第六章 个人所得税 一、单项选择题 1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元 A .12% B.15% C.20% D.30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ） A.2000 B.3500 C.4000 D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。 A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000 4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（ C ）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。 A.120元 B.240元 C.320元 D.400元 7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。 A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ） A.195 B.500 C.6500 D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ） A 200 B 300 C 400 D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元 A.1280 B.1440 C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。 A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.个别所得税制 12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元 A.3200 B.4200 C.5200 D.5600 13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B）元 A.6160 B.6272 C.8400 D.8960 15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B ） A.偶然所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.某教授在外讲学所得 二、多项选择题 1.下列属于个人所得税征税项目的是（ ABCD ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得 D.财产转让所得 2.个人所得税的征收方式主要有（ AB ） A.代扣代缴 B.自行申报 C.网上申报 D.电话申报 3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ） A.扣减费用800元 B.扣减费用20% C.适用加成征收 D.应纳税额5200元 4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ） A.股息红利所得 B.偶然所得 C.特许权使用费收入 D.财产租赁所得 5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。 A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得 6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（ ） A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人 B.从两处或两处以上取得工资薪金所得 C.笔取得属于一次性劳务报酬所得 D.年所得在12万元以上的 7.我国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。 A.住所 B.365天 C.现居民地 D.居住时间 8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ） A.居民纳税人 B.非居民纳税人 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 9.以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。 A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得 10.采用按次征税的所得项目有（ B D）。 A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得 11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD ） A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞 D.因工作需要被派往中国境外的中国公民 三、判断题 1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×） 2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（×） 3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√ ） 4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ × ） 5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ） 6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（ × ） 四、计算题 1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下： （1）取得工资、薪金5000元 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/b2f52c4143323968011c9271.html