集中化财务管理模式在国有企业中的应用探讨 作者：张舒 来源：《现代经济信息》 2018年第12期 摘要：在我国经济市场上，国有企业占据主要市场，也是我国经济的主要支柱，为我国经济发展贡献巨大。企业集团往往都有相应的经营目标和计划，而要实现目标的重要因素之一是财务管理质量，但国有企业的财务管理并不完善，实现经营目标仍须努力。下文主要对集中化财务管理模式进行研究，了解基本准则，制定更符合国有企业的财务管理模式。 关键词：经济市场；财务管理；经营目标 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)018-0274-01 一、国有企业集中化财务管理模式构建的基本要求 构建财务管理模式基本原则：1. 时代性原则。财务管理模式应顺应时代的发展，符合现阶段发展趋势，为企业发展起到促进作用，进一步实现经济效益的增长。2. 经济性原则。所构建的新型财务管理模式应保证收益大于成本，准确分析新模式下获利效果。如果新型财务管理模式运行下，收益低于成本，应将终止新型管理模式的运行，仍然运用原来的管理模式。3. 时序性原则。构建的财务管理模式应往长远发展考虑，既要促进实现现在的发展目标，还要帮助企业实现长期发展目标。这样，财务管理模式就可一直发挥促进作用，同时使国有企业健康持续的发展下去。 二、国有企业集中化财务管理模式构建的基本过程 ( 一) 制定适合自身发展的财务战略 建立良好的财务管理战略机制，使国有企业财务管理整体统一。有以下步骤：首先，公司总部应改善治理与监督机构，使机构与机构之间相互制约，权力等同，进一步实现理想目标中的财务管理模式；其次，下设公司要严格遵守总公司分配的财务战略安排相关活动，确保各下设公司获得自身利益与总公司利益相互协调，共同获利。 ( 二) 建立并完善全面预算机制和绩效考核管理制度 国有企业要想达到更良好的资金管控效果，必须加强完善全面预算机制。全面预算机制可以协调好和部门与下设企业的财务关系，还可以促进企业资金可利用性。据可靠数据表明，全面预算是现阶段企业运用较广泛的一种预算管理方式，全面预算是从基本业务流程、环节开始，对其价值创造作业分析，预测出作业的收入和费用，完成对企业资金的运营管理。EVA 指企业利润，企业营业利润与资本成本的差额。公式：EVA=NOPAT-TC*WACC 1. 编制全面预算。首要任务是制定EVA 预算目标，参考企业原有发展战略和经营模式，结合实际运营情况制定。预算编制可分为业务预算和财务预算，前者主要对企业的各项环节、流程进行私人制定，可以控制各部门对资源的合理分配，促进资源的有效利用；后者主要在能为企业创造多少经济价值而制定，换句话说是评定实际运营产生的价值水平。EVA 的财务预算，既要关注基本的财务指标，还要关注指标的变动趋势，确保企业经济利润的稳定增长。 2. 控制+ 解析全面预算。预算编制审批合格后，首先执行预算，执行中并非一帆风顺，对于未预料的问题，就需要预算控制，可以及时发现存在的问题，并及时解决，保证预算执行的准确高效。预算控制又可以分为作业和管理，作业控制是根据实际作业情况，尽可能在规定的预算内完成；管理控制是通过各项活动达到最终的预期的管理目标。EVA 预算控制倾向于控制一些具有创新价值的内容和管理活动。预算分析是计算规定数据与实际产生数据之间的差別，仔细分析出从中存在的问题，并及时完善预算控制。 3. 审核全面预算效果。采取预算时企业还需对预算中所获得的效益进行评测，分析全面预算对企业正常运行的利与弊。还可参考EVA 预算考评体系。 ( 三) 采取资金集中管理 1. 普遍模式。现阶段，各企业大多使用的资金集中管理模式有三种：一是报账部门。即企业把所有资金的收入、支出都归由报账中心处理，各项目人员如需动用资金，应持该企业业务凭证和上级领导的批准文件到报账中心，根据实际情况报账，取消一切备用金制度，而且下设企业的财务部由报账岗位代替。二是结算部门。指开设独立的财务管理机构，企业各部门、相关资金的收纳情况都由它负责、管理。下设企业都有属于自己的资金渠道和财务部门，可以自己管理操控资金，管理中有单向收入和单项支出两种模式。两种模式的使用方式不同，单向收入是将今日多出的资金直接转入结算部门，而单项支出是如果日支出超出限定金额，则要提前申请结算部门，听从结算部门的指示。三是财务公司。独立出来管理企业资金的下设公司，还会参加一些金融市场运作，来增加企业资金利用效率。 2. 财务公司模式的实际应用。大型国有企业——天业集团，从成立到2013 年企业总资产已达到3972.9 亿元。企业随着时间的发展，为跟随市场发展趋势，不断改善企业发展战略，不管是业务还是管理都加大整改。尽可能增加资金管理效率，企业开设了独立的财务公司，负责企业内所有资金管理，是企业的金融中心。2006 年企业开发“财务管理信息系统1.0”，可以对数据高效传输和共享；2008 年升级为2.0，进一步强化结算功能。截至2012 年，企业资金结算超过3.1 万亿元，在2013 年，企业资金集中度达到94.65%。 ( 四) 改善财务管理信息系统环境 在安排资金管理工作时，是需要采集并汇总财务数据，完善财务管理信息系统要求：1. 在战略方面，为企业高层管理者提供长期可行性强的数据参考，充分展现企业近几年财务状况以及未来发展趋势。2. 在战术方面，指引中层管理者管理工作，监察各项工作的运行情况，保证运作的安全、顺畅。 ( 五) 加强内审机制 1. 学习内审的含义。内审指企业对企业内部进行监察和审核工作，是非常重要的环节，并且本身国有企业的资产就是国家的，资产的真实性和完整性要求就更高，也更加重要。内审是负责保护国家资产安全的重要手段，并且可以及时指出企业运营中的问题，并进行处理，保障企业各项工作的正常进行。 2. 转移内审的工作方向。以往的国有企业内审是只在财务审计方面，目前应考虑到企业创造价值能力方面上，提高内审在企业发展中的重要支持作用。 3. 设计合理的内审组织结构。国有企业需要科学的内审组织，总部需建立监事会，对总部的董事会进行各项经济责任和决策的监察，检查短时间的收入成效；总部还要设立审计委员会，负责管理内审工作，监督内审工作完成情况。下设公司根据总部模式，同样设立监事会和审计委员会，一切工作职能与总部类似。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a6e2cf5c7cd5360cba1aa8114431b90d6c858920.html