈利的窘迫境地。 （二）部分企业财务管理制度完善程度不高，难以在制度层面防控涉税风险 企业财务管理制度完善程度的高低会对企业生产经营管理的方方面面产生影响，目前我国部分企业财务管理制度的完善程度不高，必然使得企业在制度层面难以防控涉税风险。首先，部分企业的财务管理制度中对于税务发票并没有进行规定或者规定不明，企业的财务人员在进行税务管理时，对于发票管理的重视程度不高，导致发票管理混乱，虚假发票、连号发票等恶劣现象频频出现，给企业带来负面影响的同时，也不利于良性发票管理秩序的构建。其次，由于财务管理制度过于粗放化，虽然具有很灵活的操作空间，但是欠缺稳定性，尤其是税收政策的长期跟踪方面。 （三）部分企业缺乏税务预警制度，难以自检并及时发现涉税风险 当前大多数企业已经建立了财务管理制度，并不断对其进行完善，但是其主要涉及传统的成本、费用管理方面，忽略了税务管理在财务管理制度中的重要性，缺失税务预警制度，造成了企业涉税风险自检管理的空白。在日常财务核算管理过程中，部分企业对于税务管理操作缺乏审核，导致企业在日常税务管理工作中难以及时发现错误，存在多缴、少缴、迟缴等问题，既给企业带来资金上的损失，也给企业带来税收法律方面的风险，还会对企业的信用及声誉产生不利影响。 三、提高财务管理水平、降低涉税风险的举措 （一）加强企业财税人员专业建设，加强涉税风险防控意识 当前我国经济发展已经进入新常态，企业从外部难以获得发展突破口时，可以适当考虑从内部入手，提高财务管理水平、降低涉税风险，实现企业的稳健发展。想要提高财务管理水平，应该逐步加强企业财税人员的专业化建设，增强对涉税风险的防范意识，防微杜渐，将风险扼杀在摇篮中。首先，通过加强税务管理知识体系的培训和考核，提高财税人员的专业能力，或聘请外部专业中介机构参与，让相关人员快速获取管理经验，迅速提高自身专业管理水平。其次，企业管理人员也应当意识到税务管理在财务管理体系中的重要性，加强防范涉税风险的主观意识，防止出现收入高额上升而税收成本增幅远大于收入增幅的局面。除此之外，企业的财务管理人员在管理过程中，应当注重税收的合法、合理筹划，在融资和投资的过程中减少不必要的税收支出，减少因税收成本较高给企业生产经营带来的压力。 （二）完善财务管理制度，在制度层面防控涉税风险 财务管理制度的完善对于企业的整体发展具有至关重要的意义，而财务管理制度中有关发票管理和税收政策追踪的内容，会对企业的涉税管理产生重要影响，最终决定能否在制度层面实现防控涉税风险的目的。首先，企业可以通过发票管理对资金流和货物流进行监控，以规范、有效的发票确保交易的真实性和有效性。建立完善的发票报销制度，加强对员工的培训，加强普通员工对发票合规性及重要性的认识，降低发票报销过程中收到假发票、连号发票等恶性事件发生频率。同时企业还应当建立完善的发票安全管理制度，对于增值税专用发票实行专人保管，严格按照法律规定开具发票。其次，企业还应针对税收政策的追踪，制定切实可行的制度，建立税收政策信息库，密切关注国家税收政策动态并及时更新，确保税收政策信息的完整、有效、连贯。当前大部分企业的财务管理制度中缺乏跟踪记录税收政策变动的制度，在查询税收政策时，缺乏连贯性，致使企业对于税收政策的理解容易产生偏差，或错用失效的政策，最终引发涉税风险。而追踪税收政策变化的制度不但可以加强相关人员的税收法律意识，而且能够保证财务涉税处理符合最新税法政策规定。 （三）建立完善的税务预警制度，扼杀潜在涉税风险 税务预警制度实质上是财务管理制度中监督制度的组成部分，对于及时纠错、避免错误扩大具有重要意义，可以及时扼杀潜在的涉税风险。首先，企业应当在财务管理制度的框架体系下建立日常税务管理审查制度，从原始会计凭证到账簿记录，都应由企业会计主管人员进行审查，通过日常审查，避免重大税务问题，以免给企业带来损失。其次，企业还应建立年终税务自查制度。税款缴纳具有一定的连贯性，某种涉税错误处理会对之后期间的税款缴纳产生连续性影响，而部分企业由于当前欠缺年终税检的提前自检机制，难以发现旧错误，或在发现时已经积攒多时，小问题变成了大问题，最终给企业带来较大的涉税风险，甚至影响企业的社会形象。因此，企业的财务人员要在外部税务审计人员入场之前，对自身的涉税业务进行全面排查，及时发现问题，防控涉税风险。除此之外，外部税务审计工作或者聘请专业中介机构指导税务内审也可以促进企业实现可控的税务风险管理。 （四）完善税收风险评估与预测机制 目前，为加强对税收风险预测和评估机制的认识与了解，需要建立专门的税务风险监管小组，各部门抽调部分骨干精英，建立一支精明强干的专业工作队伍，专门负责完善税收风险评估与预测机制，推动企业快速发展。同时，还要从税收法律层面加强深层次的探讨，控制税收风险，这也是税收风险评估和预测机制小组工作的重中之重，既可以避免税务损失，又可以加强对税务流程的监督，一旦发现问题，就要及时解决，避免税务活动中可能造成税务损失的行为。 四、结语 财务管理作为企业后台核心管理工作，对于支持企业其他部门的正常运作具有重要意义。企业应当通过加强财务人员税务风险管理意识、完善财务管理制度，并逐步建立税务预警制度，以达到降低企业税务风险和纳税成本的目的，提高纳税遵从度，实现企业价值的最大化，促进企业长期、稳定的可持续发展。 （作者单位为瓦房店远东轴承股份有限公司） 参考文献 ［1］ 寿震坤.“营改增”背景下服务类企业财务管理探析［J］.财会通讯，2015（32）. ［2］ 袁佳磊.浅析利用财务工具规避涉税风险［J］.煤炭工程，2012（S2）. ［3］ 胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计［J］.会计之友，2014（14）. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9b1f7c645bfafab069dc5022aaea998fcc22405a.html