企业财务内控制度相关问题及对策——酒鬼酒事件的启示
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企业财务内控制度相关问题及对策——酒鬼酒事件的启示 作者：杨月洁 来源：《中外企业家》 2014年第3期 杨月洁 （辽宁省仪器仪表有限责任公司，辽宁 沈阳 110004） 摘要：本文结合酒鬼酒事件，分析了现阶段企业内控存在的一些问题，并给出了相关企业内部控制制度建设的管理措施。良好的财务控制和资金管理是企业财务控制制度的核心，为了促进企业健康稳定的发展，就需要加强企业内部财务控制制度建设、加强管理、完善内部环境和信息系统，从而促进企业正常运行以及可持续发展。 关键词：企业内控；财务控制；管理措施；资金盗转 中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）07-0174-02 一、从酒鬼酒事件看财务内控存在的相关问题 （一）酒鬼酒事件简单介绍 酒鬼酒于近年事故频频发生，企业生存危在旦夕。经历了2012年底的塑化剂事件，于2013年底，酒鬼酒又发生了亿元资金分三次被盗转的事件，这又反映出了企业财务资金管理漏洞。一年多来，酒鬼酒市值已从154.6亿元大幅缩水至37.53亿元。继披露公司银行存款被盗取1亿元后，酒鬼酒发布2013年业绩预告称，受“存款被盗”以及市场变化等因素影响，2013年公司净利润预计亏损6800万-7800万元。酒鬼酒接连发生企业内控问题，表现出其内部控制制度存在问题，资金盗转事件反映了企业内部财务制度存在严重的缺陷。由资金盗转反映出的财务内控问题，不仅仅是对一个企业的资金受到了影响，也影响了股民对其企业整体的信任，从而总结出，企业内控问题可以对企业的生存和发展带来巨大影响。 （二）由该事件引发的思考 由酒鬼酒事件可以看出，企业内控关系到企业的生存和发展，也关系到整个市场对企业的观点和态度，对企业的发展会产生巨大的影响。由酒鬼酒的内控问题，也引出我国企业在内控体系建设方面，存在形式化和表面化的危险。由于企业内控并没有达到实际性的管理效果，从而逐步吞食了企业信誉体系，这一现象表示出中国企业的内控制度建设受到了市场和现实的全新的挑战。酒鬼酒企业内控方面存在很多问题，内控形式化产生的原因也是多方面的，比如：内控标准不确定、监管力度不够、企业内控重视力度不够、内控体系设计不合理、内控执行力度不强等等原因。在我国，企业管理制度形式化问题普遍存在，而形式化的内控其原因起源于企业的“内因”，也就是在企业内控方面缺乏五力：支撑力、驱动力、渗透力、执行力以及控制力。针对资金盗转问题，企业应该根据财务内控相关问题制定出相应的应对策略。 二、企业财务内控制度建设相关管理措施 为了应对企业财务内控存在的相关问题，应该采取相应的措施来应对企业内控五力的缺乏。由于企业内控缺乏支撑力、驱动力、渗透力、执行力以及控制力，所以，应该在控制意识、控制制度、控制环节、控制措施、控制系统方面进行加强和改进，促进人员控制意识的提升、内部控制意识的健全、企业内部环境的完善、资金管理措施的加强、财务信息系统的完善等等。加强内部财务控制意识，是提升管理和控制效果的基本前提，下面对其他相关方面进行分析。 （一）健全内部控制制度 企业内部控制制度的好坏也影响到企业内部实施后的效果。为了确保企业内控制度得以顺利实施，其前提是完善企业治理结构，设计出良好的、符合企业实际的内部财务控制制度。第一、需要完善企业治理结构。将企业权利机构（董事会、企业经营者、股东大会、监事会等）的责任、权利等相关方面进行明确的规定和划分。确保执行者、监督者、决策者在进行企业运营管理时，不受到相互的营销和制衡。第二、明确企业内控目标。建立完善的财务控制和管理体系，并加强财务监督和管理。第三、在具体的财务控制实施过程中，遵循财务控制行为的基本工作流程。在财务控制过程中，应该注重防、堵、查这三项操作的完善和落实。在进行企业财务控制实施过程时，应该关注关键内控点对企业财务控制目标的影响。抓住关键控制点，保障控制点的有效实施，从而有效确保了企业内部财务控制过程的顺利开展。 （二）完善企业内部环境 对于企业财务资金管理漏洞问题，应该加强企业内部财务控制制度，而良好的企业内部环境是内控制度得以顺利实施的关键。