税务师 税法二 第二章 个人所得税 分类：财会经济 税务师 主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505 科目：税法二 类型：章节练习 一、单选题 1、孙某2020年5月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2020年底孙某获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙某购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2020年孙某应缴纳的个人所得税为（）元。 A.22000 B.12000 C.24000 D.32000 【参考答案】：B 【试题解析】： 企业为孙某购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙某所得，不征收个人所得税。孙某获得股息红利，而且持有时间为超过1个月且不超过1年的，减按50%计入应纳税所得额，所以孙某应缴纳的个人所得税=120000×50%×20%=12000（元） 2、根据税法的规定，下列关于稿酬所得的表述中，不正确的是（ ）。 — 1/80 1/80 —— —A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税 B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税 C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入，应按“稿酬所得”计征个人所得税 D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬亦应征收个人所得税 【参考答案】：B 【试题解析】： 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应当与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税。 3、下列各项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（ ）。 A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 B.兼职律师从律师事务所取得的工资 C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息 D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车 【参考答案】：C 【试题解析】： 选项A、D，按照经营所得征税；选项B，按照“工资、薪金所得”项目征税。 4、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ A.股票转让差价免税 B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税 — 2/80 — ）。 C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税 D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税 【参考答案】：A 【试题解析】： 股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。 5、熊某在上海市的一家私营企业工作，由于上海房价过高，熊某在上海没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除标准为每月（）。 A.800元 B.1000元 C.1100元 D.1500元 【参考答案】：D 【试题解析】： 纳税人在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。 6、2020年7月杨某将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得不含税租金收入3500元当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨某当年应纳个人所得税为（ ）元。（不考虑出租房屋的其他税费） A.1380 B.1420 C.1480 D.1560 【参考答案】：B 【试题解析】： — 3/80 3/80 —— — 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/bcba0bc7a68da0116c175f0e7cd184254b351be2.html