现金日记账月末结账划线 1月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束;然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。 第二季。“本季度结算总额”或“本季度结算总额”一栏应与“本季度结算总额”或“本季度结算总额”一栏基本相同。 3年结。办理年结时，应在12月份月结下面需办理季结的，应在第四季度的季结下面结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后，将年初借贷方余额抄列于下一行的借贷方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借贷方余额再列入下一行的贷借方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样;最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成年结工作。需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。 结算时应遵循以下方法： a.对于需按月统计发生额的账户，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。 b、 需要结算本年累计金额的账户，应在每月结算时将年初至本月底的累计金额结算在“本月合计”栏中，并在每月金额下登记。汇总栏应填写“本年累计”字样，并在该栏下方划红线。12月末的“本年累计数”为全年累计数，在全年累计数下划双红线。 c.对于不需按月结计发生额的账户，如应收应付、财产物资明细账，每登记一次，就要随时结出余额，每月最后一笔余额就是月末余额，月末结账时，只需在最后一笔业务记录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可。 d、 对于总账账户，只需要在月末结算金额。但是，为了全面反映企业财务状况和经营成果的总体情况，并在年末进行会计核算，需要结清所有总账账户的年度金额和年末余额，在汇总栏中注明“本年度合计”，在合计栏中划红线。 e.企业在年度终了，会计人员需要结账。凡有余额的账户，应将其余额结转下年，即将所有有余额的账户余额直接过入新账余额栏内，而不需专门编制记账凭证，也不需要将余额再记入各账户的借方，使本年余额为零。 用现金收据和付款凭证检查现金日记账 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。 现金日记账和现金总账的对账 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。 经常检查两个账户的余额。每月月末结账后，总账各账户的借方金额、贷方金额和余额进行试算平衡。务必将总账中现金的借方金额、贷方金额和月末余额与当月收入的借方总额、当月支出的贷方总额和现金日记帐的余额进行核对，以查看它们是否完全一致。如果存在差异，首先要找出是哪一方犯了错误。如果借方金额有误，查阅现金收款凭证、银行存款支付凭证，并提取现金业务和现金收入方的账户；否则，您应该查阅现金支付凭证和现金支付方的账户。发现错误后，应立即按照规定的方法进行纠正，确保账目一致。 现金日记账与库存现金的核对 每天营业结束后，出纳应检查账目是否一致。首先结算当天现金日记账的账面余额，然后计算实际库存现金金额，看它们是否完全一致。在实际工作中，如果有现金收付凭证不能在同一天登记，则应按照“实际库存现金金额+未记账付款凭证金额-未记账收款凭证金额=现金日记账余额”的公式进行检查。如果反复核对后仍不一致，则表明当日记账或实际现金收支存在错误。在这种情况下，出纳一方面要向会计负责人报告，另一方面要逐项回忆当天办理的收付款业务，争取尽快查明差错原因。 为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。 调解 对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9fba82f830d4b14e852458fb770bf78a65293a0d.html