企业内部财务控制制度中比较重要的一部分是内部审计制度。内部审计制度是对企业其他生产、经营活动中，进行内部监督的关键手段和措施。所以，制定、完善、落实企业内控中的财务控制制度，首先需要建立和完善企业内控中的内审监控机制。可以建立独立于企业管理层的内审机构，由董事会或者是审计委员会直接领导。内部审计部门独立于其他部门，不受到企业其他管理层的约束，肩负特殊使命，从而保障企业内部审计工作执行的顺利进行，也保障其独立性、权威性和严肃性。在进行企业内审活动时，根据财务控制的需要，应该在制度上对审计人员、审计程序、审计方法和审计范围等做出明确的规定，从而促进内审工作人员对本企业的生产、管理和经营活动展开有效的经营活动。内审人员对相关经营活动不具有指挥的权利，但是对相关数据、报表、合同等都具有随时接触审查的权利，能够对企业经营管理相关问题提出建议，或者是按照审计规范对严重事件采取应急措施，并有权利参加企业的财务会议。企业内审人员应该是具备高素质、专业知识过硬的人才，并且对企业经营管理活动比较熟悉的复合型人才。结合企业健康的企业文化，提高内部审计监督和质量，才能更好的为企业财务管理服务。 （三）加强资金管理措施 根据酒鬼酒亿元资金被盗事件，可以分析得出，注重企业资金管理，将资金风险防范于未然，对企业的生产经营活动以及企业的未来生产发展具有重要作用。资金是企业的血液，资金和资产的有效管理问题，关系到企业的可持续发展。企业内控中的财务管理和控制问题，是比较关键的问题，在企业的生产经营活动中，要重视资金管理，有效防止资金风险。可以采取有效措施进行企业内部资金管理，比如在企业内部建立资金结算中心，将资金结算问题单独在这个相对独立的机构进行，可以结合金融企业的资金管理模式，由企业实施资金的具体、直接的运营和管理。企业在进行资金调动时，可以由结算中心统一安排、策划、调动和分配。这样可以在全局视野下规划资金的相关分配问题，对资金进行合理的安排和利用，将资金的使用效果发挥到最大用处。资金的集中管理，也可以提升企业在金融机构或者是银行方面的融资能力，并且能对企业各部门资金运转和业务运行情况进行及时的监管，从而从最大可能上排除财务风险。另外，资金还可以借助其他机构进行管理，比如资金可以和银行联合起来，银行对资金流动担负起一定的责任，大额资金变动重复确认，由特定具有权限的负责人（法人）确认等。 （四）完善财务信息系统 在现阶段信息技术快速发展的情况下，保持良好的信息沟通也是促进企业稳定发展的关键。正如酒鬼酒企业而言，其属于股份制有限公司，在这种情况下，企业需要保持与外界不间断的信息沟通，才能有效保障企业的健康稳定的生产经营活动。建立良好的沟通和协调机制，构建完善的财务信息系统，不仅仅能有效促进企业与外界的沟通，也能够有效促进财务控制制度的有效实施。财务信息系统，能够有效保障企业在稳定的情况下进行良好的沟通和协调，并且促进内部财务控制制度能够有效贯彻和执行，从而及时解决生产经营活动中出现的问题。企业财务管理和控制目标，需要企业全体员工、各部门的协调与配合，在统一的企业文化理念下，坚持同样的企业目标，才能更好的实现企业财务控制，所以完善的财务信息系统对于财务控制具有重要意义。 三、总结 本文结合酒鬼酒事件，分析了现阶段企业内控存在的一些问题，并给出了加强企业内部控制效果的措施。在我国进行企业管理时，应该避免内控制度和措施的形式化和表面化，应该针对实际情况制定出具体的措施和手段，并真正的将其实施和落实，从而维护和保障企业的可持续发展。 参考文献： [1] 秦长城.走出内“困”[J].新理财—公司理财，2013（6）. [2] 宁秀华、如何加强企业财务控制[J].中国管理信息化，2012（5）. [3] 刘文锦.企业内部财务控制制度创新[J].财经科学，2012（10）. [4] 杨佳.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].中国外资（上半月），2013（5）. （责任编辑：刘娇娇） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/b05af30815fc700abb68a98271fe910ef12dae3a.html