关于出口不退税的处理 外贸企业出口取消退税率的商品且不是免税商品，还需开具出口发票，不需要进行出口退税申报，须视同内销征收增值税。视同内销的账务处理： 一、把上几个月未确认销项的补做处理 借：主营业务收入—出口收入 贷：主营业务收入—出口转内销收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 二、当月正常确认销项的处理 借：应收账款 贷：主管业务收入-出口转内销收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 出口视同内销收入计提的销项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表一第3栏“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细－普通发票”处。 注：税务上按内销，会计处理上要看公司的管理口径，做外销也可以，但是应该单独设置二级科目，以方便税务稽查和你们自己查 报关单部分不退税不用录出口申报系统 1、不退税部分是不用录入退税系统的； 2、不退税产品将视同内销征税。 PS：视同内销征税规定： （一）出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税： 1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物； 4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物； 5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。 一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式： 销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式： 应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/befdda69f705cc17552709c7.html